Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому нужно ставить кассовый аппарат». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
Особенности применения
Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:
- применяющие ПСН;
- являющиеся плательщиками ЕНВД;
- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Преимущества онлайн-кассы
Среди преимуществ использования онлайн-касс:
- Быстрая передача данных: касса отправляет данные в ОФД и получает подтверждение операции всего за 3 секунды;
- Прозрачность расчётов: клиент может проверить любой чек по QR-коду
- Защита информации: фискальные данные хранятся на защищенном накопителе, их невозможно скорректировать;
- Упрощенная процедура подключения: можно зарегистрировать ККТ удалённо, некоторые современные модели продаются с предустановленным кассовым ПО;
- Управление бизнес-процессами: многие ОФД предлагают инструменты для автоматизации бизнеса в личном кабинете пользователя. Функционал «умных» касс можно расширить приложениями из маркетплейса устройства.
или фискальному признаку и сумме;
Перерегистрация кассы
Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.
Существует несколько причин для этого:
- Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
- Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
- Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.
Кто такой оператор фискальных данных?
Есть ошибочное мнение, что фискальные документы передаются в Федеральную налоговую службу. На самом деле это не так: вся информация хранится на сервере третьего лица – оператора фискальных данных. Именно он принимает, обрабатывает и хранит чеки/отчеты. А налоговому инспектору они передаются по запросу.
Если сотрудник ФНС захочет проверить деятельность предпринимателя, он запрашивает нужную информацию у оператора фискальных данных. Это дает бизнесу преимущество: теперь инспектор не придет с плановой проверкой прямо в магазин, а сделает все удаленно.
Предприниматели на упрощенке могут выбрать любого оператора из реестра на сайте налоговой. Стоимость услуг везде одна – 3 000 рублей в год. В личном кабинете на сайте ОФД нужно внести информацию о кассе, данные об ИП или юрлице, а также индивидуальный номер ККТ, присвоенный налоговой службой. После фискализации устройство будет готово к работе.
Частные случаи необходимости применения онлайн-кассы на УСН
Даже если предприниматель или организация, выбравшие в качестве режима налогообложения “упрощенку”, имеют право на отсрочку или на неприменение онлайн-ККТ вовсе, в определенных случаях приобрести аппарат все же придется:
- Оплата товаров, услуг или работ наличкой или в форме безналичного расчета.
Все предприятия и бизнесмены, вне зависимости от наличия или отсутствия наемной рабочей силы, обязаны применять электронные кассы уже сейчас, если сами производят оплату за работы, товары или услуги другим контрагентам.
К примеру, юридическое лицо заказало у бизнесмена консультационные услуги, и последний получил оплату в кассе предприятия. В таком случае, организация обязана оформить кассовый чек.
- Авансы.
Нужна ли онлайн-касса для УСН, если аванс платится в адрес юридического лица или ИП через систему “клиент-банк”? Ответ – нет, не нужна, при оплате другим способом необходима.
Нюанс – ч. 4 ст. 4 ФЗ № 192 регламентирует, что применение ОК при зачете и возврате авансов не обязательно вплоть до наступления Даты № 1.
- Выдача займов.
Если предприятие или предприниматель погашает займ, выданный на оплату товаров, работ или услуг, оформление кассового чека является обязательным. Применять ККТ не нужно только в случае, если:
- займодавец – ИП или ООО;
- плюс оплата происходит через систему “клиент-банк”.
- Осуществление торговли через вендинговые автоматы.
В силу ч. 11 ст. 7 ФЗ № 290, все предприятия и предприниматели, осуществляющие торговлю через вендинговые автоматы, обязаны приобрести и поставить на учет ККТ до 1 июля 2018 года.
Единственная категория налогоплательщиков, которой предоставлено право отсрочки – предприниматели без наемной рабочей силы. Таковые могут не покупать кассу вплоть до начала 3-го квартала 2019 года.
Обращаем внимание, что, согласно поправкам, вступившим в силу с 3.06.16, ККТ не потребуется при торговле:
- питьевой водой в розлив через торговые автоматы;
- любыми видами товаров через механические торговые автоматы, принимающие оплату исключительно в виде монет.
- Деятельность в труднодоступных и отдаленных регионах.
Если юридическое лицо или предприниматель ведут деятельность в отдаленных районах субъекта РФ, то применять электронную ККТ не обязательно (ч. 3 ст. 2 Закона).
Данная “льгота” действует только в случае, если:
- налогоплательщик не использует автоматические устройства для расчетов с покупателями (кроме автоматов с питьевой водой в розлив);
- налогоплательщик не торгует товарами, облагаемыми акцизами (ч. 8 ст. 2 Закона).
