Расчет заработной платы сотрудника-иностранца в Казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет заработной платы сотрудника-иностранца в Казахстане». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если инвестор торгует на иностранных биржах, то у него возникает налоговое обязательство как у себя в стране, так и в стране получения дохода. Поэтому для исключения двойного налогообложения большинство стран заключают друг с другом соглашения.

Изменения для юридических лиц-резидентов

В подпункты 2 и 4 п. 2 ст. 441 и в подпункт 5 п. 1 ст. 307 НК внесены изменения, начинающие действовать с 01. 01. 2023 г. Так, исключена норма по неиспользованию корректировки общего годового дохода по КПН непосредственно в части дивидендов, которые выплачиваются юрлицом, производящим снижение исчисленного КПН на 100% по той деятельности, по которой предусмотрено данное снижение. При этом из СГД исключены дивиденды по ценным бумагам, которые размещены на таких биржах, как МФЦА, KASE, если за конкретный налоговый период были осуществлены активные торги на бирже (текущие критерии определяются Правительством РК). Если же в налоговый период на бирже не осуществлялись активные торги указанными бумагами, то дивиденды по ним облагаются КПН в качестве дохода, облагаемого у непосредственного источника выплаты.

Изменения для нерезидентов

Подпункт 3 п. 9 ст. 645 и подпункт 3 ст. 654 НК дополнены условием, на основании которого освобождение доходов нерезидентов в качестве дивидендов от обложения непосредственно КПН и ИПН применяется исключительно к дивидендам, начисленным по тем ценным бумагам, по которым за активный налоговый период проводились торги на бирже.

Исключены подпункты 4 и 5 п. 9 ст. 645 и подпункт 4 п. 9 ст. 654 НК, предусматривающие тотальное освобождение доходов нерезидентов в качестве дивидендов.

Дополнена пунктами 4 и 5 ст. 646 НК, где предусмотрена льготная ставка налога на дивиденды нерезидентов, составляющая 10% при выполнении предусмотренных в перечисленных пунктах условий.

• Вводится ограничение использования вычетов по нематериальным услугам, которые оказываются аффилированными лицами-нерезидентами, но не больше 3% от налогооблагаемого дохода (например, юридические, консалтинговые, управленческие и иные услуги). Установлены ограничения по расходам на покупку «нематериальных» услуг у определенных аффилированных лиц-нерезидентов.

а) налогообложение при торговле активами стран, с которыми Казахстан подписал соглашение

Например, такие договоренности есть между Казахстаном и США Это уменьшает размер налога в Штатах, а в Казахстане его можно вообще не платить налог. Однако для этого надо подписать форму W-8ben и предоставить в налоговые органы нашей страны форму 1042-S от американского брокера.

Если все это сделано, то ставки будут следующими:

• на дивиденды: в РК — не облагается, в США — 15%;

• на купоны: в РК — не облагается, в США — 10%;

• налог на прирост стоимости ценной бумаги: в РК — 10%, в США — не облагается.

б) если соглашение не подписано, налоги в РК будут такие:

• на дивиденды — 5%;

• на купоны — не облагается;

• на прирост стоимости ценной бумаги — 10%.

1. Если сотрудник уехал из РФ, для работодателя важны две вещи: когда он станет нерезидентом и какое место работы написано в трудовом договоре.
2. Если место работы в России, бухгалтер удерживает НДФЛ сначала по ставке 13% с резидента, а потом 30% как с нерезидента. Когда сотрудник становится нерезидентом, сумму налога надо пересчитать по ставке 30% за весь год, а потом насчитать и удержать долг.
3. Если в качестве нового места работы указывается не РФ, с момента переезда начисление налога прекращается независимо от налогового статуса. Когда работник станет нерезидентом, НДФЛ снова надо будет пересчитать по ставке 30%, но только за месяцы, пока место работы было в России.
4. Если удерживать налог с нерезидента как с резидента, налоговая может придумать проблем: взыскать недостающий налог с работодателя, начислить пеню и оштрафовать. Вернуть эти деньги в порядке регресса с работника не получится.

Надо ли уведомить налоговую об отъезде?

Впрочем, и без поправок, по действующему законодательству, нерезиденты, получающие доход от российской компании, должны уплачивать НДФЛ в 30% — такова позиция налоговой службы.

ФНС также добавляет:

Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность для работодателя по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса своих сотрудников, а также не предусмотрена обязанность для физических лиц по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса. Ответственность за исчисление и уплату НДФЛ несет налогоплательщик.

Получается, что отчитываться о смене статуса не надо, но налог надо платить исправно и в полном объёме под личную ответственность. В противном случае придётся возвращать недоимку.

Какими документами можно подтвердить статус резидента?

Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:

• копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;

• миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;

• справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);

• приказы о командировках, путевые листы и т. п.;

• авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);

• свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;

• справка, полученная по месту проживания в РФ;

• договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;

• справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).

Когда следует применять нормы Договора о ЕАЭС, а не НК РФ

Часть 4 статьи 15 Конституции РФ устанавливает безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства нашей страны. Это касается как налоговых правоотношений, так и социального страхования. К примеру, если международная норма статьи 73 Договора о ЕАЭС противоречит внутреннему закону РФ — статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила. Ставку НДФЛ 13% следует применять к доходам резидентов ЕАЭС, полученным с первого дня работы в РФ по найму. Можно отнести к работе по найму работы по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС и статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В понятие «доход в связи с работой по найму» входит всякий доход, предусмотренный трудовым или гражданско-правовым договором. Причем деятельность осуществляется непосредственно на территории РФ. Это обязательное условие применения ставки НДФЛ 13% (см. письма Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256, от 17.07.2015 № 03-08-05/41341). В письме от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@ ФНС России уточняет, что факт нахождения сотрудника и работы в России подтверждается копиями страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, сведениями из табеля учета рабочего времени, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания).

Обратите внимание, что такой порядок налогообложения не распространяется на резидентов ЕАЭС, работающих по договору с российским работодателем в другом государстве (например, дистанционно в Беларуси). В этом случае применяются общие правила: работодатель не должен удерживать НДФЛ с вознаграждения сотрудника-нерезидента РФ, полученного за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).

Трансфертное ценообразование

В соответствии с казахстанским законодательством о трансфертном ценообразовании, налоговые органы имеют право отслеживать и корректировать цены, используемые в трансграничных и некоторых внутренних сделках, когда считается, что цены отклоняются от рыночных цен, даже если такие сделки осуществляются с несвязанными сторонами.

В случае если власти скорректируют цены, переоцененные обязательства будут включать налоги, пошлины, пени и штрафы, уплачиваемые в государственный бюджет.

Правила трансфертного ценообразования влияют на следующие операции:

• международные коммерческие сделки;
• внутренние операции, которые непосредственно связаны с международными коммерческими операциями, когда:

1. продажа относится к контракту на недропользование;
2. любая из сторон сделки имеет налоговые преференции; или
3. одна из сторон имеет убытки за 2 года, предшествующих году совершения сделки.

Как законодательно определяется обязанность по уплате КНП за нерезидента

Обязанность резидента Республики Казахстан, в частности предприятия или организации производить уплату КПН по доходам, уплаченным контрагенту –нерезиденту РК, законодательно закреплена в статье 645 Налогового кодекса РК. При этом казахстанский контрагент будет считаться налоговым агентом.

П.1 ст.645 Налогового кодекса РК указывает на то, что КПН необходимо удерживать с доходов, полученных нерезидентом из источников в Казахстане, у источника выплаты. Проще говоря, контрагент, выплачивает денежные средства нерезиденту, в том случае, если

• у нерезидента нет деятельности на территории РК;
• нерезидент не располагает постоянным учреждением, представительством или филиалом на территории нашей страны.

