Дума приняла закон об освобождении выплат медикам от НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дума приняла закон об освобождении выплат медикам от НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Иные льготы и меры социальной поддержки

2. Дополнительная выплата на детей до трех лет

3. Адресная материальная помощь детям, малоимущим гражданам

4. Чем заменить компенсацию

5. Материальная помощь на лечение сотрудника налогообложение 2019

6. Материальная помощь на лечение, налоги

7. Облагаются ли выплаты по соцподдержке страховыми взносами?

8. НДФЛ с материальной помощи в 2020 году: облагается ли или нет

9. Облагается ли едтновременное подъемное пособие молодому специалисту, окончившему университет, подоходным налогом

10. Подъемные выплаты врачам и учителям освободят от НДФЛ

11. Заявление на материальную помощь на лечение: образец

12. Матпомощь сотруднику: что это такое?

13. Рубрика “Вопросы и ответы”

14. Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

15. Доходы, освобожденные от налогообложения согласно п. 1 ст. 217 НК РФ

До конца 2020 года максимальный размер пособия по безработице повышен до размера МРОТ — 12 130 рублей в месяц. Получить такую сумму в течение апреля-июня 2020 года смогут в том числе граждане, уволенные с 1 марта 2020 года (кроме уволенных за виновные действия). Она будет выплачиваться независимо от среднего заработка на последнем месте работы (обычно размер пособия зависит от стажа работы, причины увольнения и зарплаты). Также к пособию может устанавливаться региональная доплата — например, в Москве она составляет 7 370 рублей. Доходы безработных не будут учитываться при расчете среднедушевого дохода при назначении иных мер социальной поддержки.

Иные льготы и меры социальной поддержки

Помимо указанных выше мер социальной поддержки и льгот медицинским работникам полагаются, в частности, следующие.

Медработникам, прибывшим (переехавшим) на работу в сельские населенные пункты, либо рабочие поселки, либо поселки городского типа, либо города с населением до 50 тыс. человек, при определенных условиях предоставляется единовременная компенсационная выплата в размере от 0,5 до 2 млн руб. (в зависимости от региона и должности работника) (пп. «а» п. 5, п. 6 Приложения N 5 к Программе, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2017 N 1640).

Доходы медицинских работников в виде указанной единовременной компенсационной выплаты не облагаются НДФЛ (п. 37.2 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, медицинским работникам, проживающим и работающим по трудовому договору в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), состоящим в штате по основному месту работы в федеральных государственных учреждениях, производятся ежемесячные денежные выплаты по оплате жилого помещения и коммунальных услуг в размере 1 200 руб. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.12.2014 N 1607).

Отдельная выплата полагается за выявление в ходе проведения диспансеризации и профилактических медицинских осмотров населения онкологических заболеваний.

Так, врачу-терапевту, направившему пациента на осмотр (консультацию) врача-онколога, выплата производится в размере 500 руб. (ч. 28 ст. 51 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ; пп. «а» п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2019 N 1940).

Отметим также, что на период работы в медицинских организациях государственной системы здравоохранения субъектов РФ медицинские работники сохраняют право пользования служебными жилыми помещениями, предоставленными им в период работы в медицинских организациях муниципальной системы здравоохранения (ч. 14 ст. 100 Закона N 323-ФЗ).

Информирование граждан о мерах соцзащиты осуществляется, в частности, через Единый портал госуслуг и единый контакт-центр (ст. 5.2 Закона от 17.07.1999 N 178-ФЗ; ч. 1 ст. 2 Закона от 28.05.2022 N 140-ФЗ; п. п. 1, 2, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.12.2020 N 1994; Приказы Минтруда России от 28.05.2019 N N 360 и 362).

Дополнительная выплата на детей до трех лет

Семьи с детьми до трех лет могут получить выплаты за апрель, май и июнь 2020 года в размере 5 000 рублей на каждого ребенка. Ранее такая ежемесячная выплата была положена только семьям, в которых есть или было право на материнский капитал, но Владимир Путин во время совещания 11 мая призвал распространить ее на все семьи с детьми до трех лет.

Таким образом, выплата положена на детей, не достигших трех лет до 30 июня 2020 года включительно. Она назначается вне зависимости от доходов родителей, наличия работы и получения зарплаты, пенсий, пособий и других мер социальной поддержки. Это пособие не облагается налогом и не учитывается при назначении других мер социальной поддержки.

Ежемесячное пособие на детей до трех лет выплачивается из федерального бюджета в качестве дополнительной помощи. Чтобы его получить, нужно до 1 октября 2020 года подать заявление в личном кабинете на портале госуслуг либо на официальном сайте Пенсионного фонда России (ПФР). Также его можно подать лично в территориальные органы ПФР и органы МФЦ (из-за пандемии они работают по предварительной записи). В заявлении нужно указать номер СНИЛС заявителя и номер банковского счета, на который поступит выплата. Дополнительные документы не требуются, при необходимости ПФР самостоятельно запросит все сведения.

