Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О чем говорит увеличение оборотных активов в балансе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кроме размера оборотного капитала и его непосредственных составляющих — объема краткосрочных обязательств и размера оборотных активов, для лучшего понимания краткосрочной финансовой устойчивости полезно знать более детальный состав и структуру этих активов и обязательств. Такая детализация даст возможность точнее понять эффективность деятельности компании.
Значение увеличения оборотных активов
Увеличение оборотных активов в балансе компании может иметь различные значения и подразумевать различные факторы. В целом, увеличение оборотных активов может указывать на рост деятельности и высокий уровень оборачиваемости активов компании.
Оборотные активы включают в себя такие показатели, как дебиторская задолженность, запасы, прочие текущие активы и деньги на счетах. Если эти активы увеличиваются, это может свидетельствовать о том, что компания активно продает свою продукцию или услуги и имеет высокий уровень спроса. Большие запасы могут указывать на то, что компания ожидает роста спроса или старается предотвратить возможные проблемы с поставками.
Увеличение дебиторской задолженности может говорить о том, что компания предоставляет долгосрочные кредиты клиентам или имеет больший объем продаж в кредит. Однако, это также может указывать на проблемы с платежами и возможные риски неплатежей со стороны клиентов.
Увеличение денежных средств на счетах может говорить о том, что компания имеет хорошие денежные потоки и готовность к решению краткосрочных финансовых обязательств.
Важно отметить, что каждая компания имеет свои особенности и факторы, которые могут влиять на увеличение оборотных активов. Поэтому, чтобы правильно оценить ситуацию, необходимо провести детальный анализ и учитывать все дополнительные факторы, связанные с конкретной компанией.
Увеличение собственного капитала предприятия
Одним из первейших методов повышения финансового состояния предприятия является наращение его собственного капитала, с целью увеличения финансовой независимости предприятия.
Оптимальная доля собственного капитала для организации получена таким образом, чтобы коэффициент обеспеченности собственными средствами, который используется в частности в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (утв. распоряжением от 12 сентября 1994 г. N 56-р), соответствовал норме (но в любом случае не менее 45 % от всего капитала). Данный коэффициент взять в качестве ориентира, поскольку он предъявляет наиболее строгие нормативные требования к величине собственного капитала организаций. Минимальная рекомендуемая доля собственного капитала взята исходя из того, чтобы собственный капитал организации хотя бы на 90 % покрывал балансовую стоимость всех внеоборотных активов. При указанной минимальной доли собственного капитала финансовая независимость организации останется удовлетворительной, но некоторые финансовые коэффициенты, в частности коэффициент обеспеченности собственными средствами, будут ниже установленных нормативов. Кроме оптимальной и минимальной доли собственного капитала, существует предел, сверх которого доля собственного капитала считается излишней, сдерживающей развитие фирмы за счет привлечения заемного капитала. Обычно, для нефондоемких отраслей этот предел составляет 70 %.
Главным источником прироста собственного капитала фирмы является чистая прибыль. Кроме того, увеличить собственный капитал организации возможно в результате следующих операций:
- а) переоценка основных средств в сторону увеличения их балансовой (остаточной) стоимости. Коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. При принятии решения о переоценке по таким основным средствам следует учитывать, что в последующем они переоцениваются регулярно. Переоценка производится на первое число отчетного года и её результаты появятся в балансе только в отчетном году (а не на конец предыдущего года). Кроме того, нужно учесть, что увеличение остаточной стоимости основных средств ведет к увеличению налога на имущество организаций, но не включается в базу по налогу на прибыль.
- б) увеличение уставного капитала.
- в) взнос учредителей в имущество общества (без изменения уставного капитала). Этот вариант не предполагает возвратности вложенных средств (как, например, займ). Согласно пп. 3.4 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ средства, внесенные участником или акционером для увеличения чистых активов, не облагаются налогом на прибыль. В качестве взноса лучше использовать деньги, а не имущество, чтобы у передающей стороны (если это организация, а не физическое лицо) не возникла база по НДС с безвозмездной передачи имущества.
