Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма декларации по НДС за 2 квартал 2024 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, установлен срок подачи отчёта по налогу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию НДС за 2 квартал 2023 года нужно отправить по 25 июля 2023 года включительно. Срок не переносится, поскольку это день — не выходной и не праздник.
В квартальной декларации по НДС необходимо заполнить 1, 3, 8 и 9 разделы, а в конце ─ титульный лист. В каждый блок необходимо включить соответствующую информацию:
- раздел 1 предназначен для отражения НДС к уплате либо к возмещению;
- в третьем разделе указывают расчет налоговой базы, суммы вычета и самого налога;
- в раздел 8 переносят данные из Книги покупок;
- в разделе 9 отражают данные из Книги продаж.
Главную страницу рекомендуют заполнять последней, так как в ней указывают количество листов из которых состоит отчет. А заранее этого узнать не получится. Хотя базовые данные можно внести и сначала, например, название ИНН, КПП и другие данные о компании.
Если же в квартале были операции, которые нужно указать в остальных блоках, то необходимо заполнить и их. Это разделы 2, с 4 по 7 и с 10 по 12, где указывают:
- в разделе 2 указывают НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;
- разделы 4,5,6 заполняют при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;
- в разделе 7 – указывают данные по освобожденным от НДС операциям;
- разделы 9 – 12 включают свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты.
Кроме того, существует упрощенная, или нулевая, версия отчета. В ней заполняют только титульник, ставя на остальных страницах прочерк. Ее необходимо сдавать в следующих случаях:
- осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
- ведение деятельности за пределами российской территории;
- наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
- субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ПСН, УСНО);
- при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.
При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.
Форма для сдачи декларации НДС за 2 квартал
Бланк декларации утверждён приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, и в него регулярно вносятся изменения. Последние из них — по приказу ФНС от 12.12.2022 №ЕД-7-3/1191@:
- изменили штрих-коды;
- в разделе 3 уточнили строку 118 — сумма величин графы 5 строк 010-080 (исключение — строки 043 и 044) и строк 105-115;
- в разделе 3 изменили название строки 120;
- в разделе 3 уточнили строку 190 — сумма величин строк 120-185 (исключение строка 125);
- изменили перечень кодов оснований для применения заявительного порядка возмещения НДС — добавили код 08;
- обновили коды операций.
Декларацию в бумажном виде, а также электронно могут подавать:
- налоговые агенты, применяющие специальные налоговые режимы, не занимающиеся посреднической деятельности с выставлением счетов-фактур от своего имени;
- иностранные компании и налоговые агенты, занимающиеся предоставлением электронных услуг. Они применяют другую форму декларации — КНД 1151115, утверждённую приказом ФНС от 30.11.2016 №ММВ-7-/646@.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Общие требования к декларации
Документ формируется в строго установленной форме и порядке из Приказа № ММВ-7-3/558@. Вот пошаговая инструкция для чайников по декларации по НДС в 2023 году — основные правила заполнения:
- отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязателен к заполнению только первый раздел, так как в нем отражаются данные о местонахождении налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, по которому зачисляется платеж;
- порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстороннюю печать. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.);
- все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18-го размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели так же, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Пишите печатными буквами. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—»;
- суммы указываются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются;
- запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.
Заполнение декларации по НДС
Для подавляющего большинства компаний обязательными к оформлению являются титул и разделы 1, 3, 8, 9. Заполнение других листов формы зависит от специфики работы предприятия.
Как и в иной налоговой отчетности, титульный лист декларации должен содержать реквизиты налогоплательщика, его контактные данные, код периода (2-й квартал шифруют комбинацией цифр «22»), код ИФНС.
Декларацию по НДС за 2 квартал целесообразно начать заполнять с 3-го раздела, в котором рассчитывают сумму НДС с учетом причитающихся вычетов. Полученный итог — величину налога к уплате или возмещению переносят в 1-й раздел. В 8-м и 9-м разделах отражают сведения из книг и продаж соответственно. Остальные разделы декларации заполняют при наличии соответствующих показателей.
Различные коды декларации по НДС, указываемые при ее заполнении, можно найти в приложениях 1-4 к Порядку заполнения формы.
Новости по форме НДС за 2 квартал 2024
Во втором квартале 2024 года ожидаются некоторые изменения в форме НДС, которые будут влиять на заполнение декларации. В целях упрощения процесса предоставления отчетности и минимизации ошибок, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла ряд новых требований и правил.
