Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как и куда подать жалобу на налоговую инспекцию в 2023 году – образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Первым делом отметим, кому и от кого подаётся жалоба. Документ всегда пишется на имя начальника отделения ФНС. В правом верхнем углу листа бумаги пишем номер отделения, его наименование, ФИО руководителя, его должность. Чуть ниже указываем ФИО заявителя, сведения о нём.
Объясняем, как правильно составить жалобу
Ниже по документу посредине листа бумаги прописываем слово «жалоба». С красной строки обозначаем, чьи именно действия обжалуются. Это может быть налоговый инспектор, ссылка на решение. Кратко, но ёмко излагаем обстоятельства нарушения прав. Объясняем, что стало поводом для обращения, какие были приняты меры для разрешения спора. Если имеются какие-то подтверждающие позицию заявителя документы, оформляем их в качестве приложений.
Не лишним будет дополнить описательную часть ссылками на законодательство (Налоговый кодекс, Гражданский кодекс и иные ФЗ). Делать это необязательно, однако таким образом официальная бумага будет иметь более презентабельный вид, а сотрудникам ведомства будет легче разобраться в проблеме. Возможно, именно этот момент позволит разрешить спор в пользу заявителя.
Следующим шагом просим ведомство решить вопрос и принять соответствующие меры. Речь может идти об отмене решения, перерасчёте налога, проведении проверки в отделении.
Образец жалобы на ФНС
Руководителю УФНС России
по Санкт-Петербургу
от Иванова Ивана Ивановича
паспорт серии 46 00 № 000000
выдан ОВД Московской области
дата выдачи «09» февраля 2009 г.
Адрес: 000000, г. Санкт-Петербург,
ул. Правды, д. 1, кв. 1
контактный телефон: 8 (900) 000-00-00
ЖАЛОБА
на бездействие работников ФНС
Санкт-Петербург
11 октября 2020 г.
07 апреля 2020 года в Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу мною были отправлены по почте с уведомлением: декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 г., документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета на покупку квартиры, и заявление на возврат.
На момент написания жалобы причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.
В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ, камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня предоставления налогоплательщиком декларации по налогам и документов, которые должны прилагаться к декларации по налогам.
В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Все сроки, установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств, истекли.
Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.08.2019.
В связи с этим прошу обязать Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу:
- вернуть излишне уплаченный налог за 2018 год в сумме 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек;
- уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
Причины обращения в ФНС России
Справка. Любое физическое или юридическое лицо может подать жалобу на конкретного сотрудника или на работу подконтрольного инспекции органа в любой момент.
Для этого достаточно правильно оформить свою претензию в письменном виде и передать её в налоговую инспекцию.
Причины для обращения в налоговую инспекцию с жалобой:
- ошибки любого рода в исчислении перечисленных с лица налогов (количественные, фактические, срыв сроков);
- трудности с получением законно положенных льгот или фактическое отсутствие таких льгот на практике;
- незаконно присуждённые штрафы как до снятия средств по ним, так и после;
- превышение каким-либо сотрудником нижестоящих структур своих должностных полномочий.
В основном в инспекцию обращаются в попытке обратить внимание на свою проблему, а также для того, чтобы оспорить уже вынесенное ей решение (как правило, повлёкшее за собой какие-либо санкции к заявителю).
Возможные негативные последствия.
После рассмотрения жалобы и сбора доказательной базы вины компании-работодателя она привлекается к ответственности и несет дополнительные расходы. Вместе с тем, внутри организации принимаются меры по устранению выявленных нарушений. А последующие выплаты сотрудникам будут производиться в полном объеме с соблюдением налогового законодательства.
В свою очередь, итоговый результат будет отрицателен для фирмы в целом и может вылиться в ряд недостатков для самого сотрудника. Среди таких негативных моментов могут быть:
- Ухудшение взаимоотношений между сотрудником и руководством компании;
- Снижения получаемой суммы «на руки», так как размер налогов увеличится;
- Размер официальной зарплаты увеличится, как следствие, будет утрачена возможность получения социальных выплат.
Прежде чем подавать жалобу стоит хорошо взвесить все плюсы и минусы последующего развития событий. Возможно, не всегда жалоба в налоговую инспекцию будет оптимальным решением и выходом из ситуации.