У ООО «Профис» доля собственного капитала на конец анализируемого периода составляла 40,9 %, что означает финансирование имущества предприятия на 41 % собственным капиталом, остальные 59 % это заемные источники.
Увеличение уставного капитала ООО может производиться в связи с:
- — нехваткой оборотных средств. Денежные средства, внесенные в Уставный капитал Общества, могут использоваться для любых финансово-хозяйственных нужд предприятия и, кроме того, взносы в Уставный капитал не облагаются налогами такими как, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль при получении безвозмездных средств.
- — лицензионными требованиями. Для получения определенных лицензий и разрешений на ведение деятельности законодателем установлены определенные требования к размеру Уставного капитала.
- — вхождением третьего лица в состав Участников Общества. Внося дополнительный взнос в Уставный капитал таким образом, третье лицо приобретает права и обязанности участника Общества.
Далеко не каждое Общество может увеличить свой Уставный капитал. На момент принятия решения об увеличении Уставного капитала должны быть соблюдены следующие условия:
- — полностью оплаченный первоначальный Уставный капитал, даже если не прошел один год (предусмотренный Договором об учреждении или решением об учреждении) с момента государственной регистрации. В этом случае учредителям просто необходимо погасить свою задолженность по оплате Уставного капитала;
- — сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества Общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества;
- — по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов Общества не должна быть меньше его Уставного капитала. В противном случае Общество вообще обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение;
- — по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов Общества не должна быть меньше минимального размера уставного капитала, установленного на момент государственной регистрации Общества. В противном случае Общество подлежит ликвидации.
До какого размера может быть увеличен уставный капитал? В законодательстве нет ограничений максимального размера уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью. В некоторых случаях может появиться необходимость в получении разрешения или уведомления антимонопольного органа. Например, при приобретении третьим лицом доли в Уставном капитале Общества, дающей в совокупности с имеющимися голосами более 20 % голосов на Общем собрании участников, или при передаче в качестве вклада в уставный капитал имущества, составляющего более 10 % балансовой стоимости основных производственных средств и нематериальных активов передающего лица.
Увеличение уставного капитала ООО может производиться:
- — за счет имущества Общества;
- — за счет внесения дополнительных вкладов участников Общества;
- — за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество.
Таким образом, ООО «Профис» может расширить круг учредителей, тем самым, увеличить уставный капитал за счет вклада нового участника общества. Сумма вклада нового участника общества составит 10 тыс. р.
Увеличение добавочного капитала.
Частью собственного капитала предприятия можно считать добавочный капитал. Если более точно говорить, то это добавленный или дополнительный капитал.
Считается, что уставный капитал должен быть отражен в реестрах бухгалтерского учета на ту сумму, которая была сформирована при создании предприятия и внесена в учредительные документы, т.е. при изменении уставного капитала должны вносится изменения и в учредительные документы. Следствием столь жесткого подхода и явилось появление такой статьи баланса, как добавочный капитал.
Соответственно и счет 83 «Добавочный капитал» возник по той же причине, что счет 80 «Уставный капитал» должен всегда показывать именно зарегистрированную сумму уставного капитала, указанную в уставе. Если бы не было этого требования, то не было бы и счета 83 «Добавочный капитал». Все факты хозяйственной жизни, связанные с капиталом предприятия, отражались бы на счете 80 «Уставный капитал».
В настоящее время счет 83 «Добавочный капитал» представляет собой дополнительный счет к счету 80 «Уставный капитал», который регулирует записи по изменению капитала. Причем точнее сказать, здесь происходит уточнение оценки имущества, внесенного в качестве первоначального вклада.
На предприятии не происходит переоценка основных средств, а учитывая что стоимость основных средств имеющихся на балансе ООО «Профис» достаточно высока, стоит проводить ее переоценку.
На данный момент на балансе ООО «Профис» находиться помещение стоимостью 4 322 тыс. р. переоценка которого не проводилась с 2008 года.
Бухгалтерские записи по учету переоценки зависят от того, переоценивался ли ранее объект или данная переоценка является для него первой.