Адресная материальная помощь детям, малоимущим гражданам

Заработная плата медицинских работников бюджетных учреждений, мягко говоря, не очень высокая, особенно в районных медицинских учреждениях. Бывают сложные жизненные ситуации, когда в семьях доход не превышает прожиточного минимума. Существуют некоммерческие организации, которые оказывают материальную помощь детям из таких семей. Удерживается ли НДФЛ с такой материальной помощи? Ответ на данный вопрос — в п. 26 ст. 217 НК РФ.

С 2012 г. не подлежат налогообложению доходы физических лиц, за исключением доходов, полученных в виде благотворительной помощи и предусмотренных п. 8.2 ст. 217 НК РФ, получаемые от некоммерческих организаций:

детьми-сиротами;
детьми, оставшимися без попечения родителей;
детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов РФ.

Таким образом, в данном случае материальная помощь не облагается НДФЛ.

ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», утв. Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2005 N 532-ст.
Определение ВАС РФ от 26.08.2010 N ВАС-9762/10 по делу N А04-251/2009.
Постановление Президиума ВАС РФ от 10.05.2011 N 17950/10.
Письмо ФСС РФ от 20.05.2010 N 02-02-01/08-2324.
Письмо Минфина России от 29.11.2011 N 03-04-06/8-321.
Федеральный закон от 10.12.1995 N 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации» (ст. 8).
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 N А56-14851/2010.
Постановление ФАС Московского округа от 29.09.2008 N КА-А40/6198-08-О.
Письмо Минфина России от 21.03.2011 N 03-04-06/9-50.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. Федерального закона от 08.12.2010 N 348-ФЗ).
Постановление Правительства РФ от 31.12.2010 N 1231 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам, связанным с совершенствованием обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Чем заменить компенсацию

НК РФ предусматривает в том числе освобождение от НДФЛ доходов, не превышающих 4000 рублей за налоговый период, в виде сумм материальной помощи работникам (п. 28 ст. 217 НК РФ). Материальную помощь можно оказать, если работник сам оплатил свое лечение.

Материальная помощь освобождаются от налогообложения независимо от основания и источников ее выплаты. Но сумма, превышающая 4000 рублей, облагается НДФЛ. И это все-таки лучше, чем удерживать налог со всей суммы компенсации. С суммы превышения придется начислить и страховые взносы.
Пример. Расчет компенсации стоимости лечения в виде материальной помощи
Работник компании, выписавшись из больницы, написал в бухгалтерию заявление с просьбой возместить ему стоимость лечения. По счету клиники он заплатил из своих средств 7000 руб.Компания приняла решение возместить работнику эту сумму, но только в виде материальной помощи. Для этого работника попросили переписать заявление о возмещении медицинских расходов на просьбу об оказании материальной помощи.Фирма платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а обязательные страховые взносы – по общему тарифу 30%.Бухгалтер сделает записи:
Дебет 91-2 Кредит 70
– 7000 руб. – начислена материальная помощь работнику;
Дебет 91-2 Кредит 69-1-2
– 93 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на сумму материальной помощи, превышающей 4000 рублей;
Дебет 91-2 Кредит 69-1-1
– 900 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 30%) – начислены страховые взносы на сумму материальной помощи, превышающую 4000 руб.;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет Расчеты по НДФЛ
– 390 руб. ((7000 руб. – 4000 руб.) × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб.;
Дебет 70 Кредит 51
– 6610 руб. (7000 – 390) – перечислена материальная помощь работнику.

Материальная помощь на лечение сотрудника налогообложение 2019

Зарплата»:

Верховный суд отменил индексацию зарплаты
Российские компании обязали оплачивать неиспользованные отпуска полностью
Чиновники требуют уплачивать НДФЛ с аванса

Скачать спецвыпуск бесплатно Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном. В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2018 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

в связи с рождением ребенка;
в связи со смертью члена семьи;
членам семьи, в связи со смертью самого работника;
свадьба;
ремонт;
болезнь;
отпуск;
юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Материальная помощь на лечение, налоги

Тема: Материальная помощь

Материальная помощь сотруднику на лечение выплаченная за счет чистой прибыли организации не облагается НДФЛ в полном объеме.

Материальная помощь на лечение сотрудника не поименована в закрытом перечне необлагаемых выплат (ст.9 № 212-ФЗ). Таким образом, на сумму материальной помощи, превышающую 4000 руб. надо начислить страховые взносы и взносы на травматизм.

Если организация примет решение не начислять страховые взносы на материальную помощь, то свою позицию, скорее всего, придется оспаривать в суде.

По данному вопросу сложилась, положительна арбитражная практика. Примеры судебных решений приведены в расширенном ответе.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух VIP-версия».
1.Рекомендация: Какие доходы не облагаются НДФЛ
Не удерживайте НДФЛ с выплат, перечисленных в статье 217 Налогового кодекса РФ, независимо от того, кто является их получателем.
Это, например, следующие виды доходов:*
1) пенсии, социальные доплаты к пенсиям и государственные пособия (за исключением больничного пособия);
2) компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным) и связанные:

· с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья гражданина. Эти компенсации не облагаются НДФЛ только в пределах норм, установленных Гражданским кодексом РФ (письмо ФНС России от 21 октября 2011 г.

№ ЕД-3-3/3456). Возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок и дополнительные расходы, вызванные повреждением здоровья (ст. 1085 ГК РФ).

Порядок расчета утраченного заработка установлен в статье 1086 Гражданского кодекса РФ;

· с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов);
· с увольнением сотрудников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);
· с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
· с возмещением иных расходов, включая затраты на повышение профессионального уровня сотрудников;
3) алименты;
4) гранты (безвозмездная помощь), которые предоставлены:
· для поддержки науки и образования (культуры и искусства) в России;

· организациями (международными и (или) российскими), включенными в перечни, утвержденные Правительством РФ: постановления от 15 июля 2009 г. № 602, от 28 июня 2008 г. № 485;

5) единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи):

· сотрудникам (в т. ч. бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию) в связи со смертью близких родственников, а также членам семьи умерших сотрудников (в т. ч. бывших сотрудников, вышедших на пенсию). Такие выплаты не облагаются налогом в полном объеме без ограничений (письмо Минфина России от 6 августа 2012 г. № 03-04-06/6-217);

· сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка (в пределах 50 000 руб. на одного ребенка). По мнению Минфина России, ограничение в 50 000 руб. распространяется на всю сумму материальной помощи независимо от того, кому она выплачивается: матери, отцу или каждому из родителей (письмо от 21 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-36);

6) стипендии, выплачиваемые высшими и средними учебными заведениями;

7) стоимость выданной сотруднику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории (если путевка приобретена за счет нераспределенной прибыли);

8) стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника, членов его семьи, а также бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию.

Такой доход не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила лечение (медицинское обслуживание) за счет прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК РФ).

Важно

Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года, оставшуюся после налогообложения, так и нераспределенную прибыль прошлых лет (письмо Минфина России от 16 августа 2012 г. № 03-04-06/6-244).

При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, достаточных для оплаты лечения (медобслуживания) (письмо ФНС России от 23 августа 2012 г. № АС-4-3/13953);*

9) суточные в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке;

10) возмещение организацией документально подтвержденных расходов сотрудников (их супругов, детей, родителей), бывших сотрудников (пенсионеров по возрасту), а также инвалидов на приобретение медикаментов, назначенных лечащими врачами (в пределах 4000 руб. в год);

11) материальная помощь сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности (в пределах 4000 руб. в год).

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Статья: «Нетрудовые» выплаты: начислять ли страховые взносы?

А.Р. Игнатьева, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВАС РФ решил, что выплаты работникам-донорам должны облагаться страховыми взносами, а оплата дополнительных выходных родителям детей-инвалидов — нет. А ФАС Западно-Сибирского округа пришел к выводу, что взносы не нужно начислять с любой материальной помощи работникам.

Действительно, вопрос о начислении страховых взносов с выплат, не связанных с оплатой труда работников, является спорным. Разберемся в нем, проанализировав аргументы за и против. Материал подготовлен при участии Т.Н. Дашиной, заместителя управляющего отделением ПФР по г.

Москве и Московской области.*

В данной статье мы рассмотрим порядок обложения страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (взносами на травматизм) следующих видов выплат работникам:*
— материальной помощи; — оплаты дополнительных выходных дней родителям ребенка-инвалида;
— дней сдачи крови и предоставленных дней отдыха донорам.

Материальная помощь работникам*
Организация вправе выплатить работнику материальную помощь в любом размере на основании его заявления (в некоторых случаях прилагаются документы, подтверждающие факт особых обстоятельств, позволяющих получить материальную помощь).
Нормы законодательства
Закрытые перечни видов материальной помощи, которые не облагаются взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и взносами на страхование от несчастных случаев, содержат:*

Облагаются ли выплаты по соцподдержке страховыми взносами?

Денежные средства, которые руководитель организации начисляет нуждающемуся сотруднику, называются материальной помощью. Также это могут быть и деньги, которые выделяет студентам профсоюз университета, и другие виды выплат. Главным критерием материальной помощи, который отличает ее от других существующих пособий подобного рода, — это то, что она является единовременной.

