Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовый отчет с 1 июля в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Указание Центробанка № 3210-У от 11.03.2014 устанавливает новый порядок выдачи и расходования подотчетных сумм в 2023 году, в последний раз этот норматив меняли Указанием № 5587-У от 05.10.2020. ЦБ РФ разрешил вести кассовые операции с применением устройств, которые функционируют в автоматическом режиме без участия работников. Теперь кассиры вправе не требовать от получателей денег удостоверение личности, хотя и обязаны убедиться, что перед ними лицо, указанное в расходном ордере.
Чем регулируется подотчет
Кассирам запретили выдавать денежные купюры с повреждениями: загрязнением поверхности лицевой или оборотной сторон, которые привели к снижению яркости изображения на 8% и более, с посторонними надписями или рисунками, состоящими из двух и более знаков или символов, с оттисками штампа или пятнами диаметром 5 мм и более. Если банкнота содержит одно и более из указанных повреждений и другие, которые описаны в пункте 2.9 Положения Банка России № 630-П от 29.01.2018, ее надо сдать в банк. Принимать в кассу наличные деньги, признанные неплатежеспособными, запрещено — это предусматривают новые правила работы с подотчетниками из указаний Центробанка.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Ошибки заполнения авансового отчета
Правила требуют, чтобы часть авансового отчета, в которой указывают прилагаемые документы, суммы, вид расхода заполнял сам подотчетник. На практике же это — головная боль бухгалтера. Он вносит все данные в программу, потом распечатывает отчет и уже передает на подпись подотчетному лицу.
Если все-таки форму заполнил подотчетник, то надо проконтролировать, чтобы он указал:
- дату составления;
- структурное подразделение (при наличии), в котором он работает, например «отдел снабжения»;
- Ф.И.О. полностью;
- табельный номер (надо признать, на этот реквизит реже всего обращают внимание);
- должность (в соответствии со штатным расписанием, трудовым договором), к примеру, если в штатном должность «инженер по тепловым сетям», а в авансовом отчете будет написано просто «инженер» это уже ошибка;
- назначение аванса (оно указано обычно в заявлении работника на выдачу аванса или в приказе руководителя).
Какие изменения по «имущественным» налогам ожидают бухгалтеров
До 19.08.2017 денежные средства выдавались на основании письменного заявления сотрудника или иного лица в силу п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Но после изменения в порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и ИП (указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У) и поправкам в пункте 6.3 указаний ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014, обновился список документов для подтверждения подотчетных расходов. Изменения по подотчетным суммам с 2021 года разрешают обосновать передачу денег работнику двумя способами:
- издать распорядительный документ о выдаче подотчетных денег (как правило, это приказ);
- оформить письменное заявление подотчетного лица, завизированное руководителем (как это делалось ранее).
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Основные изменения с 1 июля 2024 года
Начиная с 1 июля 2024 года, вступят в силу новые правила принятия товарного чека автомойки в авансовом отчете. Эти изменения были внесены в целях улучшения контроля и прозрачности в отношении расчетов на автомойках.
Одним из основных изменений будет обязательность принятия товарного чека в авансовом отчете. Это означает, что для подтверждения проведенного расчета на автомойке необходимо будет предоставить товарный чек, который должен содержать информацию о дате, времени и стоимости услуги.
Другим важным изменением будет введение требования о прописывании в авансовом отчете идентификационного номера автомойки. Это позволит государству более эффективно контролировать соблюдение требований и бороться с возможными нарушениями и злоупотреблениями.
Также стоит отметить, что начиная с 1 июля 2024 года, сумма, указанная в товарном чеке автомойки, будет автоматически включаться в авансовый отчет и учитываться при расчете прожиточного минимума. Это поможет предотвратить возможные финансовые нарушения и соблюдать социальные стандарты.
Изменения, вступающие в силу с 1 июля 2024 года, призваны преобразить систему расчетов на автомойках и обеспечить большую прозрачность и ответственность. Внедрение этих новых правил поможет снизить возможные финансовые нарушения и обеспечить соответствие требованиям государства.
Требования к чекам ККМ с 2022 года
В рассматриваемой ситуации продавец вообще не применяет ККТ. Законом на покупателя не возложена обязанность устанавливать, обязан ли продавец использовать ККТ и оформлять кассовые чеки. Однако список предусмотренных Федеральным законом № 54-ФЗ случаев-исключений, когда ККТ может не применяться, невелик. Например, без ККТ можно работать:
-
при торговле непродовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, при условии что торговля ведется не в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (п. 2 ст. 2);
-
при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственными населенными пунктами муниципальных районов), поселков городского типа), указанных в специальном перечне (п. 3 ст. 2).
Скачать авансовый отчет бесплатно в PDF, Word или Excel формате
Авансовый отчет заполняется подотчетным лицом с целью подтверждения целевого использования денежных средств. При этом денежные средства могут быть выданы как на командировку, так и под отчет на конкретные цели.
Заполнение АО предусмотрено Указанием Банка России N 3210-У от 11.03.2014 г., в котором говорится, что подотчетное лицо, написавшее заявление на наличные деньги (с указанием суммы и срока) и получившее их по расходно-кассовому ордеру, должно предоставить АО.
