Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи НДС за 4 квартал 2023 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Форма для сдачи декларации НДС за 4 квартал
В конце 2021 года в образец декларации внесли изменения. Теперь нужно заполнять форму, утвержденную приказом ФНС от 24.12. 2021 года №ЕД-7-3/1149@. Что изменилось:
- в раздел 1 добавили строки 055 и 056. Информация в них вносится, когда применяется заявительный порядок возмещения НДС согласно ст. 176.1 НК РФ. По строке 055 указывается код основания для применения заявительного порядка возмещения НДС (предусмотрено 7 кодов). По строке 056 указывается общая сумма НДС, заявленная к возмещению, по всем кодам из строки 055;
- в порядок заполнения декларации по НДС внесли три новых кода операций — 1010832 , 1011213 и 1011214.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
Отправка уведомления об исчисленных налогах
В некоторых случаях ИП и фирмы обязаны подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов. Согласно новой версии п. 9 ст. 58 Налогового кодекса, делать это требуется в двух ситуациях:
- В Налоговом кодексе не прописана обязательная сдача декларации или расчёта. Таковы, например, авансовые платежи по налогу на имущество компаний в тех субъектах федерации, где действуют отчётные периоды. Там предприятия вносят авансовые платежи, но не сдают каких-либо специальных отчётов по ним, как указано в главе 30 НК РФ «Налог на имущество организаций». По таким платежам и нужно писать уведомления.
- Положенный срок платежа (авансового, налога, сбора или взноса) выпадает на более раннюю дату, чем возникает обязанность сдавать расчёты или декларации. К этой категории относятся НДФЛ и страховые взносы, так как уплачивать их требуется ежемесячно, а сдавать соответствующую отчётность — только раз в 3 месяца. Тогда уведомления надо подавать в неотчётные месяцы.
Вы можете уведомить налоговую при помощи оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. ИП и фирмы, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год составила 100 человек или меньше, имеют право сделать это и на бумаге.
Срок отправки уведомления — 25 число того месяца, в котором следует внести соответствующий платёж (авансовый, налог, сбор или взнос).
Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему
Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:
- в строке 005 указывается номер операции;
- в 010 — ее код;
- в 020 — номер счета-фактуры;
- в 030 — дата, когда сформировался платежный документ;
- в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
- в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
- в 120 — дата, когда продукция поступила на учет;
- в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
- в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
- в 170 — денежные средства с учетом налога на добавленную стоимость, перечисленные продавцу за покупку;
- в 180 — отдельно величина НДС;
- итоги подводятся в ячейке 190.
Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточняющей декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения по прошествии отчетного периода.
Срок сдачи декларации по НДС в 2020 году: таблица
В 2020 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2020 году являются январь, апрель, июль, октябрь.
В 2020 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.
Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной/праздничный или нерабочий день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2020 году.
| Отчетный период | Срок сдачи декларации по НДС |
| 4 кв. 2019 года | 27 января 2020 года |
| 1 кв. 2020 года | 27 апреля 2020 года
15.05.2020 (перенос из-за нерабочих дней, коронавируса и карантина 2020) |
| 2 кв. 2020 года | 27 июля 2020 года |
| 3 кв. 2020 года | 26 октября 2020 года |
| 4 кв. 2020 года | 25 января 2021 года |
Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году
Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.
| Вид отчетности | Последний день сдачи отчета |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год | 12 мая |
| Налог на прибыль за 2019 год | 29 июня |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 июля |
| Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 июля |
| Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 августа |
| Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября |
| Налог на имущество за 2019 год | 30 июня |
| НДС за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
| 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года | 31 июля |
| УСН за 2019 год (организации) | 30 июня |
| УСН за 2019 год (ИП) | 31 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 20 июля |
| 3-НДФЛ | 31 июля |
| 4-ФСС | 15 мая |
Ответственность налогоплательщиков за непредставление отчётности
За нарушение отчётности по земельному налогу законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:
| Нарушение | Взыскание | Нормативный акт |
| Непредставление декларации по земельному налогу | 5% от неуплаченной суммы земельного налога, но не более 30% и не менее 1000 рублей. | ст. 119 НК РФ |
| Непредставление декларации по земельному налогу организацией, освобождённой от уплаты налога по льготе | Штраф 1000 рублей | Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» |
| Непредставление декларации по земельному налогу | Штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей | ст. 15.5 КоАП РФ |
Единые сроки уплаты налогов
По многим налогам сроки уплаты передвинулись на 28 число (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Приведем примеры.
| Налог | Срок уплаты до 01.01.2023 | Срок уплаты с 01.01.2023 |
|---|---|---|
| НДС | Не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом | Не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом |
| Налог при УСН (для организаций) |
|
|
| Налог при УСН (для ИП) |
|
|
| Налог на имущество организаций |
|
|
| Транспортный налог |
|
|
| Земельный налог |
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Важные изменения, которые надо учесть при заполнении декларации по налогу на прибыль за 2022 год
В обновлённой форме заменено множество штрихкодов, а также по-новому оформляются следующие листы и разделы:
- лист 03 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
- лист 04 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ».
В листе 03 среди дивидендов, начисленных международным холдинговым компаниям (МХК), появятся облагаемые по ставке 5%. В листе 04 будет 14 видов доходов. Добавятся:
- проценты, полученные МХК, облагаемые по ставке 5%;
- дивиденды, полученные МХК от иностранной организации (5%);
- и ещё два вида доходов МХК.
|
Предоставляемые сведения
Данные о выполнении условий решения о предоставлении водного объекта в пользование |
Куда предоставляется
Орган государственной власти субъектов РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС |
|
НПА
Региональное законодательство |
Срок сдачи
|
|
Кто предоставляет
Хозяйствующие субъекты, которым предоставлено право пользования водным объектом в целях забора (изъятия) водных ресурсов и (или) сброса сточных, в том числе дренажных, вод |
Как предоставляется
На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП |