Вычет за санаторно-курортное лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет за санаторно-курортное лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.

В какие учреждения обращаться за справкой

Чтобы вернуть НДФЛ, необходимо собрать документы на возврат налога за лечение в санатории. В любом случае требуется подготовить:

1. Договор на оказание санаторно-курортного лечения (копия). Стоимость медицинских услуг выделяется отдельно.
2. Акт выполненных работ, подтверждающий, что услуги оказаны (копия).
3. Документы об оплате (копии).
4. Лицензию на право осуществления медицинской деятельности санаторием (копия).
5. Справку медицинской организации об оплате медицинских услуг (оригинал).
6. Документы, подтверждающие родство, если оплачивалось лечение близкого родственника (копии).

Документы на получение вычета

В течение трех лет после получения санаторного лечения налогоплательщик имеет право обратиться за возвратом средств к работодателю или в районную ИФНС. Требуется предъявить собранные для проверки документы:

• заявление: свободная форма, образец – на информационном стенде в НИ;
• декларация: бланк 3-НДФЛ, должен быть заполнен;
• справка от нанимателя о заработке и налоговых удержаниях: форма 2-НДФЛ выдается за тот год, в котором производилось медобслуживание;
• набор справок, подтверждающих лечение: копия договора (если он имеется) или подписанный лечащим врачом выписной эпикриз;
• квитанция об оплаченных медуслугах: место предоставления – налоговый орган, специальный штамп, ИНН налогоплательщика;
• платежный документ (квитанция или чек): оформление должно происходить на имя того, кто собирается получить вычет, даже если лечение проходил не он, а его супруг или ребенок;
• копия лицензии санатория: не нужна, если имеется договор, и в нем указаны реквизиты учреждения и лицензии;
• паспорт и копия: если лечились другие члены семьи – копии св-ва о браке, о рождении ребенка (несовершеннолетнего) и о рождении заявителя (если лечился его родитель);
• копия ИНН: по желанию.

Порядок оформления вычета за санаторно-курортное лечение.

Итак, разберем алгоритм получения вычета за санаторно-курортное лечение. Отметим сразу, что существует два способа его получения:

• по месту официального трудоустройства;
• в Федеральной налоговой службе.

Независимо от выбранного способа, начинать оформление необходимо с обращения в Федеральную налоговую службу. Именно они имеют полномочия определения права гражданина на получение бюджетных средств. Итак, выполняете следующие действия:

1. Сбор пакета документов. Он состоит из паспорта; идентификационного номера; декларации 3-НДФЛ; справки о доходах; документов, подтверждающих наличие затрат.
2. Заполняем бланк заявления на получение вычета.

3.Передаем все документы в Федеральную налоговую службу.

1. Ожидаем прохождения камеральной проверки.

Далее, в зависимости от выбранного способа, необходимо выполнить следующие действия:

№ п/п	Способ получения вычета	Порядок действий
1.	По месту официального трудоустройства	1. Заказываем в Федеральной налоговой службе справку о предоставлении вычетов. Срок предоставления один месяц. 2. Полученную справку отдаем в бухгалтерию предприятия. 3. Пишем заявление. В данном случае вычет будет предоставляться путем прекращения взимания подоходного налога.
2.	В Федеральной налоговой службе	1. Ожидаем уведомления подтверждения права на вычет. 2. Обращаемся в Федеральную налоговую службу с заявлением о выделении денежных средств за лечение. В данном заявление указываем реквизиты счета для перечисления денег. 3. В течение двух месяцев будет осуществлен перевод денежных средств на указанные реквизиты.

Санаторно-курортное лечение и и налоговые вычеты

Есть еще одна возможность уменьшить расходы на санаторно-курортное лечение, даже купив путевку за полную стоимость. Налоговый кодекс РФ (Глава 23. Ст. 219) предусматривает четыре вида налоговых вычетов, на которые можно уменьшить налогооблагаемый доход работников, среди которых на первом месте стоит лечение в лицензированных лечебно-профилактических учреждениях. (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

Виды лечения и медикаментов, учитываемые при определении социального вычета, устанавливаются Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001.№ 201 в ред. от 26.06.2007 № 411).

В этот перечень входят практически все виды услуг по диагностике и лечению, включая услуги платных стоматологических клиник (которые имеют многие здравницы НП «Санкуртур») и санаторно-курортных учреждений.