При этом вычеты производится не должны, а сумма КПЕ, которая будет удержана казахстанской компанией должна быть перечислена в бюджет в доход государства.

Пункт1, статьи 644 Налогового кодекса РК определяет какой доход нерезидента, подлежит обложению КПН, это:

• доход, полученный от продажи товаров, работ и услуг на территории Казахстана;
• средства от продажи товаров с территории страны за ее пределы;
• доход, полученный от консультационных, управленческих, юридических и финансовых услуг за пределами РК;
• дивиденды, полученных от юридического лица, являющегося резидентом Республики Казахстан;
• средства, полученные от сдачи в аренду имущества, которое находится на территории РК;
• доход от международных перевозок и т. д.

Ко всем вышеперечисленным видам доходов применяется ставка, на основании пункта 1, статьи 646 Налогового кодекса РК:

• стандартная -20%;
• дивиденды -15%;
• услуги по международным перевозкам -5%.

Какие налоги платят налоговые резиденты и нерезиденты РФ

Из самого определения становится понятно, что налоговый резидент Российской Федерации обязан подавать декларацию на прибыль и платить налоги по Законам РФ. Однако мало кто понимает, что, потеряв статус налогового резидента РФ, обязательства по налогам в некоторых случаях сохраняются.

НДФЛ для резидентов на прибыль от источников за рубежом и в РФ начисляются по следующей схеме:

• 13% на доход до 5 млн. рублей.
• 15% или 650 тысяч рублей на прибыль, которая за год превышает 5 млн. рублей.

НДФЛ для нерезидентов РФ начисляется только с доходов от источников, расположенных на территории России. При этом налоговые вычеты для нерезидентов НЕ положены:

• 30% – ставка для всех видов дохода с источником в России;
• 15% – на дивиденды от российских компаний.

Какой подоходный налог уплачивается нерезидентом в РФ

Субъекты, официально признаваемые в российской юрисдикции нерезидентами, имеют обязательства перед отечественным бюджетом по уплате подоходного налога лишь в том случае, если они получают свои доходы непосредственно в РФ. Речь может идти о получении нерезидентами налогооблагаемых доходов на самой территории нашей страны или от каких-либо источников, расположенных в её географических пределах. К доходам нерезидента, с которых законно удерживается соответствующий налог, относятся следующие поступления:

1. заработная плата;
2. выплаты по соглашениям о страховании;
3. процентные и дивидендные доходы;
4. гонорары, вознаграждения за авторство;
5. выручка от предоставления имущественных объектов во временное пользование (поступления от сдачи активов в аренду);
6. реализация недвижимого имущества;
7. продажа сторонним субъектам ценных бумаг;
8. прочие доходы от какой-либо легальной деятельности, осуществляемой
9. нерезидентами в РФ.

Появится новый документ — РВПО

С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно будет вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).

В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.

Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.

При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).

Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).

РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.

Как получить наследство

Согласно ст. 47 Кишиневской конвенции от 07.10.2002 года «О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам» граждане каждой из договаривающихся сторон могут наследовать на территориях других договаривающихся сторон имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данной договаривающейся стороны, поэтому порядок оформления наследственных прав в этом случае не отличается от общеустановленного, и нотариусы выдают свидетельства о праве на наследство на недвижимость и любое другое имущество иностранцам, независимо от места проживания.

В случае если иностранный гражданин, постоянно не проживающий в Казахстане, получил наследство в виде недвижимого имущества на территории РК, ему необходимо произвести отчуждение этого имущества в течение одного года с момента возникновения права собственности на данное имущество, в противном случае согласно ст. 252 ГК РК оно по решению суда подлежит принудительному отчуждению с возмещением собственнику стоимости имущества за вычетом затрат по его отчуждению.

Приобретение недвижимости в Казахстане для иностранца — процесс, требующий особого внимания и юридического изучения всех соответствующих документов при проведении сделки.