Одним из ключевых изменений является введение обязательной автоматической передачи данных из кассового аппарата в декларацию по НДС. Это позволит исключить возможность ошибок при ручном заполнении и снизить нагрузку на предпринимателей.
Кроме того, в новой форме НДС за 2 квартал 2024 появятся дополнительные поля для указания информации о возврате НДС, в том числе по экспорту товаров. Также будет уточнена процедура заполнения графы по имущественным правам и записям в книгах учета для организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.
Важно отметить, что налогоплательщики, осуществляющие деятельность в электронном виде, должны будут предоставлять отчетность в электронном формате. Для этого необходимо будет воспользоваться специализированной электронной системой, разработанной ФНС.
С целью информирования налогоплательщиков о предстоящих изменениях в форме НДС за 2 квартал 2024, ФНС проведет ряд обучающих семинаров и вебинаров. Также будут доступны подробные инструкции и справочные материалы по заполнению декларации.
| Номер | Изменение |
|---|---|
| 1. | Введение автоматической передачи данных из ККТ |
| 2. | Дополнительные поля для информации о возврате НДС |
| 3. | Уточнение процедуры заполнения графы по имущественным правам |
| 4. | Отчетность в электронном формате для электронной деятельности |
Изменения срока подачи формы НДС
Это изменение было внесено с целью ускорения обработки данных и повышения эффективности налогообложения. Более короткий срок подачи формы НДС поможет государственным органам более оперативно принимать решения и контролировать соблюдение налогового законодательства.
Для компаний, подчиняющихся формату электронного документооборота, изменение срока подачи формы НДС также требует соответствующих изменений в процессе сбора и анализа данных. Компании должны будут наладить работу системы так, чтобы отчетность была подготовлена и отправлена в своевременном порядке.
Важно отметить, что несоблюдение нового срока подачи формы НДС может повлечь за собой штрафные санкции. Поэтому компании должны грамотно организовать свою работу с налоговыми обязательствами, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Общие требования к декларации
Кто обязан сдавать декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года?
Ответственность за заполнение и сдачу декларации по НДС за 2 квартал 2024 года лежит на вас, если вы являетесь плательщиком НДС и у вас имеются налоговые обязательства по этому налогу. Вы должны отчитываться по своей деятельности и сообщать налоговым органам о всех сделках, проведенных в течение квартала.
Когда нужно сдавать декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года?
Декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо сдать в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного периода, то есть до 20 июля 2024 года.
Какая форма декларации нужна для заполнения?
Для заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2024 года используйте форму 4-НДФЛ. Эта форма является титульным листом, на основе которого будет сформирована вся декларация.
Как сформировать идеальную декларацию по НДС
Когда приходит время сдавать отчет по НДС за второй квартал 2024 года, каждый предприниматель задается вопросом, как сформировать идеальную декларацию. Ведь от точности и полноты заполнения декларации зависит отсутствие нарушений и ответственность перед налоговыми органами.
Во-первых, необходимо составить титульный лист декларации. В нем указываются общие сведения о налогоплательщике, году и квартале отчета.
При формировании декларации по НДС необходимо отразить все сделки, связанные с покупками и продажами. В каждом отдельном листе декларации заполняются соответствующие данные, включая суммы авансов и неоплаченных счетов.
Для заполнения декларации нужно знать, какая формула используется для расчета НДС и по каким требованиям следует заполнять отчет. Также нужно узнать, какие операции и сделки отражаются в декларации и какой порядок заполнения.
Кто обязан сдавать декларацию по НДС? В первую очередь это касается предпринимателей, зарегистрированных как плательщики НДС. Налоговый кодекс определяет порядок и сроки сдачи декларации, и необходимо придерживаться этих правил.
При заполнении декларации необходимо быть внимательными и предельно точными. Даже маленькие неточности или опечатки могут повлечь за собой налоговые проверки и штрафы. Поэтому к заполнению декларации следует подходить ответственно и внимательно.
Как отражаются в декларации по НДС сделки с авансом
В декларации по НДС отражаются различные типы сделок, включая сделки с авансом. Аванс – это сумма, которую покупатель предоставляет продавцу в качестве платежа «вперед». Важно знать, как правильно отражать такие сделки в декларации и соблюдать требования законодательства.