Если объект раньше не переоценивался (первая переоценка), то:
- — сумма дооценки относится на добавочный капитал;
- — сумма уценки — на нераспределенную прибыль/непокрытый убыток.
За период с 2008 года по настоящее время стоимость данного помещения изменялась под воздействием фактора инфляции и повышающегося износа здания.
В таблице 3.1, рассмотрим динамику инфляции и прочих фактором влияющих на стоимость недвижимости в г. Комсомольске-на-Амуре за 2008-2014 гг.
Таблица 3.1 — Динамика уровня инфляции и прочих факторов изменения рыночной стоимости недвижимости в г. Комсомольске-на-Амуре
|
Период переоценки |
Инфляция, % |
Прочие факторы, % |
Общий множитель, % |
Рисунок 3.1 — Динамика уровня инфляции за 2008-2014 гг.
Как показывает рисунок 3.1, самый пик инфляции в России приходился на 2009 год. В соответствии с изменениями стоимости имущества, необходимо провести ежегодную переоценку недвижимого имущества ООО «Профис» в соответствии с представленными выше факторами.
Динамика стоимости имущества вследствие его удорожания представлена в таблице 3.2.
О чем говорит увеличение оборотных активов в балансе?
Финансовый анализ деятельности должен проводиться на основе показателей баланса, позволяющих оценить реальную финансовую ситуацию в компании.
Активы предприятия и их структура анализируются как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения их ликвидности.
Непосредственно в производственном цикле участвуют основные средства, запасы и затраты денежных средств. К наиболее ликвидным активам компании относятся денежные средства на счетах и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Дебиторская задолженность покупателей перед компанией находится на втором месте по показателю ликвидности, и анализировать ее надо, сравнивая с кредиторской задолженностью в пассиве баланса.
С учетом сказанного проанализируем показатели баланса на примере компании, которая работает всего три года. Основной вид деятельности — пивоварение. Также она производит соки и другие безалкогольные напитки.
Баланс активов компании за второй и третий годы — в табл. 1.
Причины и последствия значительного увеличения оборотных активов в балансе
Оборотные активы в балансе представляют собой активы, которые могут быть легко преобразованы в денежные средства в течение короткого времени, обычно в пределах одного года. Значительное увеличение оборотных активов может быть вызвано рядом причин с различными последствиями для организации.
Одной из причин значительного увеличения оборотных активов может быть увеличение запасов. Запасы могут увеличиваться из-за увеличения производства или повышенного спроса на продукцию компании. Однако, слишком большой объем запасов может привести к проблемам со складскими помещениями и увеличению затрат на их хранение. Также, увеличение запасов может сигнализировать о неэффективном управлении снабжением и неэффективности производственного процесса.
Еще одной причиной увеличения оборотных активов может быть увеличение дебиторской задолженности. Если компания предлагает своим клиентам более долгий срок оплаты, это может привести к увеличению дебиторской задолженности и соответственно, увеличению оборотных активов. Однако, слишком большая задолженность может создать проблемы с ликвидностью и денежным потоком компании.
Еще одной причиной значительного увеличения оборотных активов может быть увеличение денежных средств на счетах компании. В некоторых случаях, компания может накапливать большой объем денежных средств на счетах для финансовых вложений или покрытия затрат на предстоящие проекты. Однако, слишком большое количество денежных средств на счетах может свидетельствовать о неэффективном использовании средств и потере возможности для их прибыльного использования.
| Причины увеличения оборотных активов | Последствия увеличения оборотных активов |
|---|---|
| Увеличение запасов | Проблемы со складскими помещениями и увеличение затрат на хранение |
| Увеличение дебиторской задолженности | Проблемы с ликвидностью и денежным потоком компании |
| Увеличение денежных средств на счетах | Неэффективное использование средств и потеря возможности для прибыльного использования |
Причины изменения коэффициента финансовой устойчивости (автономии)
Коэффициент автономии (Собственный капитал / Итого пассивов) отражает степень зависимости компании от заемного капитала и имеет отношение к оценке долгосрочной перспективы организации.