Расход выданных под отчет средств подтверждается с помощью приложенных к АО чеков, накладных и других расчетных документов. Причем:
- в чеке должна указываться не товарная группа (Канцтовары, Хозтовары), а конкретный товар. Если указана товарная группа, подотчетное лицо должно расписать на оборотной стороне документа все, что было приобретено и по какой цене. Но ревизоры такие документы не любят.
- расходы должны быть осуществлены в рабочее время в рабочий день. Причины совершать расходы в другой период должны быть аргументированы.
- Бухгалтерский баланс
- Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Отчет о финансовых результатах
- Платежная ведомость
- Приходный кассовый ордер
- Расчет по страховым взносам
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Типовой авансовый отчет выполнен в виде двухстороннего первичного документа. Помимо номера и даты заполнения, на его лицевой части (гр. 1-6) пишется название компании, данные получателя наличности (ФМО, табельный номер, должность и пр.), а также сумма и назначение выделенных средств. В таблицу, расположенную слева, заносится информация о предыдущем авансе и вновь полученных деньгах с указанием их остатка (расхода или перерасхода).
С обратной стороны АО-1 следует перечислить все документы, подтверждающие расходование полученных средств, указав соответствующие затраты по каждому наименованию:
- командировочное удостоверение;
- проездные билеты;
- квитанции об уплате;
- товарные чеки и пр.
Наличные деньги разрешается выдавать только лицам, заключившим трудовые договоры с компанией (ИП), в следующих случаях:
- хозяйственно-оперативные нужды;
- аванс на командировочные расходы;
- возмещение командировочных расходов.
При этом если имеется задолженность по отчету за предыдущий аванс, очередная выдача наличности этому сотруднику, как правило, не производится. Также запрещается передавать эти деньги другим лицам, включая близких родственников.
Сотрудник, получивший подотчетные средства, обязан в течение трех рабочих дней после завершения периода, на который выдавались указанная сумма (после прибытия из командировки), предоставить документальное подтверждение их расходования.
Изменений по авансовым отчетам в 2020 году (равно как и в 2019 году) не было – этот документ по-прежнему обязателен для заполнения. Если авансовый отчет составляется в электронной форме, необходимо использование электронной подписи всеми сотрудниками, участвующими в его заполнении (письмо Минфина от 20.08.2015 № 03-03-06/2/48232).
Порядок подачи отчета
Составление авансового отчета – обязательная процедура, причем документ можно подготовить как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае подписать отчет необходимо с помощью предварительно полученной электронной подписи. При соблюдении этого условия документ имеет такую же юридическую силу, как и его бумажная версия.
По общему правилу его необходимо оформить в течение 3 рабочих дней с того момента, когда:
- Закончится срок, на который были выданы средства подотчетному лицу.
- Работник вышел на работу при условии, что срок, на который выданы средства, закончился во время его отпуска по любому основанию или болезни.
- Сотрудник вернулся из командировки.
Что нужно прилагать к авансовому отчету
Требуется ли в принципе сопровождать авансовый отчет какими-либо документами? В п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У говорится, что соответствующий отчет должен быть предъявлен бухгалтеру либо руководителю , но не уточняется, какими именно.
В п. 26 положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, указано, что по возвращении из командировки сотрудник фирмы должен представить работодателю авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие наем жилья, расходы по проезду и иным статьям.
Прилагать документы к авансовому отчету, которые подтверждают корректность расходования работником выданных денежных средств, нужно обязательно. Не считая указанного требования законодателя, на то есть и иные причины. В частности, суммы, выданные работнику под отчет и использованные им на оговоренные при выдаче цели, могут быть приняты компанией-работодателем к уменьшению налогооблагаемой базы (при наличии их в требуемой законом комплектности — нужны бумаги, подтверждающие как факт оплаты товаров или услуг, так и их получение).
Последствия утверждения авансового отчета
Одной из основных причин проблем, связанных с утверждением авансового отчета, является возможность возникновения финансовых несоответствий. Если отчет содержит некорректную информацию или неправильные расчеты, это может привести к ошибкам в финансовом учете компании. В результате возникают различные расхождения между фактическими затратами и затратами, указанными в отчете, что может привести к неправильному формированию бюджета, финансовым убыткам и прочим негативным последствиям.
Кроме того, неправильное утверждение авансового отчета может повлечь за собой нарушения налогового законодательства. Некорректно указанные расходы или недостаточно подтвержденные документы могут привести к проблемам с налоговыми органами. В случае выявления таких нарушений, компания может столкнуться с штрафными санкциями или даже административной или уголовной ответственностью.
Кроме финансовых и налоговых проблем, неправильное утверждение авансового отчета может также вызвать негативные последствия с точки зрения контроля и доверия со стороны руководства и других заинтересованных сторон. Если руководство компании утверждает отчет, не имея достаточно информации или не выполняя своих обязанностей по проверке и контролю, это может привести к потере доверия со стороны акционеров, инвесторов и других заинтересованных лиц. Возникают проблемы с прозрачностью и надежностью бухгалтерской отчетности, что может повлиять на имидж компании и ее позицию на рынке.