Жалоба в управление фнс по москве
18 февраля Жалоба обязательно должна быть подана письменно.
Решение, принятое нижестоящим налоговым органом, налогоплательщик должен обжаловать последовательно, то есть сначала – в УФНС (территориальное управление Федеральной налоговой службы), а затем – в ФНС РФ (Федеральная налоговая служба РФ).
Жалобу в ФНС России подают в соответствии с правилами, установленными законодательством (НК РФ, ст.
138), где предусмотрены сроки ее подачи и рассмотрения.
У налоговой службы есть официальный сайт, с помощью которого зарегистрированный пользователь может отправить онлайн-обращение.
После того, как пользователь зарегистрировался на сайте ФНС, он может отправить жалобу. Коды Управления ФНС по г. Москве: Код налогового органа — 7700 Наименование — Управление Федеральной службы России по г.
В Федеральной налоговой службе личный прием осуществляется как в территориальных органах, так и центральном аппарате на основании письменного или устного обращения. Во время визита необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, а если в процессе рассмотрения ситуации окажется, что устного ответа недостаточно для ее разрешения, налогоплательщику будет предложено написать заявление с учетом требований закона.
Попасть на прием к руководителю (его заместителю) налоговой службы можно только по предварительной записи, которую проводит уполномоченный сотрудник в общественной приемной по адресу г. Москва, ул. Неглинная, 23 (вход со стороны ул. Петровские линии в подъезде, где написано «Бюро пропусков, приемная, экспедиция»).
Правила подачи жалобы на ИФНС
Особенности обжалования ненормативных актов и действий (бездействия) должностных лиц налогового органа приведены в главах 19-20 НК РФ:
Подать жалобу можно только на ненормативный акт ИФНС (например, решение о привлечении или об отказе в привлечении к налоговой ответственности) или действия (бездействие) должностных лиц налогового органа (например, доначисление налога за не принадлежащее налогоплательщику имущество, отказ в предоставлении льготы).
- Обязательность досудебного обжалования.
Подать жалобу в суд на неправомерный, по мнению налогоплательщика, акт ИФНС можно только после его обжалования в вышестоящем налоговом органе. Несоблюдение досудебного порядка рассмотрения жалобы повлечет отказ в принятии жалобы в суде.
Жалоба на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа может быть обжалована в течение года с момента, когда организация или ИП узнала (должна была узнать) о нарушении своих прав.
-
- Жалоба на невступившее в силу решение ИФНС (по камеральной или выездной проверке) подается в течение 1 месяца с даты его вручения организации или ИП (то есть до даты вступления решения в силу).
- На вступившее — в течение года, после вступления решения в силу.
Если УФНС отказало в удовлетворении жалобы на ИФНС, это решение также можно обжаловать в ФНС РФ в течение 3 месяцев с даты его вынесения.
- Способ составления жалобы.
Жалобу можно подать на бумаге или в электронной форме. Жалоба составляется на бланке, утв. Приказом ФНС РФ от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ (Приложение № 1) или в свободной форме. При составлении жалобы в электронной форме следует придерживаться формата и порядка представления, приведенных в приложениях 2 и 4 к Приказу № ММВ-7-9/645@.
- Способ направления жалобы.
Жалобу на ИФНС рассматривает вышестоящий налоговый орган, но подается она в ту ИФНС, на которую жалуется налогоплательщик.
В течение 3 дней с даты получения жалобы ИФНС обязана передать ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган (УФНС).
Передать жалобу в ИФНС можно лично, через представителя, по почте, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При направлении по ТКС ее необходимо подписать ЭЦП.
- Возможность отзыва поданной жалобы.
Каждый гражданин России, неважно, будущий (несовершеннолетний) плательщик или уже являющийся плательщиком налогов, должен встать на учёт ФНС. Для этого нужно получить документ – ИНН. Это можно сделать посредством сайта ФНС. В течение пяти дней после обращения налоговая служба будет готова предоставить ИНН. Если же гражданин предпочитает взаимодействовать с бумажными носителями или предпочитает посещать государственные учреждения лично, он должен скачать и заполнить форму №2-2-Учёт. Скачивать эту форму, как и бланк для любого иного заявления, мы рекомендуем исключительно с официального ресурса налоговой службы России. В случае с заявлением на получение ИНН целесообразнее всего будет набрать в поиске по сайту ключевые слова и получить образец бланка по первой же ссылке. Выглядит он следующим образом.