С точки зрения необходимости погашения долгосрочные и краткосрочные обязательства равнозначны. Поэтому при оценке финансовой устойчивости рассматривается совокупная величина заемного капитала — в отличие от анализа ликвидности, когда долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу, так как не требуют погашения в ближайшем будущем.
Небольшое изменение формулы (Собственный капитал / Итого активов) подтверждает, что снижение коэффициента автономии — результат превышения роста активов над собственным источникам финансирования. Отсюда — неизбежное наращивание заемных средств.
Причины, в результате которых возрастает доля заемных источников финансирования и снижается коэффициент автономии:
1. Сокращение собственного капитала в результате убытка или существенных дивидендных начислений (уменьшилась нераспределенная прибыль), бухгалтерского обесценения имущества (сократились накопленные ранее суммы переоценки внеоборотных активов) или медленного роста собственного капитала из-за низкой прибыльности либо невысокой доли чистой прибыли, остающейся в распоряжении компании (низкого уровня самофинансирования).
2. Капитальные вложения, размер которых превышает сумму собственных источников финансирования, возникших в том же периоде (рост внеоборотных активов, превышающий рост собственного капитала).
3. Увеличение оборотных активов, превышающее рост собственного капитала. Может происходить вследствие:
- наращивания объемов производства, при котором рост величины оборотных активов неизбежен;
- или/и снижения оборачиваемости оборотных активов (увеличения отсрочек платежей, предоставляемых покупателям, увеличения срока предоплаты поставщикам за получаемые ресурсы, увеличения периода хранения материалов и запасов готовой продукции на складе).
Отражение внеоборотных активов
Внеоборотные активы отражаются в бухгалтерской отчетности – товароучетной программе или бумажных документах. Фиксируются с помощью бухгалтерских проводок. В 08 строке указываются «Вложения во ВА». Полный вид проводки зависит от операции.
Рассмотрим на примере. Предприятие соорудило склад с целью хранения готовой продукции. Это здание отнесено ко ВА. По дебету отражается как 08 «Вложения в ВА». На этапе строительства возникло много расходов, которые учитываются по кредиту. Это могут быть:
Могут возникнуть ситуации, когда внеоборотные активы оказываются в графе кредитов. Они фиксируются только в тех случаях, когда этап строительства завершен. По дебету будет отражено 01 «Основные средства». Другими словами, средства, полученные от ввода в эксплуатацию, направлены в основную выручку компании.
Оптимизация управления оборотными активами и ее значимость
Оптимизация управления оборотными активами является важным фактором для успешного функционирования любого бизнеса. Оборотные активы представляют собой ресурсы, которые могут быть легко превращены в денежные средства в течение короткого времени. Это включает в себя запасы, дебиторскую задолженность и денежные средства на счетах.
Оптимизация управления оборотными активами основана на достижении баланса между минимизацией затрат на активы и максимизацией преимуществ от их использования. Оптимальный уровень оборотных активов позволяет предприятию сохранять платежеспособность и оперативно реагировать на изменения рыночных условий.
Важность оптимизации управления оборотными активами проявляется в нескольких аспектах:
- Обеспечение ликвидности: Оптимальное управление оборотными активами позволяет предприятию иметь достаточные денежные средства для покрытия текущих обязательств. Недостаток оборотных активов может привести к проблемам с платежами и усугубить финансовое положение бизнеса.
- Снижение затрат: Оптимизация управления оборотными активами помогает избежать излишних затрат на запасы и дебиторскую задолженность. Сокращение издержек связанных с оборотными активами может значительно увеличить прибыльность бизнеса.
- Улучшение эффективности: Оптимальное управление оборотными активами способствует более эффективному использованию ресурсов. Наличие актуальной информации о запасах и дебиторской задолженности позволяет планировать и осуществлять закупки и продажи более эффективно.
- Минимизация рисков: Оптимизация управления оборотными активами помогает предотвратить потерю ресурсов и неплатежеспособность. Адекватная оценка и контроль оборотных активов снижает риск возникновения проблем с покупателями, потери товаров и просроченной задолженности.