КБК 2020 в Казахстане — общий список

Возможно вам для других нужд пригодятся КБК других платежей.

КБК	Наименование
101105	Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора
101110	Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
101201	Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты
101202	Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты
101205	Индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемых у источника выплаты
103101	Социальный налог
104101	Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
104102	Hалог на имущество физических лиц
104302	Земельный налог с физических лиц на земли населенных пунктов
104309	Земельный налог, за исключением земельного налога с физических лиц на земли населенных пунктов
104401	Hалог на транспортные средства с юридических лиц
104402	Hалог на транспортные средства с физических лиц
104501	Единый земельный налог
105101	Hалог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан
105102	Hалог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь
105104	Налог на добавленную стоимость за нерезидента
105113	Налог на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь до создания единой таможенной территории таможенного союза
105114	Перечисление (возврат) налогоплательщиком суммы превышения налога на добавленную стоимость, ранее возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату при проведении налоговой проверки, перечисление суммы пени
105115	Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС
105229	Сырая нефть, газовый конденсат, произведенные на территории Республики Казахстан
105257	Крепкие ликероводочные изделия с объемной долей этилового спирта от 30 до 60 процентов, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории Республики Беларусь
105274	Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, произведенных на территории Республики Казахстан
105275	Табачные изделия, легковые автомобили (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов), произведенные на территории Республики Казахстан
105276	Табачные изделия, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза
105277	Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза
105278	Прочие виды подакцизных продукций, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза
105279	Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза
105280	Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза
105281	Табачные изделия, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме товаров Таможенного союза, ввозимых с территории Российской Федерации и Республики Беларусь
105282	Прочие виды подакцизных продукций, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме товаров Таможенного союза, ввозимых с территории Российской Федерации и Республики Беларусь
105283	Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза
105284	Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, произведенных на территории Республики Казахстан
105301	Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
105302	Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105303	Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
105304	Плата за лесные пользования
105305	Бонусы, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105306	Налог на добычу полезных ископаемых, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105307	Рентный налог на экспорт, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105308	Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
105309	Плата за использование радиочастотного спектра
105310	Плата за пользование судоходными водными путями
105311	Плата за пользование животным миром
105313	Плата за использование особо охраняемых природных территорий республиканского значения
105314	Плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения
105315	Плата за пользование земельными участками
105316	Плата за эмиссии в окружающую среду
105319	Платеж по возмещению исторических затрат
105322	Налог на сверхприбыль от организаций нефтяного сектора
105325	Бонусы от организаций нефтяного сектора
105326	Налог на добычу полезных ископаемых от организаций нефтяного сектора
105327	Рентный налог на экспорт от организаций нефтяного сектора
105328	Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам от организаций нефтяного сектора
105329	Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, от организаций нефтяного сектора
105402	Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
105404	Сбор с аукционов
105406	Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан
105413	Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям
105419	Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского значения, за исключением платы за размещение наружной (визуальной) рекламы на объекта
105420	Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования областного значения, за исключением платы за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стац
105424	Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городах республиканского значения, столице и на транспортных средствах, зарегистрированных в городах республиканского значения, столице
105425	Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городе областного значения и на транспортных средствах, зарегистрированных в городе областного значения, за исключением платы за размещение наружной (ви
105428	Регистрационный сбор, зачисляемый в республиканский бюджет
105429	Регистрационный сбор, зачисляемый в местный бюджет
105501	Налог на игорный бизнес
105502	Фиксированный налог
106101	Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), уплаченные в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе
106102	Таможенные пошлины на вывозимые товары
106104	Таможенные пошлины, налоги на ввозимые физическими лицами товары для личного пользования с применением единых ставок таможенных пошлин, налогов
106105	Совокупный таможенный платеж на ввозимые товары
106106	Таможенные пошлины, распределенные Российской Федерацией
106107	Таможенные пошлины, распределенные Республикой Беларусь
106108	Суммы распределенных ввозных таможенных пошлин, перечисление которых приостановлено
106109	Суммы процентов за просрочку за неисполнение, неполное и (или) несвоевременное исполнение обязательств по перечислению сумм от распределения ввозных таможенных пошлин
106110	Вывозные таможенные пошлины на сырую нефть
106111	Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти
106112	Таможенные пошлины на ввозимые товары и (или) ввозные таможенные пошлины, обязанность по уплате которых возникла до вступления в силу Соглашения об установлении и применении в таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошли
106113	Таможенные пошлины, распределенные Республикой Армения
106114	Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Российской Федерации
106115	Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Республики Беларусь
106116	Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Республики Армения
106117	Таможенные пошлины, распределенные Кыргызской Республикой
106118	Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие от Кыргызской Республики
106201	Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур
106202	Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины
106205	Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, поступившие от Республики Беларусь
106206	Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, поступившие от Российской Федерации
106207	Суммы процентов за просрочку за неисполнение или (неполное) несвоевременное исполнение обязательств по перечислению сумм от распределения специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных пошлин
106208	Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, не подлежащие распределению
106209	Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, поступившие от Республики Армения
106210	Суммы распределенных специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, перечисление которых приостановлено
106211	Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, поступившие от Кыргызской Республики
107109	Прочие налоговые поступления в республиканский бюджет
107110	Прочие налоговые поступления в местный бюджет
108101	Консульский сбор
108125	Государственная пошлина, зачисляемая в республиканский бюджет
108126	Государственная пошлина, зачисляемая в местный бюджет
201101	Поступления части чистого дохода республиканских государственных предприятий
201102	Поступления части чистого дохода коммунальных государственных предприятий
201201	Поступления части чистого дохода Национального Банка Республики Казахстан
201301	Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в республиканской собственности
201302	Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в коммунальной собственности
201401	Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в республиканской собственности
201402	Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в коммунальной собственности
201501	Доходы от аренды имущества, находящегося в республиканской собственности
201502	Поступления арендной платы за пользование военными полигонами
201503	Поступления арендной платы за пользование комплексом ?Байконур?
201504	Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности области
201505	Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности области
201506	Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности города республиканского значения, столицы
201507	Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности города республиканского значения, столицы
201508	Доходы от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), находящегося в управлении акимов города районного знач
201509	Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды государственного имущества, находящегося в управлении акимов города районного значения, села,
201601	Вознаграждения по депозитам Правительства Республики Казахстан в Национальном Банке Республики Казахстан
201602	Вознаграждения, полученные от размещения в депозиты временно свободных бюджетных денег
201603	Вознаграждения за размещение средств государственных внешних займов на счетах в банках второго уровня
201701	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
201702	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
201703	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения)
201704	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников специализированным организациям
201705	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов специализированным организациям
201706	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета специализированным организациям
201710	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета до 2005 года за счет средств правительственных внешних займов юридическим лицам
201711	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета до 2005 года юридическим лицам
201712	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета физическим лицам
201713	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета физическим лицам
201714	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным иностранным государствам
201715	Вознаграждения по оплаченным Правительством Республики Казахстан требованиям по государственным гарантиям
201716	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета за счет внутренних источников финансовым агентствам
201718	Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета юридическим лицам, за исключением специализированных организаций
201901	Поступления от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства при изъятии сельскохозяйственных и лесных угодий для использования их в целях, не связанных с ведением сельского и лесного хозяйства
201903	Плата за предоставление в пользование информации о недрах
201904	Поступления доходов от государственных лотерей, проводимых по решениям местных представительных органов
201905	Доходы от продажи вооружения и военной техники
201906	Поступления от реализации конфискованного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в республиканскую собственность, в том числе товаров и транспортных средств, оформленных в таможенном режиме отказа в пользу государства
201907	Поступления от реализации бесхозяйного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в коммунальную собственность, безнадзорных животных, находок, а также имущества, перешедшего по праву наследования к государству
201908	Вознаграждения от государственных эмиссионных ценных бумаг, приобретенных на организованном рынке ценных бумаг
201909	Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в республиканской собственности
201910	Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в коммунальной собственности
202101	Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета
202102	Поступления от реализации услуг, предоставляемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
203101	Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета
203102	Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
204103	Исполнительская санкция
204105	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из областного бюджета
204106	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые департаментами внутренних дел областей, города республиканского значения, столицы, их территориальными подразделениями, финансируемыми из местного бюджета
204109	Поступление сумм от добровольной сдачи или взыскания незаконно полученного имущества или стоимости незаконно предоставленных услуг лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, или лицам, приравненным к ним
204110	Средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204112	Поступления удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам
204113	Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204114	Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
204115	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам) выданным из республиканского бюджета местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
204116	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения)
204117	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из республиканского бюджета специализированным организациям, иностранным государствам, физическим лицам
204118	Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из местного бюджета специализированным организациям, физическим лицам
204119	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством здравоохранения Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204122	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством обороны Республики Казахстан, его территориальные органы финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204123	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством образования и науки Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204125	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством сельского хозяйства Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204127	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций
204129	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством внутренних дел Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204130	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством экономического развития и торговли Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций
204133	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством юстиции Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204140	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Агентством Республики Казахстан по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений
204142	«Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые судебными исполнителями, судебными приставами и другими сотрудниками судов, уполномоченными председателем суда или председательствующим в заседании суда, за исключением поступлений от орган
204143	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Национальным Банком Республики Казахстан, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204145	Санкции, взыскания, подлежащие уплате по поручению и/или во исполнения решений Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета, за исключением поступлений от организации нефтяного сектора
204147	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом национальной безопасности Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204151	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений
204153	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из бюджетов города республиканского значения, столицы
204154	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из бюджета района (города областного значения), за исключением штрафов, пеней, санкций, взысканий, налагаемых акимами городов районного значения
204157	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством национальной экономики Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектор
204158	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством культуры и спорта Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204159	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством по инвестициям и развитию Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сек
204160	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством энергетики Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204161	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством здравоохранения и социального развития Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций
204162	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организац
204163	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Агентством Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлен
204164	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Службой государственной охраны Республики Казахстан, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
204165	Штрафы, назначенные за совершение уголовных правонарушений по приговорам судов
204166	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством информации и коммуникаций Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сек
204167	Денежные взыскания, наложенные судом за неисполнение процессуальных обязанностей и нарушение порядка в судебном заседании в ходе производства по уголовному делу
204168	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством по делам религий и гражданского общества Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаци
204169	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством оборонной и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организа
204201	Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями, на организации нефтяного сектора
204202	Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета, на организации нефтяного сектора
204203	Средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда организациями нефтяного сектора
205101	Гранты, привлекаемые центральными государственными органами
205102	Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами
205201	Гранты, привлекаемые центральными государственными органами
205202	Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами
206104	Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета
206105	Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета
206106	Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из республиканского бюджета
206107	Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета
206108	Другие неналоговые поступления в республиканский бюджет, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
206109	Другие неналоговые поступления в местный бюджет
206110	Сбор за легализацию имущества
206111	Другие неналоговые поступления от организаций нефтяного сектора
206112	Возврат стоимости ветеринарного паспорта на животное, бирок (чипов) для идентификации животных
206113	Поступления, полученные от передачи единиц установленного количества и управления резервом объема квот национального плана распределения квот на выбросы парниковых газов
206114	Отчисления недропользователей на социально-экономическое развитие региона и развитие его инфраструктуры
301101	Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета
301102	Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
301103	Поступления от продажи гражданам квартир
301107	Поступления от приватизации жилищ из государственного жилищного фонда
302101	Поступления от погашения задолженности за полученные товары из государственных резервов
302102	Поступления от реализации сверхнормативных запасов
302103	Поступления от реализации зерна из государственных ресурсов
302104	Поступления от реализации материальных ценностей мобилизационного резерва
302105	Поступления от реализации материальных ценностей государственного материального резерва
303101	Поступления от продажи земельных участков
303102	Поступления от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения
303201	Продажа нематериальных активов
303202	Плата за продажу права аренды земельных участков
401101	Возврат, использованных не по целевому назначению целевых трансфертов
401102	Возврат неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов
401104	Бюджетное изъятие из областного бюджета Атырауской области
401105	Бюджетное изъятие из областного бюджета Мангистауской области
401106	Бюджетное изъятие из бюджета города Алматы
401107	Бюджетное изъятие из бюджета города Астаны
401108	Поступления трансфертов из областных бюджетов, бюджетов городов Астана и Алматы на компенсацию потерь республиканского бюджета
401111	Возврат трансфертов общего характера в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством
401114	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению Правительства Республики Казахстан
401115	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов, выделенных из республиканского бюджета за счет целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан
401201	Бюджетные изъятия
401202	Возврат целевых трансфертов
401203	Возврат использованных не по целевому назначению целевых трансфертов