Налоговый вычет за санаторнокурортное лечение в 2022

1. Заявление в произвольной форме (образец заявления вы можете найти на стенде в любой налоговой инспекции в отделе по работе с физическими лицами).
2. Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.
3. Справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую полученный доход и сумму удержанного налога за год, в котором оплачено лечение.
4. Копию договора на оказание услуг по лечению (если он заключался) или документов, подтверждающих лечение (выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения, осуществлявшего лечение).
5. Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава от 25.07.2022 N289/БГ-3-04/256 и 289.
6. Копию лицензии медицинского учреждения или частнопрактикующего врача, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя на оказание соответствующих медицинских услуг. Если таковая отсутствует, то в предоставлении налогового вычета вам, скорее всего, будет отказано.
7. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение. Платежные документы обязательно должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Это правило распространяется также и в случае, когда услуги по лечению оказывались не самому налогоплательщику, а его ребенку, родителю (родителям) или супругу (супруге). Этими документами могут быть банковские квитанции, подтверждающие перечисление средств на расчетный счет медучреждения, либо кассовый чек в совокупности со справкой об оплате медуслуг (п.5).
8. Если услуги оказывались не вам, а вашим родственникам, то к заявлению следует приложить копии следующих документов:

• свидетельство о браке, если вами оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги).
• свидетельство о вашем рождении, если вами оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей).
• свидетельство о рождении вашего ребенка, если вами оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет.

Оформление вычета у работодателя

Существует и другой способ получения социального вычета на санаторно-курортное лечение. Для этого оформление производят не через налоговый орган, а конкретно в организации по месту работы гражданина. В этом случае происходит не возврат ранее перечисленных сумм, а уменьшение налогооблагаемой базы перед начислением налога, также как это происходит с вычетов на детей.

Для получения налогового вычета по месту работы необходимо осуществить ряд процедур:

1. Обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания оформляется документ, подтверждающий право лица на соответствующую компенсацию. Для этого подается заявление и ксерокопии всех платежных документов о понесенных расходах.
2. В течение месяца налоговым органом производиться проверка и выноситься соответствующее решение.
3. Решение предоставляется налоговому агенту (организации работодателю).
4. Работодатель освобождает гражданина от уплаты подоходного налога до достижения полагающейся к возмещению суммы.

Многие оформляют вычет за лечение все же через налоговую инспекцию, поскольку это позволяет получить сразу всю сумму компенсации целиком.

Налоговый вычет за посещение санатория является социальным и предоставляется по условиям ст. 219 НК РФ. При этом не важно, приобрели вы путевку непосредственно в санаторном учреждении или в турагентстве.

Возмещение налога, рассчитываемого со стоимости путевки, определяется перечнем полученных услуг. Расчет идет не от полной стоимости путевки или полученных дополнительных услуг. Учитываются только расходы на лечение (как входящее в цену пакета, так и приобретенное на месте). На это прямо указывается в письме Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.

Конкретный перечень льготируемых услуг указан в тексте Приложения к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201. Компенсацию получают исходя из стоимости санаторных услуг, прописанных в п. 4 указанного Приложения. К ним относят:

• диагностику;
• лечение;
• реабилитацию;
• профилактику.

Теперь давайте разберемся, можно ли пенсионерам получить налоговый вычет за санаторно курортное лечение. Для получения пенсионером компенсации должно быть соблюдено одно из следующих условий:

1. Лицо достигает пенсионного возраста, но остается трудоустроенным. В таком случае он продолжает оплачивать НДФЛ с получаемых доходов.
2. Налогоплательщик после оформления пенсии уходит с работы. При этом у него остался невозвращенный НДФЛ за путевку, купленную в период трудоустройства.
3. Пенсионер также может иметь доходы от аренды недвижимости или ее продажи, выплачивая с них НДФЛ. А потому он тоже может претендовать на вычет.

Куда обращаться и в какие сроки

Оформить вычет по НДФЛ в связи с покупкой путевки в санаторное учреждение и прохождением в нем лечебно-оздоровительных процедур можно несколькими путями:

1. Оформить бланк декларации 3-НДФЛ, приложив заявление на вычет. Вместе с остальными бумагами передать их в налоговый орган. Подать можно лично или посредством представителя с оформлением доверенности. Также возможна отправка пакета документов по почте (важно наличие уведомления и описи вложения). Допускается и более простой способ — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Право на оформление возврата сохраняется в течение трехлетнего периода после окончания лечения.
2. Через работодателя, который может обеспечить возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение еще до завершения календарного года. Сначала налогоплательщику следует собрать все документы и вместе с заявлением передать их в налоговую. Там проводится проверка в камеральном порядке. При положительном решении следует взять в ИФНС уведомление. В нем будет фиксироваться ваше право на вычет. Это уведомление вместе с заявлением необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя. В итоге ваше предприятие будет корректировать выдаваемую вам на руки зарплату с учетом возмещения НДФЛ.