Оптимизация управления оборотными активами требует разработки и реализации эффективных стратегий. Важно учесть специфику бизнеса, требования рынка и особенности отрасли. Постоянное анализирование и контроль оборотных активов позволяет идентифицировать проблемы и принимать своевременные меры для их решения.
| Преимущество | Значимость |
|---|---|
| Обеспечение ликвидности | Высокая |
| Снижение затрат | Высокая |
| Улучшение эффективности | Средняя |
| Минимизация рисков | Высокая |
В итоге, оптимизация управления оборотными активами является важным стратегическим элементом, который позволяет предприятию достичь стабильности и успешности в условиях конкурентной экономики. Правильное управление оборотными активами позволяет бизнесу максимизировать прибыль и минимизировать риски, основываясь на эффективном использовании ресурсов.
Коэффициент оборотных активов
Коэффициент позволяет определить количество переводов мобильных активов в денежные средства и обратно. Выглядит он следующим образом:
В формуле фигурируют следующие значения:
- Коб – коэффициент, который требуется узнать;
- В – выручка, полученная на протяжении года или иного периода;
- ССОА – средняя стоимость мобильных средств за анализируемое время.
Среднюю стоимость также желательно рассчитать для получения точных результатов. Расчет проводится по следующей формуле:
ССОА = (СОА0 / 2 + СОА1 + СОА / 2) / (N – 1)
В формуле фигурируют следующие показатели:
- СОА0 – оборотное сальдо на начало времени, которое анализируется;
- СОА1, СОА – сальдо на завершение аналогичных промежутков рассматриваемого времени;
- N – число аналогичных промежутков;
- ССОА – усредненная цена мобильных активов, которую требуется вычислить.
Данный метод обеспечивает учет сезонных изменений остатков, а также воздействие внешних и внутренних обстоятельств.
ВНИМАНИЕ! Полученный коэффициент отражает лишь общее состояние предприятия. Более точные значения можно получить, только обладая дополнительными данными: динамика коэффициентов, сравнение с нормативными показателями.
Влияние увеличения оборотных активов на финансовое состояние предприятия
Основной целью увеличения оборотных активов является обеспечение нормального хода производственного и коммерческого процессов посредством аккумулирования необходимых средств. Увеличение оборотных активов позволяет предприятию более гибко реагировать на изменения рыночных условий и обеспечить непрерывность процесса производства и сбыта продукции.
Однако, увеличение оборотных активов может также иметь негативные последствия для финансового состояния предприятия. Повышение оборотных активов требует дополнительных финансовых вложений, что может привести к увеличению долгосрочных обязательств или привлечению внешних источников финансирования.
Более высокий уровень оборотных активов может также повлечь за собой увеличение затрат на их обслуживание, таких как хранение, транспортировка и страхование товарно-материальных ценностей. Кроме того, увеличение оборотных активов может увеличить риск их утраты или устаревания.
Следует отметить, что оптимальный уровень оборотных активов может отличаться для каждого предприятия в зависимости от его специфики и характера бизнеса. Чрезмерное увеличение оборотных активов может привести к их непродуктивному использованию, а недостаточная ликвидность может стать причиной проблем с обслуживанием заказов и выполнением обязательств перед поставщиками и клиентами.
В целом, увеличение оборотных активов может являться положительным и необходимым для эффективной деятельности предприятия, однако, требует тщательного анализа и балансировки с необходимостью обеспечения финансовой устойчивости предприятия и его способности к покрытию текущих обязательств.
Увеличение оборотных активов как признак роста бизнеса
Увеличение оборотных активов в балансе компании может быть признаком роста бизнеса и свидетельствовать о его успешной деятельности. Оборотные активы представляют собой активы, которые быстро превращаются в денежные средства или используются в процессе производства и продажи товаров и услуг.
Рост оборотных активов может указывать на увеличение объема продаж компании. Повышение спроса на товары или услуги может привести к увеличению запасов или дебиторской задолженности, что будет отражено в балансе в виде увеличения оборотных активов. При этом увеличение оборотных активов может быть причиной увеличения выручки компании.
