Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Какие документы нужны для получения льготы на ребенка-инвалида
Для получения налогового вычета, родитель должен предоставить работодателю следующий пакет документов:
- Заявление на получение вычета по НДФЛ
- Свидетельство о рождении ребенка (всех детей, если заявление подается впервые)
- Медицинскую справку об инвалидности
В некоторых случаях, работодатель может запросить у родителя дополнительные документы, например:
- Справку о доходах с прежнего места работы. Справка нужна, в случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года
- Свидетельство о браке, если право на льготу заявляет новый муж или жена родителя ребенка-инвалида
- Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на ребенка. Это дает возможность другому родителю получить двойной размер
- Документ, подтверждающий опекунство
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Льгота оформляется применительно к:
- ребенку-инвалиду до 18 лет ;
- инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.
Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:
- усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
- опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.
Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:
- 1400 руб. — на двух первых;
- 3000 руб. — на каждого следующего.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.
Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:
- Мать, отец;
- Супруг матери или супруга отца;
- Мачеха, отчим;
- Опекун;
- Попечитель;
- Приёмный родитель;
- Супруг или супруга приёмного родителя.
Документы на вычет на ребенка, если он инвалид
Налоговый возврат на ребенка с инвалидностью можно получить через работодателя или через налоговую инспекцию.
Для каждого случая существует свой порядок и свои документы. В целом они похожи, но разница есть.
Для налоговой инспекции подготовьте:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на вычет с реквизитами для перечисления средств (с 2020 г. включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Размер налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:
- на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
- на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
- на ребенка-инвалида — 12 000 р.
На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.
Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:
- курсанта;
- ординатора;
- учащегося на очной форме;
- интерна;
- аспиранта.
Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.
Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.
Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.
Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.
Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:
- безработный;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком;
- на учете в центре занятости.
Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?
Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.
Пример расчёта налогового вычета за ребёнка-инвалида
Родная мать ребёнка-инвалида II группы (в возрасте 15 лет) трудится официально на кондитерской фабрике и получает 50 тысяч рублей в месяц. Она подала заявление о предоставлении налогового вычета на имя работодателя несколько лет назад и продолжает получать налоговый вычет до сих пор.
Поскольку получателем вычета является родной родитель инвалида, налоговый вычет составит 12 тысяч рублей. Это означает, что НДФЛ по ставке 13% будет удерживаться только с оставшейся суммы ежемесячного заработка: 50 000 — 12 000 = 38 000 рублей.
Каждый месяц с оклада сотрудницы в налоговую службу будет перечисляться НДФЛ в размере: 38 000 х 0,13 = 4 940 рублей.
Если бы налогового вычета не было, с зарплаты происходило бы удержание следующей суммы НДФЛ: 50 000 х 0,13 = 6 500 рублей.
То есть благодаря воспитанию ребёнка-инвалида, семейный бюджет пополняется на: 6500 — 4940 = 1560 рублей.
Посмотрим, в каком месяце общий заработок с начала года достигнет 350 тысяч рублей: 350 000 : 50 000 = 7 месяцев. Это значит, что женщина зарабатывает 350 тысяч рублей за 7 месяцев, а значит налоговый вычет перестанет предоставляться ей с 8-ого месяца — с августа, и начнёт учитываться снова с января будущего года. За год работы женщина сэкономит: 1560 рублей х 7 месяцев = 10 920 рублей.
Льгота по НДФЛ на ребенка инвалида в 2019 году
Родители и опекуны детей-инвалидов должны знать свои права и уметь ими пользоваться.Наше государство всячески поддерживает людей с ограниченными возможностями, может быть не в той степени, что им необходимо, но в этом направлении ведется непрерывная работа.
Каждый год вводятся новые законопроекты. 2017 году особых изменений не внесено, но зато в предшествующем – 2016 году, суммы вычетов за долгое время были значительно увеличены.
В статье расскажем про налоговый вычет на ребенка инвалида, укажем сроки его получения и размеры.
Если говорить просто, то вычет – это уменьшение той суммы, с которой будет рассчитываться подоходный налог. Эта льгота предоставляется работающим гражданам на каждого ребенка, в независимости родной он, приемный, либо усыновленный.
| Размер вычета | Категория граждан |
| 1 400 руб. | Если в семье один или 2 ребенка, данная сумма предоставляется на каждого из них |
| 3 000 руб. | Положено работающему родителю, на третьего ребенка |
| 12 000 руб. | Применяется в отношении ребенка с ограниченными возможностями до достижения его 18 летнего возраста, а также учащимся на очной форме отделения детям до 24 лет (аспирантам, студентам, с первой и второй группой инвалидности). |
| 6 000 руб. | Аналогично предыдущему пункту, но при условии, что ребенок усыновлен, либо взят под опеку. |
В 2016 году размер вычетов на родных детей-инвалидов был увеличен в 4 раза, усыновленных – в 2 раза.