Внимание! Помощь материального характера придумана затем, чтобы физическим лицам, которые ее получили, было легче пережить определенные ситуации в жизни в финансовом плане. Например, рождение детей, смерть близких, лечение в клинике и так далее.

Помимо общего правила, касающегося размера материальной помощи, для того, чтобы правильно идентифицировать, стоит ли отдавать подоходный налог с нее, физическим лицам нужно брать во внимание и ряд дополнительных ситуаций. Ниже перечислены особые случаи, в которых НДФЛ с денежной компенсации подобного рода не удерживается:

Стихийное бедствие – физические лица, попавшие под влияние чрезвычайных погодных условий, в результате которых был нанесен вред их имуществу либо здоровью, имеют право подать заявление на материальную помощь и получить положенную им по закону единовременную выплату без снятия налоговых сборов.
Чрезвычайные случаи – если происходят какие-то непредвиденные ситуации, приводящие к травмам или гибели людей, то государство обязано предоставить им либо их семьям (если пострадавший умер) мат. помощь. К таким обстоятельствам относят автомобильные катастрофы, серьезные сбои в работе производственного оборудования, а также целый ряд других неблагоприятных ситуаций.
Теракты – тем физическим лицам, которые, находясь на территории Российской Федерации, стали жертвами террористических актов, их работодатель или государственные органы должны начислить материальную компенсацию и не удерживать с нее взносы налогового характера.
Ухудшение здоровья – если у сотрудника предприятия в результате выполнения служебных обязанностей ухудшились показатели здоровья, и в связи с этим он вынужден был выйти на пенсию, то работодателю необходимо предоставить ему единовременную денежную компенсацию, с которой не нужно отдавать подоходный налог в бюджет.
Смерть – если сотрудник предприятия умер, независимо от того, послужили причиной его смерти производственные травмы, болезни либо недуги, не имеющие никакого отношения к рабочему процессу, его близким родственникам должны перечислить денежную компенсацию. Выплата подобного рода предоставляется один раз и не облагается НДФЛ.
Смерть родственников – иногда происходит так, что физические лица, близкие родственники которых умирают, оказываются в безвыходном положении и обязаны выйти на пенсию. Например, если мать ребенка-инвалида умирает, то отцу приходится уволиться и ухаживать за ним. В подобной ситуации для отца полагается материальная помощь, причем не облагаемая подоходным налогом, даже если ее размер превышает 4 000 рублей.

Необходимо отметить, что тем физическим лицам, которые хотят подробней узнать о том, какие условия должны быть соблюдены в ситуациях, дающих право не отдавать НДФЛ при получении материальной помощи, следует ознакомиться с восьмым и десятым пунктами статьи 217 Налогового кодекса России.

Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хорошую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представители внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых придется платить и НДФЛ, и взносы.

Освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы:

1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам.

Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.

2.1. Ежемесячные выплаты при рождении (усыновлении) 1-го или 2-го ребенка после 01.01.2018 года при условии, что величина среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную (с 2020 года 2-кратную) величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе за 2-й квартал года, предшествующий году обращения за назначением выплаты.

3. Компенсационные выплаты.

ВАЖНО! До 01.01.2020 не облагаемые НДФЛ компенсации перечислены в п. 3 ст. 217 НК РФ. С 2020 года он утрачивает силу, а поименованные в нем выплаты перемещаются в подп. 3 п. 1 ст. 217 НК РФ. Подробности см. здесь.

Это, в частности, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, компенсации связанные:

с возмещением причиненного увечьем вреда;
безвозмездным предоставлением жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте);
выдачей (или выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме;
возмещением стоимости спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе судьям) во время тренировок или участия в соревнованиях;
выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний в рамках тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Крайнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством;
смертью госслужащих или военнослужащих при исполнении своих обязанностей по службе;
повышением профессионализма работников;
с использованием сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких затрат документов;

Каких именно, см. здесь.

выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность;
с полевым довольствием, но не более 700 руб.

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб. в сутки на территории РФ и 2 500 руб. в эквиваленте за границей. Причем освобождаются от налогообложения все обоснованные целевые траты во время командировки, которые документально подтверждены: проезд до места назначения, аэропортовые сборы, затраты до вокзала (аэропорта), провоз багажа, наем жилья, телекоммуникационные услуги, пошлина при получении виз загранпаспорта, комиссия при обмене валюты. В т. ч. не будут облагаться налогом расходы на проезд, если фактические даты отъезда/возвращения, связанные со служебной поездкой, несущественно отклоняются от дат, указанных в приказе на командировку. Однако если такое отклонение существенно, налог удержать придется.

Подробнее об этом читайте в материале «Совместили командировку с отпуском, платите НДФЛ».

Если документы, подтверждающие оплату за наем жилья, были утеряны, то безопасно не облагать НДФЛ лишь суммы в размере 700 руб./сутки в России и 2 500 руб./сутки за рубежом. Подобный порядок установлен и для налогообложения выплат, производимых членам совета директоров или любого аналогичного исполнительного органа компании в связи с их приездом для проведения собрания совета директоров или подобного органа.

НДФЛ с материальной помощи в 2020 году: облагается ли или нет

Пособие по безработице и НДФЛ связаны только моментом необходимости подтверждения своего дохода в форме справки 2-НДФЛ с последнего места работы для установления статуса безработного и получения субсидий на момент отсутствия трудоустройства. 2-НДФЛ выдается на прежнем месте работы в соответствии с 3 пунктом статьи 230 НК РФ. Также по налоговому кодексу, а точнее по 1 пункту статьи 217, НДФЛ не входит в расчет пособия по безработице. Это позволяет точно сказать облагается или нет пособие НДФЛ – не облагается, так как этот момент закреплен в законодательстве.

Право на материальную помощь имеют признанные в установленном порядке категории граждан.

Более детально о том, кому дают пособие по безработице, можно узнать .
Чтобы получить статус безработного, необходимо:

Быть трудоспособным, но не иметь работы и заработка.
Зарегистрироваться в Службе занятости .
Искать работу – рассматривать вакансии, предоставляемые Центром занятости и ходить на собеседования.

Основные этапы того, как пособие начисляется в Центре занятости:

Гражданин предоставляет работникам Службы занятости все требуемые документы (паспорт, трудовую книжку, документы о квалификации, диплом и др.). Более детально о том, какие бумаги необходимы для регистрации в центре занятости, можно узнать в этом материале.
Если все документы в порядке, гражданина успешно регистрируют. Стоит отметить, что решение о регистрации должны принять не позднее 11 дней, после того как соискатель предъявит необходимые документы.
Сразу после регистрации, принимается решение о признании гражданина безработным. Одновременно с этим происходит расчет пособия и его назначение, а после выплата.

Подробнее о том, как встать на биржу труда и получить пособие по безработице, можно получить .

Согласно закону РФ от 19.04.91 N 1032-I «О занятости населения в Российской Федерации», выплаты безработным финансируются за счет денежных средств из федерального бюджета. Также по решению властей субъектов РФ пособие может выплачиваться за счёт средств из бюджета регионов.

Ко всему прочему, дополнительные денежные средства могут быть получены из различных внебюджетных источников. Сами средства гражданам выплачивают органы Службы занятости.

Облагается ли едтновременное подъемное пособие молодому специалисту, окончившему университет, подоходным налогом

Разовое пособие молодым специалистам, впервые поступившим на работу в государственные и муниципальные учреждения здравоохранения и социальной защиты, не подпадает под действие п. п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Доходы, освобождаемые от налогообложения налогом на доходы физических лиц, перечислены в ст. 217 Кодекса. Согласно п. 1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Подъемные выплаты врачам и учителям освободят от НДФЛ

Глава государства пояснил, что когда программа «Земский доктор» финансировалась в том числе из ФОМС, подъемные выплаты врачам подпадали под действие 217 НК РФ и не облагались НДФЛ. Сейчас, когда финансирование программы производится напрямую из федерального бюджета, получатели таких выплат обязаны уплатить с них НДФЛ.

«НДФЛ люди начали платить. Это значит, что «Земский доктор», а теперь и «Земский учитель», получает не миллион рублей, а 870 000 рублей и фельдшер получает не 500 000, а 435 000 Ну зачем это нужно? Давайте мы решим этот вопрос и люди чистыми должны получить эти деньги», — приводит слова Президента РФ ТАСС .

Выдача подъёмных практикуется и в провинциальных городах, но там речь идёт о куда менее существенных суммах – от 10 до 20 тыс. рублей. Самые выгодные условия предлагаются в Иркутске. В этом городе молодым педагогам единовременно выплачиваются 50 тыс. рублей плюс назначается надбавка в 60% от оклада в течение первого года. Во второй и третий годы работы преподавателю тоже доплачивают, но уже меньше – 36% и 24% соответственно.

быть не старше 35 лет;
получить высшее образование (или в скором времени завершить обучение в ВУЗе);
не владеть жилой недвижимостью либо проживать в условиях, не отвечающих требованиям социальных норм;
проживать в сельской местности или выразить готовность к переезду.

Самые большие бонусы полагаются молодым врачам, согласившимся переехать в сельскую местность в рамках программы «Земский доктор». Им предоставляется единовременная выплата в размере 1 миллиона рублей! Впрочем, свой миллион у новоиспечённого сельского доктора просадить в онлайн-рулетку не получится – подъёмные молодым специалистам в сельской местности имеют строго целевой характер. Деньги удастся потратить исключительно на улучшение собственных жилищных условий. На миллион, например, можно построить дом на участке, который будет предоставлен земскому доктору под строительство совершенно бесплатно.