Кроме того, увеличение оборотных активов может быть связано с расширением деятельности компании. При расширении бизнеса компания может приобретать новое оборудование, недвижимость или другие активы, что будет отображено в балансе как увеличение оборотных активов.
Увеличение оборотных активов может также свидетельствовать о привлечении дополнительных средств. Для расширения предприятия компания может получить заемные средства или привлечь дополнительные инвестиции. Эти средства могут быть направлены на увеличение запасов или других оборотных активов.
В целом, рост оборотных активов в балансе компании может указывать на успешность бизнеса и его способность расти и развиваться. Однако, увеличение оборотных активов также может повлечь за собой увеличение доли обязательств компании и увеличение рисков. Поэтому, для эффективного управления бизнесом, необходимо умело балансировать увеличение оборотных активов и уровень обязательств компании.
Развитие рынков сбыта
Одной из причин увеличения оборотных активов у компаний является развитие рынков сбыта. При росте потребительского спроса и появлении новых рынков компании вынуждены увеличивать запасы товаров и сырья, чтобы обеспечить непрерывность производства и удовлетворить потребности клиентов.
Также, развитие рынков сбыта может требовать расширения сети дистрибьюторов или открытия новых филиалов, что в свою очередь приводит к увеличению затрат на оборудование, персонал и аренду помещений. В результате, компания вынуждена увеличивать объемы инвестиций в оборотные активы для эффективного функционирования и развития на новых рынках.
Еще одним фактором развития рынков сбыта является успешная маркетинговая политика компании. Появление новых продуктов и услуг, проведение рекламных кампаний и PR-мероприятий, а также усиленная работа по продвижению бренда позволяют привлекать новых клиентов и увеличивать объемы продаж. В свою очередь, это требует дополнительных затрат на производство и сбыт товаров, что ведет к увеличению оборотных активов у компании.
Развитие рынков сбыта также может быть связано с географическим расширением бизнеса. Компании, стремясь занять новые сегменты рынка и расширить географию своей деятельности, вынуждены инвестировать в развитие новых региональных и международных сетей сбыта. Это требует дополнительных затрат на перевозку, логистику, складские помещения и оборудование, что влечет за собой увеличение оборотных активов.
Развитие рынков сбыта имеет как положительные, так и отрицательные последствия для компании. С одной стороны, расширение рынков и увеличение объемов продаж способствуют росту доходов и увеличению рыночной доли компании. С другой стороны, увеличение оборотных активов требует дополнительных инвестиций и может повлиять на финансовое состояние компании. Поэтому компании должны тщательно анализировать рынки сбыта и оценивать преимущества и риски, связанные с их развитием.
Оптимизация уровня оборотных активов
Для оптимизации уровня оборотных активов необходимо:
- Анализировать и контролировать запасы. Поддерживать оптимальный уровень запасов, избегая их избыточного накопления, что может привести к затратам на хранение и устаревание товаров.
- Оптимизировать кредитные условия. Регулярный анализ кредитных условий позволяет выбрать оптимальные варианты для получения оборотного капитала и оптимизации затрат на проценты.
- Эффективно управлять дебиторской задолженностью. Необходимо вести контроль над своевременным получением денежных средств от покупателей и минимизировать просрочки платежей.
- Оптимизировать уровень авансовых платежей. Используйте систему авансовых платежей, чтобы увеличить оборотность средств и уменьшить риски неоплаты.
- Рационализировать процесс закупок. Выбор надежных поставщиков, сотрудничество на долгосрочной основе и оптимизация расходов на закупки помогут снизить издержки и повысить эффективность деятельности.
- Повысить эффективность управления складскими запасами. Автоматизация управления запасами, оптимизация складских процессов и выбор оптимальных методов доставки помогут снизить связанные с ними затраты.
Оптимизация уровня оборотных активов позволяет компании сократить издержки и увеличить эффективность использования своих ресурсов. В результате, баланс компании становится более устойчивым, что способствует ее росту и развитию на рынке.