Таким образом, утверждение авансового отчета является важным этапом в бухгалтерской отчетности компании и может иметь серьезные последствия. Правильное утверждение отчета требует тщательной проверки и анализа всех данных и документов, чтобы избежать финансовых и налоговых проблем, а также проблем с контролем и доверием со стороны руководства и заинтересованных сторон.
Если сотрудник не предоставил чек
Работник обычно не предоставляет чек в двух случаях: он его потерял или продавец работает без кассового аппарата.
Бывает, что подотчетное лицо просто по невнимательности теряет чек или происходит порча чека. Обычно в таких случаях к авансовому отчету прикладывается служебная записка, где работник поясняет где, когда и по какой причине он потерял конкретный чек. Если директор посчитает нужным возместить такие расходы, то потраченные средства сотрудник получит, однако в расходы такую сумму лучше не включать, особенно при применении УСН. Ведь все расходы должны быть в обязательном порядке документально оформлены.
В том случае, когда продавец не выдает чек в связи с отсутствием новой кассы, нужно запросить у продавца письмо – подтверждение о правомерности отсутствия кассовых аппаратов или копию подтверждающего документа о нахождении на спецрежиме.
Есть возможность получить товарный чек или квитанцию без кассового чека.
Подтверждающие документы для авансового отчета
Сотрудник компании становится подотчетным лицом, когда получает деньги из кассы для выполнения служебных поручений. Наиболее распространенные виды поручений — поездка в командировку или приобретение каких-либо предметов для офиса. Независимо от того, какие расходы сотрудник понес — командировочные (проезд до места назначения и обратно, проживание, питание), общехозяйственные или др., он обязан подтвердить это, предоставив в бухгалтерию компании авансовый отчет со всеми необходимыми документами.
Документы для авансового отчета должны содержать основные реквизиты (дату, регистрационный номер и пр.), а также информацию о расходах на товары или услуги. Помимо популярного кассового чека, в качестве подтверждающих документов также могут использоваться:
- Бланк строгой отчетности (БСО) — в его роли может выступать билет на самолет или поезд, посадочный талон, абонемент на посещение курсов или тренингов и т.п.
- Приходный кассовый ордер (ПКО) — его заполняет бухгалтер или руководитель компании.
- Товарный чек — его, в отличие от кассовой квитанции, заполняет продавец (от руки или в электронном виде), он также не является фискальным документом — его не всегда выпускает официально зарегистрированная касса.
Изменения в принятии товарного чека автомойкой
С 1 июля 2024 года вступают в силу новые правила принятия товарного чека автомойками. Эти изменения направлены на упрощение процесса контроля за налоговыми платежами и повышение прозрачности деятельности предприятий, занимающихся автомойкой.
Согласно новым правилам, автомойки должны будут принимать товарные чеки и выписывать фискальные квитанции на основе электронных данных, полученных от поставщиков услуг или товаров. Данное требование вводится с целью замены бумажных чеков на электронные документы.
Для принятия товарного чека автомойкой, необходимо будет заполнить специальную форму, которая будет содержать данные о поставщике, товаре или услуге, а также сумму покупки. Форму следует заполнять с использованием электронной подписи, чтобы обеспечить подлинность данных и возможность их последующей проверки.
Важно отметить, что автомойки должны будут хранить электронные документы о принятых товарных чеках в течение определенного срока, установленного законодательством. Это позволит контролировать правильность уплаты налогов и проводить необходимые аудиты в случае необходимости.
В целях обеспечения прозрачности и контроля за финансовыми операциями, автомойки должны будут предоставлять налоговым органам доступ к электронным документам о принятых товарных чеках. Это позволит убедиться в соблюдении законодательства и предотвратить возможные нарушения в сфере налогообложения.
Изменения в принятии товарного чека автомойкой с 1 июля 2024 года являются следующим шагом в развитии электронного документооборота и улучшении системы контроля за налоговыми платежами. Они позволят сократить бумажную работу, облегчить взаимодействие автомойкой с поставщиками и налоговыми органами, а также повысить доверие клиентов к предоставляемым услугам.
Влияние новых правил на автомойки и клиентов
Вступление в силу новых правил по принятию товарного чека автомойками в авансовом отчете с 1 июля 2024 года оказывает существенное влияние как на автомойки, так и на их клиентов.
Для автомойки это означает, что им необходимо будет осуществить процесс перехода на новую систему ведения финансового учета. С началом использования нового обязательства принимать товарный чек автомойкой в авансовом отчете, необходимо будет внедрить соответствующие изменения в программное обеспечение и обучить персонал работать с новыми правилами. Также могут потребоваться инвестиции для приобретения нового оборудования и технологий, чтобы обеспечить правильное оформление товарных чеков и обработку данных.
С другой стороны, новые правила будут способствовать повышению доверия клиентов к автомойкам. Принятие товарного чека в авансовом отчете является дополнительной гарантией качества предоставляемых услуг и стимулом для клиентов выбирать именно те автомойки, которые следуют новым правилам.