Единовременная выплата, установленная молодым специалистам, как правило, равняется по величине одному-нескольким должностным окладам. Региональные различия весьма значительны. Наибольшую заинтересованность в сочетании с возможностями по привлечению молодых кадров проявляют Москва и Санкт-Петербург, а также Иркутск.

быть не старше 35 лет;
получить высшее образование (или в скором времени завершить обучение в ВУЗе);
не владеть жилой недвижимостью либо проживать в условиях, не отвечающих требованиям социальных норм;
проживать в сельской местности или выразить готовность к переезду.

Заявление на материальную помощь на лечение: образец

Нормативными правовыми актами не фиксируется форма заявления на выплаты помощи в связи с болезнью и лечением, следовательно, данный документ составляется в свободной форме. В то же время он должен соответствовать внутренним правилам делопроизводства в компании, а также и не противоречить нормам налогового и социально-трудового права.

В заявлении должны быть указаны следующие сведения:

Ф. И. О. и должность руководителя организации, ее филиала или структурного подразделения (в зависимости от того, как это полагается по внутренним правилам делопроизводства);
должность, место работы и имя сотрудника, ходатайствующего об оказании помощи;
данные паспорта, страхового пенсионного удостоверения и ИНН заявителя;
место проживания лица;
просьба оказания помощи в связи с необходимостью лечения (или в связи с понесенными на него расходами);
указание на вид медицинской помощи, к которой вынужден прибегнуть работник организации, ее стоимость (если она уже известна);
перечень прилагаемых к заявлению документов (с указанием количества листов в документе и количества экземпляров);
дата направления заявки работодателю.

Приложением к указанному документу должно следовать подтверждение необходимости получения лечения, а также факта несения расходов, к коим могут причисляться:

медицинская справка;
медицинское заключение;
выписка из анамнеза;
рецепт на лекарственный препарат;
письменные назначения лечащего врача;
квитанции об оплате медицинских услуг или препаратов;
акты выполненных-полученных медицинских услуг.

Образец заполнения заявления с просьбой осуществить помощь по причине болезни работника представлен на данном сайте, с его помощью можно юридически грамотно составить данный документ в конкретном случае. Вместе с тем заявление не является обязательным основанием для осуществления выплаты, так как она может быть инициативой и самого работодателя.

Матпомощь сотруднику: что это такое?

Согласно законодательству, под это понятие попадает передача нуждающемуся лицу денег, лекарств, продуктов, одежды, обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части соцобслуживания.

Теперь поговорим о том, что означает понятие «материальная помощь сотруднику». Это единовременная выплата — разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Она выдается с целью поддержки человека в сложной финансовой ситуации. Не зависимо от обстоятельств, законодательство не обязывает нанимателя оказывать матпомощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.

Сведения о возможности получения поддержки должны быть отражены в нормативных локальных актах фирмы, например, в положении об оплате труда, а также в трудовом договоре работника. Стоит отметить, что такая выплата выдается только по усмотрению работодателя и в зависимости от финансовых возможностей предприятия.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Мы с супругой работаем в разных организациях. При рождении ребёнка работодатели предоставят нам выплаты в размере 50 000 рублей каждому. Освобождаемся ли мы от уплаты НДФЛ, т.к. работодатели у нас разные?

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2020 г. № 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.

Таким образом, один из родителей получит материальную помощь в полном объёме, второй родитель получит материальную помощь за вычетом НДФЛ.

Вопрос №2. Мы с женой в ближайшее время ожидаем рождение ребёнка и материальная помощь очень бы пригодилась. Могу ли я попросить работодателя о досрочной выплате?

Для оформления материальной выплаты, выплачиваемой при рождении ребёнка, к заявлению необходимо приложить свидетельство о рождении ребёнка. Данный документ Вам будет выдан органами ЗАГС лишь после регистрации малыша, в связи с чем досрочная выплата данного вида материальной помощи не представляется возможным.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы:

2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним.

3. Компенсационные выплаты.

с возмещением причиненного увечьем вреда;
безвозмездным предоставлением жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте);
выдачей (или выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме;
возмещением стоимости спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе судьям) во время тренировок или участия в соревнованиях;
выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний в рамках тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Крайнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством;
смертью госслужащих или военнослужащих при исполнении своих обязанностей по службе;
повышением профессионализма работников;
с использованием сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких затрат документов;

Каких именно, см. здесь.

выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность;
с полевым довольствием, но не более 700 руб.

3.1. Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.