401204	Поступления трансфертов из районных (городских) бюджетов на компенсацию потерь областного бюджета
401205	Возврат трансфертов общего характера в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством
401214	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению Правительства Республики Казахстан
401215	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению местных исполнительных органов
401216	Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов, выделенных из республиканского бюджета за счет целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан
402101	Целевые текущие трансферты
402102	Целевые трансферты на развитие
402103	Субвенции
402201	Целевые текущие трансферты
402202	Целевые трансферты на развитие
402203	Субвенции
402204	Трансферты на компенсацию потерь в связи с принятием законодательства
403101	Трансферты областным бюджетам, бюджетам городов Астаны и Алматы в случаях возникновения чрезывачайных ситуаций природного и техногенного характера, угрожающих политической, экономической и социальной стабильности административно-территориальной единицы
403102	Трансферты районным (городам областного значения) бюджетам в случаях возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, угрожающих политической, экономической и социальной стабильности административно-территориальной единицы, жизн
404101	Гарантированный трансферт в республиканский бюджет из Национального фонда
404102	Неперечисленная за прошедший год сумма гарантированного трансферта из Национального фонда Республики Казахстан в республиканский бюджет
404103	Целевой трансферт в республиканский бюджет из Национального фонда Республики Казахстан
501101	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет внутренних источников местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
501102	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы
501103	Погашение бюджетных кредитов, выданных из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения)
501104	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет внутренних источников банкам-заемщикам
501105	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов банкам-заемщикам
501106	Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета банкам-заемщикам
501110	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета до 2005 года за счет средств правительственных внешних займов юридическим лицам
501111	Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета до 2005 года юридическим лицам
501112	Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета физическим лицам
501113	Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета физическим лицам
501114	Погашение бюджетных кредитов, выданных иностранным государствам
501121	Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета юридическим лицам, за исключением специализированных организаций
501201	Возврат неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета
501202	Возврат неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета
501203	Возврат из бюджетов областей (города республиканского значения, столицы) неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета
501204	Возврат из бюджетов районов (городов областного значения) неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из областного бюджета
501205	Возврат местными исполнительными органами областей, города республиканского значения, столицы использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из республиканского бюджета
501206	Возврат, использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из местного бюджета
501207	Возврат физическими и юридическими лицами использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из республиканского бюджета
501208	Возврат физическими и юридическими лицами использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из местного бюджета
502101	Возврат средств, направленных на исполнение обязательств по государственным гарантиям
502102	Поступления от реализации имущества, полученного или взысканного в пользу государства в счет погашения задолженности по бюджетным кредитам, а также бюджетным средствам, направленным на исполнение обязательств по государственным гарантиям
601102	Поступления от продажи доли участия, ценных бумаг юридических лиц, находящихся в коммунальной собственности
601103	Поступления от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям
601104	Поступления от продажи республиканских государственных учреждений и государственных предприятий в виде имущественного комплекса, иного государственного имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном введении республиканских государс
601105	Поступления от продажи коммунальных государственных учреждений и государственных предприятий в виде имущественного комплекса, иного государственного имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении коммунальных государственных
601106	Поступления от продажи финансовых активов, находящихся в республиканской собственности
601201	Поступления от продажи доли участия, ценных бумаг юридических лиц международных организаций
701101	Государственные долгосрочные казначейские обязательства
701102	Государственные среднесрочные казначейские обязательства
701103	Государственные краткосрочные казначейские обязательства
701105	Поступления от продажи государственных эмиссионных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг
701109	Прочие государственные эмиссионные ценные бумаги
701110	Поступления от выпуска государственных ценных бумаг, выпускаемых местными исполнительными органами областей, города республиканского значения, столицы для обращения на внутреннем рынке для финансирования строительства жилья в рамках реализации
701111	Поступления от выпуска государственных ценных бумаг, выпускаемых местными исполнительными органами городов республиканского значения, столицы для обращения на внутреннем рынке для финансирования дефицита бюджета города республиканского значения, столицы
701201	Займы, получаемые Правительством Республики Казахстан
701202	Займы, получаемые местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы
701203	Займы, получаемые местным исполнительным органом района (города областного значения)
702101	Кредиты от международных финансовых организаций
702102	Кредиты от иностранных государств
702103	Кредиты от иностранных коммерческих банков и фирм
702201	Государственные долговые обязательства, размещенные на внешних рынках капиталов
702202	Прочие государственные эмиссионные ценные бумаги
801101	Свободные остатки бюджетных средств
801201	Остатки бюджетных средств на конец отчетного периода
901101	Поступления в пенсионный фонд 901101
902101	Поступления социальных отчислений
903101	Поступления обязат. пенсионн. профессион. взносов
906101	Описанное имущество
908101	Реализованное имущество
999101	Сумма возмещения НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке
999102	Сумма НДС по нулевой ставке, подлеж.возврату из бюджета с учетом не возмещ.сумм за прош. периоды
999103	Сумма возмещ.НДС, уплаченного по товарам (работам и услугам), приобретаемым за счет средств гранта
999104	Сумма возмещ.НДС дипломат.и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в РК
999105	Сумма возмещения НДС по контрактам
999106	Возврат превыш.суммы НДС, относ., над суммой начисл.налога, образов. после 1 января 2009 года