Для начала, необходимо определить, какая форма декларации должна быть использована для отчетности. В случае сделок с авансом это может быть лист 1. В декларации заполняются данные о продажах и покупках, которые произошли в определенном отчетном периоде – 2 квартал 2024 года, например.
Каждому, кто обязан отчитываться перед налоговыми органами по НДС, важно знать, как заполнять декларацию и какие требования относятся к данному процессу. Ответственность за несоблюдение правил заполнения декларации может повлечь финансовые и юридические последствия.
При заполнении декларации по НДС сделки с авансом отражаются в соответствии с определенными правилами. В идеальной ситуации, книга продаж и книга покупок должны быть сформированы и согласованы перед заполнением декларации. Это позволит избежать ошибок и нарушений при заполнении.
Сделки с авансом отражаются в декларации по НДС на конкретном листе, который предназначен для этого в форме декларации. В процессе заполнения декларации важно правильно указать суммы авансовых покупок и продаж в соответствующих ячейках и столбцах декларации.
Заполнение декларации по НДС с сделками с авансом является важным шагом, который требует внимания и аккуратности. Прежде чем сдавать декларацию, необходимо убедиться, что все данные заполнены корректно и соответствуют требованиям законодательства.
Опытный налоговый консультант, обладающий знаниями и опытом в заполнении декларации по НДС с сделками с авансом, может помочь вам избежать ошибок и снизить риск возникновения проблем. Следуя пошаговой инструкции и правильно заполняя декларацию, вы сможете сдать отчет вовремя и соблюсти требования налогового законодательства.
Общая информация о декларации по НДС
Декларацию по НДС необходимо представить в случае, если предприниматель зарегистрирован как плательщик НДС. Она содержит информацию о доходах, расходах, ставке НДС, а также суммах налоговых вычетов, которыми предприниматель может воспользоваться. Декларация позволяет налоговым органам контролировать соответствие представленной отчетности и фактически совершенных операций с НДС.
Для сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо заполнить соответствующую форму, указав все необходимые данные. Декларацию можно подать в электронной форме через специализированную систему налогового органа или в печатном виде, соблюдая необходимые требования и сроки представления.
Сроки представления декларации по НДС за 2 квартал 2024 года обычно устанавливаются в соответствии с законодательством страны и могут быть разными для разных категорий налогоплательщиков. Обычно срок сдачи декларации составляет 20-25 число следующего за отчетным периода месяца.
Порядок подачи декларации по НДС
Декларация по НДС подается в налоговый орган в письменной форме. Подача может осуществляться как почтовым отправлением с уведомлением о вручении, так и личной передачей документа в приемную налогового органа.
Срок подачи декларации по НДС зависит от выбранного налогового периода. Для организаций, выбравших квартальный налоговый период, декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В случае выбора организацией месячного налогового периода, декларация по НДС подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
При подаче декларации необходимо указать все данные организации, включая идентификационный номер налогоплательщика, контактные данные и реквизиты банковского счета.
Также необходимо правильно заполнить все графы декларации, указав суммы по полученному и уплаченному НДС, а также суммы авансовых платежей.
Декларация может быть подана без приложения первичных документов, однако налоговый орган имеет право запросить их у налогоплательщика в случае проверки.
Требования к заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2024 года
Декларация по НДС за 2 квартал 2024 года должна быть заполнена и подана в соответствии с требованиями налогового законодательства. Ниже приведены основные требования и рекомендации по заполнению декларации:
- Основная информация:
- Укажите период, за который подается декларация (2 квартал 2024 года).
- Укажите ваше наименование и ИНН.
- Раздел «Общая информация»:
- Укажите общую сумму доходов, на которую начислен НДС в течение отчетного периода.
- Укажите общую сумму расходов, на которые начислен НДС в течение отчетного периода.
- Рассчитайте и укажите сумму НДС к учету за отчетный период.
- Раздел «Корректировка налоговых обязательств»:
- Укажите сумму корректировки общих налоговых обязательств, если таковые имеются.
- Раздел «Налоговый период»:
- Укажите общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
- Укажите сумму НДС, подлежащую возврату вам из бюджета за отчетный период.
- Укажите сумму НДС, подлежащую возврату в другую страну за отчетный период (если применимо).
- Подпись и сдача декларации:
- Проверьте правильность заполнения декларации и подпишите ее.
- Сдайте подписанную декларацию в налоговую службу в установленный срок.
При заполнении декларации следует строго соблюдать указанные требования и рекомендации, чтобы избежать проблем и наказаний со стороны налоговых органов.