У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.
При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.
Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.
Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. , 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.
Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:
- Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
- Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
- Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
- Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
- Запросы обратившегося.
- Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).
Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.
Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.
На что можно пожаловаться в налоговую?
Отправить жалобу в налоговую инспекцию может любой – физическое лицо, ИП, юридическое лицо или представитель организации. Налогоплательщики вправе сообщить о нарушениях законодательства третьими лицами либо о неправомерных действиях (или, наоборот, бездействии) сотрудников инспекции, а также пожаловаться на организацию.
Чтобы обратиться в ФНС, конкретными причинами могут быть:
- донос на самозанятого гражданина по факту неуплаты налогов;
- нарушение прав налогоплательщиков со стороны работодателя;
- сообщение о незаконной предпринимательской деятельности (ИП или ООО утаивают доходы, уклоняются от налогов);
- ошибки в начислении налогов или отказ в предоставлении налоговых льгот;
- несогласие предпринимателя с результатами проверки инспекции и т. д.
Обжалование решения налогового органа
С 3 августа 2013 года в соответствии с новой редакцией п. 3 ст. 138 НК срок судебного обжалования исчисляется со дня, когда заявителю стало известно о принятом вышестоящим налоговым органом решении по данной жалобе, или с даты истечения сроков рассмотрения жалобы. Ранее согласно п. 5 ст. 101 2 НК срок для обращения в суд в случае обжалования решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности исчислялся со дня, когда налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сборов) стало известно о вступлении в силу такого решения.
Жалоба на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.
Заявления в налоговую
Заявление (ходатайство)— это письмо граждан с просьбой о помощи в воплощении в жизнь закрепленных Конституцией государства и нынешним законом их прав и интересов или сообщение о нарушении нынешнего законодательства или недостатках в работе предприятий, заведений, учреждений, вне зависимости от типа собственности, нардепов, депутатов местных советов, ответственных лиц и высказывание точки зрения в отношении усовершенствования их работы.
Вся имеющаяся налоговая документация постоянно создается в обязательном порядке в согласии с установленными законодательством нормами, и если вы желаете написать заявление в налоговую инспекцию, то это нужно выполнить лишь на необходимом бланке, и по каждому волнующему вас вопросу. Чтобы выяснить, какой бланк вам нужен для того, чтобы подать заявление, к примеру о пересчете налогового процента или о том чтобы перейти на УСН, это возможно уточнить у налогового инспектора по месту регистрации ИП или юрлица.
Во всех абсолютно заявлениях в налоговую, полностью пишите персональную информацию заявителя, в том числе ФИО, ИНН, адрес жительства по факту и прописки.
Когда вы пишете заявление немаловажно принять к сведению регламентированные сроки подачи заявлений по каким-либо вопросам, в особенности, когда это относится к регулярным операциям с документацией.
Закон позволяет всем гражданам направляться в госорганы налоговой службы с советами и рекомендациями в отношении работы налогового органа, с заявлениями о помощи в применении собственных прав и легитимных интересов и в ситуации, когда эти права нарушены.
Когда вам нужно обратиться в налоговую инспекцию, весьма важно указывать собственные ФИО, потом ваше место проживания как гражданина государства, ясно дать описание сущности появившейся проблемы, которую обговариваете, ваши дополнения, заявления или жалобы, просьбы или требования, с которыми направляетесь к этому учреждению. Это обращение может являться, как устным так и письменным. Вы можете направить его по почте или отдать в необходимый орган самостоятельно или посредством назначенного им лица.
Продуманное заявление необходимо напечатать написать от руки чётко и разборчиво и необходимо проставить личную подпись заявителя и указать дату написания этого заявления.
В ситуации, когда это обращение составят неправильным образом, его могут вернуть заявителю с необходимым объяснением. Это будет сделано не позже, чем спустя 10 дней с того дня как поступило, помимо тех ситуаций, которые предусматриваются законодательством страны.