В противном случае перейти на ОК нужно:
- с 1.07.18 онлайн-касса для ИП на УСН потребуется всем налогоплательщикам, не имеющим право на вышеуказанную “льготу”, кроме ИП без персонала;
- с начала 3-го квартала 2019 года потребуется, в том числе, если он без персонала.
Обязанность покупателей пробивать чек
Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника … применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»
Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «… прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги …»
Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.
Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек … покупателю (клиенту) …» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.
Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) – приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) – расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, – возврат расхода)». Упоминания о выдаче средств продавцу нет.
Будут ли на практике эти два аргумента учтены налоговиками в пользу организаций и ИП – неизвестно. Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 от 10.08.2021 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.
В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, с 01.07.2021 должен быть указан ИНН покупателя. Подробнее об этом читайте в от 10.08.2021 № АС-4-20/15566@.
Оборудование для перевода
Что нужно для использования онлайн-касс индивидуальному предпринимателю?
- современный кассовый аппарат, который подключается к Интернету;
- фискальный накопитель;
- соглашение с оператором фискальных данных;
- специальное ПО для работы с кассовым аппаратом.
Каждый элемент подбирается согласно типу бизнеса и ежедневному потоку клиентов. Подробнее о том, как правильно выбрать онлайн-кассу и сопутствующее оборудование, читайте здесь.
Онлайн-касса для услуг на УСН: купить или взять в аренду
Некоторые производители кассовой техники предлагают собственникам не покупать кассу, а арендовать. Это как с терминалами для эквайринга: отдаешь ежемесячную плату и используешь оборудование.
Аренда выгодна в таких ситуациях:
- если предприниматель занимается сезонным бизнесом — продает пляжные товары, владеет прокатом коньков и лыж, торгует мороженым, открывает гостиницу для домашних животных или летнее кафе. Тогда удобно не отдавать полную стоимость кассы, а арендовать ее на нужное время;
- если предприниматель не уверен, что продолжит заниматься бизнесом — если дело не пойдет, кассу можно вернуть.
Модулькасса разработана специально для малого бизнеса. С ней просто работать: интерфейс напоминает планшет или смартфон, в нем может разобраться даже тот, кто раньше не использовал кассовый аппарат. Модулькасса помогает вести учет и присылает отчеты о продажах на электронную почту.
Вместе с кассой Модульбанк предлагает терминал для эквайринга Инженико. Он подключается по блютусу и поддерживает бесконтактную оплату. Комиссия за эквайринг — 1,8 %.
Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена, тарифы и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.
Ситуация с контрольно-кассовой техникой для ИП в 2020 году
Неким Рубиконом в этом вопросе была дата – 01 июля 2019 года. После этого момента все индивидуальные предприниматели, у которых в штате присутствует наемный персонал, стали обязаны предоставлять чеки на продаваемые в розницу товары и услуги, в том числе:
- Получение оплаты за товары и услуги, продаваемые в розничном порядке физическим лицам при всех видах безналичного расчета. Это означает, что если раньше покупатель получал чек только в случае, если он «прокатывал» свою платежную карту в кассовом терминале продавца, то сейчас применять ККТ нужно даже в том случае, если оплата прошла, к примеру, по квитанции через банк.
- Новая система приема платы за аренду жилого помещения, а главное – за коммунальные платежи, даже в том случае, если клиент вносит плату дистанционно (то есть, к примеру, производит оплату через банк).
- Возврат и/или зачет предварительной оплаты, а также авансов теперь требует выдачи кассовых чеков. До этого момента чеки выдавались только при получении авансированного платежа.
Это следует из п.1, ст.1.2, абз.21, ст.1.1 Закона №54-ФЗ от 22.05.2003г., а также из п.4, ст.4 Закона №192-ФЗ от 03.07.2018 г.
Электронный кассовый аппарат нужен, главным образом, для того, чтобы производить учет платежей, которые формируют выручку предпринимателя, в режиме онлайн. Более нет никаких отчетных периодов, обязательных процедур сверки кассовых лент с предоставляемыми в налоговую инспекцию данными – все финансовые сведения государство получает мгновенно, так как эта информация формируется сразу в электронном виде.
Но тогда зачем обязывать хозяйствующих субъектов дополнительно применять ККТ при оплатах, которые производятся, к примеру, по безналичному расчету через банк. Ведь эти операции и так подлежат контролю со стороны Финмониторинга, который в настоящий момент располагает техническими возможностями для осуществления тотального контроля всех операций.
Нужна ли онлайн-касса для ИП в 2021 году
Сложно бывает разобраться тем, кто ничего не продает, а просто оказывает услуги. Стоит отметить, что это один из видов бытовых работ, которые предлагают обычным людям.
