Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банки запустили переводы от компаний гражданам по номеру телефона». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ВС РФ занял позицию суда первой инстанции, справедливо расценив многократность перечислений денежных средств между сторонами спора, а также наличие хозяйственных правоотношений между юридическими лицами, указал юрист Европейской юридической службы Евгений Иванов.
Как перевести деньги со счета ООО на карту физического лица
Перевод денег с расчетного счета ООО на банковскую карту физ. лица можно выполнить двумя способами: через отделение банка или через интернет-банкинг. Следует помнить, что перечисление денежных средств может занять от 1 до нескольких рабочих дней.
Чтобы перевести деньги в отделении банка, где открыт счет, представителю ООО необходимо осуществить несколько действий:
- Обратитесь к клиентскому менеджеру
- Предоставьте все реквизиты платежа: наименование банка-получателя, его БИК, ИНН, корр. счет, а также Ф. И. О. получателя, номер его счета или карты, сумму платежа и его назначение
- Сохраните чек-ордер, а также квитанцию для отчётности
Перевод можно оформить и платёжным поручением. Для этого в нём также нужно указать все реквизиты платежа и отправить в банк. За перевод, возможно, будет удержана комиссия.
К примеру, банки Тинькофф и Точка не имеют оффлайн-офисов, так что перевод со счета ООО на карточку физ. лица возможен только через личный кабинет. Это, впрочем, облегает жизнь предпринимателя ещё и потому, что комиссии на переводы становятся ниже.
- Зарегистрируйтесь в интернет-банкинге
- На страничке личного кабинета перейдите на вкладку «Сделать перевод» или подобную
- Введите реквизиты платежа: Ф. И. О. получателя, номера его карты и счёта
- Введите сумму и подтвердите платёж
- Вы можете также напечатать платёжное поручение или отправить его в банк онлайн. Укажите назначение платежа, сумму и реквизиты физ. лица — получателя денег. Когда банк получит платёжку, он выполнит перевод
Обо всех подозрительных отчислениях в пользу физического лица банк обязан сообщать в ЦБ или ФНС. По факту денежной операции будет проведена проверка. Если выяснится, что гражданин получал доход от юрлица, но при этом ни одна из сторон не вносила соответствующие обязательные платежи, будет начислен штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов.
Важно: в таких ситуациях вы сами должны доказывать, что поступающие на карту средства не были доходом.
Если будет доказана умышленная неуплата налога, то штраф может достигнуть 40% от неуплаченной суммы. Помимо этого будут начислены пени — 9% годовых.
В случаях, когда юридические лица незаконно обналичивают средства, переводя их на карты обычных граждан, предприятие могут привлечь к уголовной ответственности, что повлечет либо штраф до 300 тыс. рублей, либо лишение свободы на 6 месяцев.
Как перевести деньги со счета ООО на карту физического лица
Перевод денег с расчетного счета ООО на банковскую карту физ. лица можно выполнить двумя способами: через отделение банка или через интернет-банкинг. Следует помнить, что перечисление денежных средств может занять от 1 до нескольких рабочих дней.
Чтобы перевести деньги в отделении банка, где открыт счет, представителю ООО необходимо осуществить несколько действий:
- Обратитесь к клиентскому менеджеру.
- Предоставьте все реквизиты платежа: наименование банка-получателя, его БИК, ИНН, корр. счет, а также Ф.И.О получателя, номер его счета или карты, сумму платежа и его назначение.
- Сохраните чек-ордер, а также квитанцию для отчётности.
Перевод можно оформить и платёжным поручением. Для этого в нём также нужно указать все реквизиты платежа и отправить в банк. За перевод, возможно, будет удержана комиссия.
К примеру, банки Тинькофф и Точка не имеют оффлайн-офисов, так что перевод со счета ООО на карточку физ. лица возможен только через личный кабинет. Это, впрочем, облегает жизнь предпринимателя ещё и потому, что комиссии на переводы становятся ниже.