Когда обращаетесь с вопросом, не входящим в компетенцию этого органа, то в данной ситуации, его перешлют необходимому органу или должностному лицу за пять дней и при этом в обязательном порядке необходимо проинформировать лицо, отправившее это заявление.
Заявления, поданные вами, необходимо рассматривать и решать в срок не больше одного месяца со дня, как оно пришло в необходимую инстанцию, а те, что не требуют добавочного изучения, безотлагательно, но не позднее 15 дней от момента их получения. В ситуации, когда в течение месяца разрешить данные вопросы не получится, руководитель необходимого органа или его заместитель должны устанавливать нужный срок для того, чтобы его рассмотреть, о чем сообщают лицу, которое дало заявление. При этом суммарное время рассмотрения этого вопроса не может быть больше 45 дней.
Заявления граждан, обладаюших регламентированными легитимно льготами, необходимо рассматривать в первоочередном формате. Однако важно осознавать, что подача заявления в собственный налоговый орган обязан осуществляться на специализированном бланке, который будет отвечать разрешаемому вопросу.
Заполняя заявление, точно и чётко ищите всю необходимую информацию. Сверху справа вписывайте необходимые данные о собственном налоговом органе и себе. После того, как написан заголовок, опишите просьбу, ссылаясь на статьи НК. Затем перечислите список прилагаемых бумаг (если, разумеется, есть). Возможно внести туда предпочитаемый метод приобретения необходимых бумаг. Укажите дату написания и поставьте личную роспись.
В этой рубрике собраны образцы заявлений в налоговую, примеры за год.
Что делать, если блокировка инициирована обслуживающим банком
Кроме налоговой инспекции, заблокировать деньги на расчетном счете в некоторых случаях вправе сама кредитная организация, в которой он открыт. Чтобы разблокировать счет, потребуется направить возражение в банк на блокировку счета, потому что воспользоваться деньгами компания не сможет, пока деньги «заморожены». Руководствуются банки методическими рекомендациями ЦБ РФ (18-МР от 21.07.2017).
Кредитное учреждение приостанавливает операции, если они покажутся ему подозрительными. При этом в качестве подозрительных расцениваются иногда абсолютно обычные операции. Например, организация перечисляет НДФЛ и страховые взносы через один банк, но не перечисляет через этот банк зарплату, потому что зарплатный проект у нее открыт в другом кредитном учреждении.
Чтобы снять блокировку в этом случае, потребуется направить письмо в банк при блокировке счета. В письме изложите аргументированно доводы правомерности производимых операций с денежными средствами.
Инструкция по написанию
Чтобы обращение было рассмотрено, необходимо знать, как грамотно. Несмотря на то, что жалоба пишется человеком в произвольной форме, она должна содержать определенные обязательные сведения. В каждом учреждении должен находиться пример образца, по которому любой гражданин может составить свое письмо-жалобу.
В бланке письма необходимо указать адресата — орган, куда будет направлено обращение, а также сведения о самом заявителе:
- фамилию, имя, отчество;
- адрес регистрации.
Если обратившимся является юридическое лицо, то дополнительно указываются следующие данные:
- юридический адрес;
- ОГРН;
- должность лица, направившего заявление.
В случае если адрес регистрации не совпадает с местом фактического проживания, то в письме напишите, куда отправить ответ после рассмотрения. В заглавии обращения указывается фирма либо определенное должностное лицо, чьи действия подлежат рассмотрению. Если таковые данные неизвестны, то данный факт также необходимо отразить.
В этой части указываются обстоятельства, позволившие выяснить факт нарушения. При желании следует прописать, каким именно положениям закона, действующего на территории России, они противоречат. Поскольку не каждый человек может свободно владеть знаниями современного законодательства, то указывать ссылки на статьи необязательно. В тексте зл конкретная информация по делу. Побольше фактов по произошедшему инциденту. Никаких эмоций, оскорблений и угроз там не может быть. Написанный подобным образом документ рассмотрен не будет.
После изложения всех обстоятельств по делу следует просьба, т.е. то, какие меры, по мнению обратившегося, должен предпринять налоговый орган, чтобы разобраться в данной проблеме: провести проверку и принять соответствующие меры. В тексте можно дополнительно указать просьбу о том, чтобы о результатах проведенного служебного расследования сообщили адресату. А также следует прописать номер телефона для связи.