Все, кто попадает под эту категорию, могли обходиться без касс до середины 2019 года. В текущем году БСО старого образца уже не подходят и не считаются подтверждением покупки.
Теперь им также следует купить и начать применять современные кассовые аппараты, которые умеют в режиме онлайн передавать данные налоговикам.
Сразу отметим, что ИП, который действует при любом режиме налогообложения, не имеющим наемных работников все еще вправе до 1 июля 2021 года не использовать онлайн кассы. Отсрочка (до 1 июля) предоставляется ИП без работников в случаях:
- Реализации товаров собственного производства
- Оказание услуг
- Выполнение различного рода работ
Для всех остальных ИП уже отсрочек не будет и они обязаны работать с онлайн кассами. Любую технику требуется настроить, отладить, научиться ей пользоваться. Недоработки обычно выявляются в самый неподходящий момент, поэтому не стоит затягивать с приобретением устройства.
Кассы делятся на 4 категории и имеют специфическую маркировку. Ф – автономный аппарат в виде моноблока. ФР – блок с принтером, подключаемый к компьютеру. ФА производит автоматический расчет. ФС – оборудование для приема платежей через интернет.
Федеральная Налоговая Служба составила официальный реестр ККТ для бизнеса. Минимальная стоимость аппарата — 4 000 руб, максимальная — 200 000 руб. Полный перечень аккредитованных касс и их характеристик можно скачать на сайте ФНС. Некоторые включены в список в этом году и еще не поступили в широкую продажу.
От аппаратов предыдущего поколения онлайн-ККТ отличает фискальный накопитель. С его помощью можно отправлять сведения о финансовых операциях в налоговую. Поэтому после покупки оборудования подписывается соглашение с оператором фискальных данных (ОФД). При отсутствии соединения информация сохраняется в памяти ФН и отправляется после восстановления связи.
Регистрация кассы для ИП, работающего на УСН, производится после предоставления следующих документов в ФНС:
- заявление;
- паспорт;
- свидетельство о регистрации ИП/лист о внесении записи в ЕГРИП;
- свидетельство о присвоении ИНН;
- документы на ККТ.
В заявлении отражаются сведения как о налогоплательщике, так и об операторе фискальных данных.
Пакет документов можно подать при посещении налоговой службы и на сайте. Для регистрации ККТ через ЛК и заключения договора с ОФД потребуется электронная подпись.
Не стоит ИП, работающему на УСН, долго думать, нужна ли ему касса. За ее отсутствие грозит штраф. Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ он составит не меньше 10 000 рублей. Касаются данные действия тех, кто не установил кассу, кто не пробивает чеки в подтверждение финансовых операций и использует ККТ, не соответствующую требованиям, описанным в статье 1.1 Закона №54-ФЗ. Согласно им, отсутствие или неисправность фискального накопителя приравнивается к отсутствию кассового оборудования. Такое же нарушение – использование незарегистрированного аппарата.
Требования к кассовому аппарату
Кассовый аппарат при УСН должен соответствовать общим требованиям, изложенным в ст. 4 действующего закона. Прежде всего, для его работы необходим фискальный накопитель. Он, а также сама ККТ, должны быть включены в соответствующие реестры, утвержденные ФНС.
Для автоматической передачи фискальных данных ОФД оборудование нужно подключить к интернету. Для этого техника оснащена соответствующими беспроводными модулями или специальным портом.
В местности с недоступной интернет-связью возможен вариант автономной работы — без онлайн-передачи данных ОФД. Но, как минимум, 1 раз в месяц нужно подключить кассу к интернету для выгрузки фискальных документов. В противном случае она заблокируется. Дальнейшая ее работа будет возможна после отправки данные оператору.
За работу ИП и ООО на УСН без кассового аппарата, независимо от сферы деятельности (услуги или торговля) положены штрафы.
| Правонарушение | Штрафы для ИП, руб. | Штрафы для ООО, руб. |
| Неиспользование ККТ в случаях, когда это требует законодательство | 25—50% от суммы расчетов, проведенных без онлайн-кассы (не менее 10 000) | 75—100% от суммы расчетов, осуществимых незаконно (не менее 30 000) |
| Повторное нарушение, связанное с неиспользованием ККТ, если сумма расчетов составила от 1 млн. и более | Приостановление деятельности на срок до 90 дней | |
| Применение ККТ с нарушением требований | 1 500 — 3 000 | 5 000 — 10 000 |
| Невыдача клиенту бумажного чека или ненаправление электронного документа по его желанию | 2 000 | 10 000 |
При незначительных первичных нарушениях можно отделаться предупреждением.
Специалисты компании Мультикас подберут кассовый аппарат для ИП и юридических лиц на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», а также обеспечит его регистрацию в ФНС.
Нужна помощь в подборе онлайн-касс?