Итак, налогоплательщики могут претендовать на налоговый вычет за пройденное санаторно-курортное лечение. Однако в расчете учитываются только траты на оздоровление и лечение. Оплата номера и питания не учитывается.

Необходимые документы

Для того чтобы получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение, необходимо предоставить следующий пакет документов:

• справку о доходах 2-НДФЛ, которую обязан выдать работодатель;
• справку об оплате необходимых медицинских услуг ( ее можно получить в санатории);
• налоговую декларацию НДФЛ;
• договор на прохождение лечения в санатории или документ,
• подтверждающий лечение;
• копии чеков, которые подтверждают приобретение путевки или необходимых лекарственных препаратов;
• копия лицензии, которую использует санаторий;
• рецепты на медикаменты;
• свидетельство о рождении или браке (необходимо в том случае, если лечение будет проходить супруг/супруга или же дети);
• заявление на возврат части уплаченных средств;
• ксерокопия паспорта и идентификационного кода.

В налоговой службе могут вынести требование предоставить оригиналы необходимых для оформления налогового вычета документов. После того как документы на оформление санаторно-курортного вычета были сданы, налоговая служба начнет камеральную проверку. В том случае, если налогоплательщику будет назначена льгота, деньги за лечение будут перечислены на его расчетный счет.

Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).

Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).

Возмещение за родителей

Возможностью получения компенсации за лечебные процедуры в санатории родителей удобно воспользоваться в ситуации, когда мать либо отец уже перешли на пенсию. У них уже нет дохода, они не уплачивают налог, а значит, льгота им не положена. Чтобы не потерять право на возврат, документы могут подать сын или дочь.

В таких обстоятельствах в справке, выданной пансионатом, плательщиком указывают реального получателя вычета, пациентом – его родитель. Сотрудники санатория могут проверить свидетельство о рождении для подтверждения родства. Выступить получателем подобных возвратов за родителей разрешается только тем гражданам, которые официально трудоустроены и отчисляют 13% НДФЛ в году прохождения процедур.

Важно! Дочка, находящаяся в декретном отпуске, не сможет быть получателем возмещения за одного из родителей.

Выбираем санаторий из списка Минздрава

Пролечиться за счет казны реально лишь в российских санаториях, которые включены в официальный список Минздрава. О загранице не стоит и мечтать, всё равно не получится. Более того, соцслужбы стараются направлять пенсионеров в ближайшие санатории, обычно региональные. Это, конечно, не обязательно, некоторые ездят и на Алтай, и в Крым, и в Сочи.

В их число входят санатории «Подлипки» и «Озеро «Белое», пансионат «Звенигородский» (Московская область), санаторий «Волга» (Костромская область), пансионат «Волна» (Калининградская область), пансионат «Плес» (Ивановская область), санаторно-курортный комплекс «Вулан», санатории «Анапа», «Парус», «Жемчужное море», «Солнечный берег» (Краснодарский край), санатории «Золотой берег», «Таврия», «Горный» (Республика Крым), санатории «Машук», «Лесная поляна»» (Ставропольский край).

В этот перечень не вписаны частные пансионаты для пожилых людей.

Получить компенсацию за путевку, купленную за собственный счет и по собственному выбору, не получится.

Также стоит учитывать, что бесплатным является лишь проживание в стандартных номерах. За пребывание в одноместном номере, не входящие в заранее утвержденный список процедуры и прочий комфорт придется платить «живыми» деньгами. И наконец, в большинстве регионов бесплатные направления такого рода предоставляются лишь неработающим пенсионерам.

Путёвка в санаторий для ветерана или военного пенсионера

В настоящее время для военных пенсионеров путёвки не являются бесплатными.

Однако Министерство обороны РФ выделяет ежегодно специально на санаторно-курортное лечение пенсионеру 600 рублей, а для членов семьи 300.

В соответствии с приказом Министерства обороны РФ № 333 от 15.03.2011 года, статьи 7, на путёвки предусмотрены скидки: 75% для военного пенсионера и 50% для членов семьи. Если же военный пенсионер имеет инвалидность, то путёвка для него является бесплатной.

Порой военный пенсионер может рассчитывать и существенную скидку, до 50% и больше, от коммерческих организаций.

Если ветеран военной службы или ветеран труда является неработающим, то социальная путёвка сопровождается возмещением расходов на дорогу в оба конца. Для железнодорожного транспорта возмещаются расходы на все поезда, за исключением скоростных, в вагоне любой категории, кроме повышенной комфортности.

Похожие записи:

• Гособоронзаказ – как участвовать в закупках для обороны страны по 44-ФЗ
• Как поехать в Польшу сейчас из России: актуальные способы
• Что регулирует брачный контракт