Условия получения удвоенного вычета
Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.
В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.
Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.).
К таким документам могут относиться:
- для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
- для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
- для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
- для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.
Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.
Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Прекращение предоставления вычета
Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.
Таблица 1. Когда прекращается получение вычета
Обоснование Период, с которого прекращается получение вычета
| Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб. | Месяц, в котором доход физлица превысил лимит |
| Наступление совершеннолетия ребенка | С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет |
| Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение | С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года |
| Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение | Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение |
Налоговый вычет на ребенка инвалида: порядок оформления и необходимые документы
Для получения налогового послабления пишется заявление в произвольной форме. В большинстве случаев оно направляется работодателю, являющемуся налоговым агентом. В этом случае оно подаётся единожды. Повторное заявление может понадобится лишь в случае, если основания предоставления льготы изменятся. Заявление нужно подать в том году, в котором возникло право на вычет.
К заявлению присоединяются, документы, обозначенные в таблице:
| Статус или ситуация | Что представляется для подтверждения |
| Родитель | – свидетельство о рождении ребенка
– копии страниц паспорта с данными о ребёнке |
| Приемный родитель | – соглашение о передаче ребенка на воспитание – удостоверение факта приёма в семью |
| Муж (жена) родителя (в т.ч. приёмного) | – копии страниц паспорта с регистрацией брака
– брачное свидетельство |
| Усыновитель | – свидетельство усыновления |
| Опекун, попечитель | – справка об установлении опеки, попечительства из соответствующего органа |
| Ребенок до 18 лет | – свидетельство о рождении – копии страниц паспорта с данными о детях |
| Соучастие в обеспечении ребенка (не было брачных отношений, развод отдельное проживание, регистрация по другому адресу) | – заявление другого родителя об
обеспечении ребенка – документы о выплате алиментов* – документы о совместном месте жительства** |
| Факт обучения на очном отделении до 24 лет | – ежегодная справка вуза, колледжа |
| Статус ребенка-инвалида | – документ об установлении инвалидности |
| Право единственного законного представителя на удвоенный вычет | – свидетельство о рождении с указанием
единственного родителя или отца, названного матерью – справка о статусе матери-одиночки – справка о смерти родителя или судебное постановление о признании его безвестно – документ об отсутствии узаконенного брака – справка о назначении единственного опекуна |
| Право на удвоенный вычет при отказе одного из родителей | – заявление об отказе
– справка 2-НДФЛ от работодателя отказавшегося |
*Соглашение, заверенное нотариальной службой; исполнительный лист; копии платёжных документов; справка от работодателя об удержаниях.
**Справка из жилищных органов или судебное решение, удостоверяющее совместное проживание.
При получении вычета на основании документов об обучении нужно учитывать, что ограничения касаются, как суммы, так и списка учреждений.
В список входят:
- платный детский сад или ясли;
- иностранные языковые курсы;
- детские художественные или спортшколы;
- платная общеобразовательная школа;
- колледж, университет,аспирантура.
Внимание! Как и при вычете в связи с лечением предъявляются требования к наличию договора, лицензии и документов, подтверждающих, что оплата расходов совершена непосредственно самим родителем. Требование же о нахождении на территории Российской Федерации не относится к учебным учреждениям, в отличие от лечебных.
Лимит на предоставление вычета в соответствии с социальными льготами выглядит так:
- 50 000 рублей — лимит затрат на обучение одного из детей;
- 120 000 рублей — предел сумм, которые можно учесть для всех социальных вычетов у одного родителя, в том числе и на учёбу.
Право на двойной вычет
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право получать удвоенный стандартный вычет.
К таким категориям относятся:
- Мать-одиночка, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери.
- Один усыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
- Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
- Родитель, находящийся или не находящийся в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет со своей зарплаты.
Стоит обратить внимание, что после развода мать/отец не считается «одиноким родителем», ведь фактически и юридически у ребенка остаются оба родителя.
Документы на предоставление двойной налоговой льготы по НДФЛ можно подавать:
- с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на уменьшение НДФЛ);
- при трудоустройстве.