4. Плата за донорскую кровь, молоко и иную помощь, предоставляемую донорами.

5. Алиментные платежи.

6. Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.

6.1. Гранты, призы и премии полученные в соревнованиях или конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.

6.2. Доходы в денежной или натуральной форме для оплаты питания (до 700 руб. — по РФ и 2 500 руб. — за границей), проживания, а также стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов и т.п., проводимых некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.

7. Премии (отечественные и зарубежные) за достижения в сфере образования, культуры, искусства, техники и науки, СМИ по правительственному списку, а также награды, вручаемые региональными высшими должностными лицами за аналогичные достижения.

8. Единодноразовые выплаты (в том числе и матпомощь, натуроплата), производимые:

работодателем семье умершего или вышедшего на пенсию (в том числе в связи с гибелью члена семьи) работника (подробнее см.здесь);
из федерального регионального бюджета в виде адресной помощи малоимущим и незащищенным в социальном аспекте слоям населения;
работодателем при рождении (взятии под опеку, усыновлении) ребенка в течение 1 года в пределах 50 000 руб.

Как облагается НДФЛ материальная помощь сотруднику, узнайте здесь.

8.1. Награда за содействие госорганам в части предупреждения и раскрытия террористических актов, помощь ФСБ и оперативникам.

8.3. Единовременная денежная выплата пенсионерам, осуществленная в январе 2017 года.

9. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и прочие санаторно-курортные учреждения (кроме туристических) сотрудникам или членам их семей. Источниками выплат могут быть средства самой организации, бюджетные средства либо деньги религиозных общин или НКО.

Подробнее об обложении НДФЛ путевок, предоставленных на работе, читайте тут.

10. Оплата работодателем медицинских услуг (в том числе медпрепаратов), оказываемых работникам или членам их семей (из средств, которые остаются в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль, а также средств организаций инвалидов, религиозных и благотворительных обществ). Обязательным условием является соблюдение безналичной формы расчетов либо выдача наличных на руки физлицу-налогоплательщику.

12. Оплата труда от финансируемых из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.

13. Доходы от реализации собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств. Обязательными условиями являются неиспользование наемного труда и непревышение размера земельного участка, установленного для подсобных хозяйств. Для освобождения от налогообложения потребуется справка, выданная органом местного самоуправления (председателем садоводческого кооператива и пр.), подтверждающая происхождение сельхозпродукции.

13.1. Бюджетные выплаты на развитие подсобного хозяйства.

14. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.

14.1. Гранты фермерам на создание хозяйства, стартовое обустройство и на развитие животноводческой фермы.

14.2. Субсидии фермерам.

15. Доходы от реализации заготовок даров леса.

16. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

17. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.

17.1. Доходы от продажи недвижимости (с определенными ограничениями, установленными ст. 217.1 НК РФ и применяемыми с 2016 года) и движимого имущества, бывшего в собственности больше 3 лет. С 01.01.2019 пункт относится к доходам, полученным от продажи имущества, применявшегося в предпринимательской деятельности. Данный пункт не применяется в отношении доходов, полученных от реализации ценных бумаг.

17.2. Доходы от продажи части в уставном капитале компании, акций, которыми налогоплательщик обладал свыше 5 лет.

17.3. Доходы от продажи физлицами макулатуры.

18. Наследственная масса.

18.1. Имущество, полученное в дар от физлиц, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг (долей в УК).

19. Доходы акционеров при переоценке активов и в прочих случаях.

20. Спортивные призы.

20.1. Разовые поощрительные выплаты от спортивных некоммерческих организаций (введен 03.07.2016).

20.2. Поощрительные денежные и натуральные выплаты участникам Паралимпиады-2016 (введен 30.11.2016).

21. Плата за обучение.

21.1. Плата за независимую оценку квалификации (введен с 2017 года).

22. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов, в том числе оплата за собак-поводырей, а также для профилактики инвалидности.

23. Награда за клад.

25. Проценты по гособлигациям.

26. Благотворительная помощь детям-сиротам, а также из малообеспеченных семей.

28. Любые доходы не более 4 000 руб. в год в виде:

подарков от юрлиц и ИП;
призов на конкурсах;
матпомощи работодателя;
возмещения работодателем стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом (чеки обязательны);
выигрышей в маркетинговых акциях;
матпомощи инвалидам;
матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (с 01.01.2020);

29. Доходы призывников на военных сборах.

30. Заработок на выборах, референдумах.

31. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.

32. Облигационные выигрыши по госзаймам.

33. Матпомощь и подарки ветеранам, инвалидам ВОВ и их вдовам, труженикам тыла, бывшим военнопленным и узникам в период ВОВ, оказанная за счет:

бюджета РФ или средств зарубежного государства — в полной сумме;
иных лиц — в размере до 10 000 руб. в год.