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

На процентную ставку подоходного налога (НДФЛ) влияет не гражданство, а то, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет. Для резидентов НДФЛ установлен в размере 13%, для нерезидентов — 30%.

Резидентом считается человек, находящийся в России не менее 183 дней в течение года. То есть, нанимая иностранного гражданина, работодатель в течение первого полугодия выплачивает за него НДФЛ 30%. Если по истечении налогового периода этот работник приобретает статус резидента, производится перерасчет и далее ставка снижается до 13%.

Однако есть большой блок исключений. Так, граждане стран ЕАЭС, ВКС, беженцы, иностранцы с патентом на работу и участники программы переселения отчисляют 13% подоходного налога начиная с первого дня работы в России, вне зависимости от их налогового статуса.

Размер земельного налога не зависит от гражданства его владельца. Налогоплательщиками признаются все, кто обладает землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земли такой сбор не вносят.

Оплата происходит один раз в год, в срок до 31 декабря. В качестве исходной базы берется кадастровая стоимость участка, а ставка устанавливается местными муниципальными органами. Однако, она не может превышать:

• 0,3% в отношении сельскохозяйственных земель, участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой;
• 1,5% в отношении иных земель.

Похожие записи:

• Повышение пенсии и ЕДВ по инвалидности в 2023 году
• Все о переходе ювелиров с УСН на ОСНО в 2023 году
• Кому платить алименты если ребенок живёт с бабушкой?