34. Доходы семей с детьми в виде господдержки.

35. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.

36. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.

37. Доходы от инвестирования для приобретения жилья участниками НИС жилищного обеспечения военнослужащих.

37.1. Госпомощь при приобретении нового авто в рамках экспериментальной замены сдаваемых в утиль автотранспортных средств.

37.2. Одноразовая компенсация медработникам в рамках госпрограммы (не более 1 млн руб.).

37.3 Величина оплаченного за счет федерального бюджета первоначального взноса за кредит на покупку автомобиля.

38. Взносы по пенсионным накоплениям.

39. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб. в год.

40. Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья.

41. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.

41.1 Доходы, полученные налогоплательщиком по программе реновации в г. Москве.

41.2 Денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством (с 01.01.2020).

42. Компенсация частичной оплаты родителями дошкольников за детсад.

44. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.

45. Доходы в виде оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.

46. Доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде матвыгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями.

46.1 Доходы, полученные в качестве платы за наем (арендной платы) жилых помещений от физлиц, указанных в п. 46, в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) жилого помещения из средств бюджетов.

47. Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.

48. Пенсионные накопления.

48.1. Доходы заемщика за счет погашения задолженности по кредитному договору из страхового возмещения.

52. Имущество, переданное для целевого капитала НКО, которое может быть получено обратно жертвователем при расформировании целевого капитала, отмене пожертвования.

53. Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.

54. Срочная выплата пенсионных накоплений.

55. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.

56–57. Доходы в рамках подготовки к ФИФА-2018.

58. Дивиденды с учетом положений по исключению двойного налогообложения.

59. Поддержка, оказываемая работодателем в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.

60. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019 г., а также представления налогоплательщиком заявления с перечнем характеристик полученного имущества.

60.1. Доходы в виде ценных бумаг, полученных физлицом в собственность до 31.12.2019 г., от иностранной организации, акционером которой он является, при условии соблюдения ряда ограничений, установленных данным пунктом.

61. Возмещенные судебные расходы.

62. Долги, списываемые при банкротстве (введен с 2016 года).

62.1. Задолженность, признаваемая безнадежной и списываемая при соблюдении определенных требований (введен с 2020 года).

63. Доходы от продажи имущества при признании банкротом (введен с 2016 года).

64. Компенсационные выплаты вкладчикам при приобретении у них права на вклад (введен с 2016 года).

64.1. Доходы, возникшие у граждан Крыма и Севастополя вследствие прекращения обязательств налогоплательщика в соответствии с законом «Об особенностях погашения. » от 30.12.2015 №422-ФЗ.

65. Доход от реструктуризации долга по ипотеке (введен с 2016 года).

65.1. Доходы, полученные налогоплательщиком при реализации мер государственной поддержки семей, имеющих детей (с доходов, полученных в 2019 году).

66. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования (введен 15.02.2016).

67. Доход от иностранного юрлица, не связанный с распределением прибыли, в объеме внесенного в нее ранее вклада (введен 15.02.2016).

68. Бонусы, начисляемые активным покупателям (введен с 2017 года).

69. Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий (введен с 2017 года).

70. Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки (введен с 2017 года). Применяется в 2018–2019 годах.

71. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (действует с 01.01.2018).

72. Доходы налогоплательщиков за период с 01.01.2015 по 01.12.2017, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, а сведения о них поданы в ФНС (действует с 29.12.2017). Исключением являются доходы:

за выполнение работ, услуг или трудовых обязанностей;
в виде дивидендов (процентов);
матвыгоды и доходов в натуральной форме, включая подарки;
в виде призов и выигрышей.

73. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.

74. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период по 31 декабря 2021 года включительно от UEFA.

75. Доходы в виде прибыли КИК, учитываемые при определении налоговой базы в 2020 году у налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании.

Доходы, освобожденные от налогообложения согласно п. 1 ст. 217 НК РФ

Государственные пособия.
Все виды компенсаций: возмещение вреда здоровью; бесплатное предоставление жилья и оплата коммунальных услуг; оплата натурального довольствия; оплата тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, питания, снаряжения, оборудования и всего, что необходимо для проведения подобных мероприятий; при увольнении сотрудников (кроме выплат выходного пособия руководящему составу предприятий расположенных в районах Крайнего Севера); в случае гибели служащих при исполнении; возмещение расходов на повышение квалификации сотрудников; оплата проезда к месту отдыха и обратно работников, проживающих и работающих на Крайнем Севере, включая багаж и проезд неработающих членов семьи с багажом; оплата переезда на работу в другую местность.
Выплаты, связанные с рабочими командировками с учетом предоставления документов, подтверждающих траты.
Выплаты полевого довольствия в размере 700 руб.