- Зарегистрируйтесь в интернет-банкинге.
- На страничке личного кабинета перейдите на вкладку «Сделать перевод» или подобную.
- Введите реквизиты платежа: Ф.И.О получателя, номера его карты и счёта.
- Введите сумму и подтвердите платёж.
- Вы можете также напечатать платёжное поручение или отправить его в банк онлайн. Укажите назначение платежа, сумму и реквизиты физ. лица — получателя денег. Когда банк получит платёжку, он выполнит перевод.
Обо всех подозрительных отчислениях в пользу физического лица банк обязан сообщать в ЦБ или ФНС. По факту денежной операции будет проведена проверка. Если выяснится, что гражданин получал доход от юрлица, но при этом ни одна из сторон не вносила соответствующие обязательные платежи, будет начислен штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов.
Важно: в таких ситуациях вы сами должны доказывать, что поступающие на карту средства не были доходом.
Если будет доказана умышленная неуплата налога, то штраф может достигнуть 40% от неуплаченной суммы. Помимо этого будут начислены пени — 9% годовых.
В случаях, когда юридические лица незаконно обналичивают средства, переводя их на карты обычных граждан, предприятие могут привлечь к уголовной ответственности, что повлечет либо штраф до 300 тыс. рублей, либо лишение свободы на 6 месяцев.
Как выгоднее осуществлять регулярные переводы
Требования валютного законодательства позволяют совершать ежедневный платеж на сумму не более 5 тыс. долл. Поэтому при необходимости осуществления регулярных переводов, в том числе на крупные суммы, рекомендуется открывать валютный счет «до востребования». Федеральный закон от 10.12.2003 № 176-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» регламентирует отправку переводов со счетов без ограничений.
Операции со счета производятся по системе SWIFT. Для подтверждения законного происхождения денежных средств банк имеет право запросить у отправителя сведения о происхождении денег: справку 2-НДФЛ, договор купли-продажи недвижимого имущества, договор аренды квартиры отправителя. При значительных переводах потребуется информация о контрагенте и основаниях отправления.
Статья 14 федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет возможность юридическим лицам выполнять переводы с открытых валютных счетов либо электронными деньгами. Исключения составляют операции по оплате пассажирских перевозок или грузовых перевозок, не связанных с коммерческой деятельностью. Такие расчеты разрешены наличными иностранными или российскими деньгами.
Размер комиссии за перевод физическому лицу от юридического зависит от того, через какой банк происходит перечисление. Процент может варьировать от 0,5 до 10% от общей суммы.
Важно: максимальная сумма комиссии не ограничивается
Например, в Сбербанке комиссия за перевод составляет 1,1% от суммы, но не менее 115 рублей за одну операцию. Комиссионный сбор не распространяется на выплату заработной платы, а также на социальные и страховые отчисления.
В ВТБ24 комиссия зависит от суммы перевода. Так, если вы отправляете до 6 млн рублей в месяц, банк возьмет 1% от операции. Переводы свыше этой суммы облагаются комиссией в 10%.
Важно: если у предприятия заключен договор с ВТБ о зарплатном проекте, то перечисление заработной платы сотрудникам не облагается комиссией.
Дополнительно за любой перевод на карту, который налоговая может принять за незадекларированный доход физического лица, нужно сделать 13% отчислений.
Перевести деньги от физлица в пользу организации можно тремя способами:
- Через терминал с использованием карты или наличными. Для этого необходимо знать данные юридического лица, куда будут отправлены финансы.
- Через интернет-банкинг или мобильное приложение. Для этого метода есть небольшие ограничения. Например, непозволительно делать операции в иностранной валюте, если не открыт счет. Такой вариант подойдёт для быстрой и некрупной транзакции.
- Через кассу в отделениях Сбербанка. Также можно перевести с карты или наличными, а сотрудники проконтролируют корректность проведения платежа. Для этого необходимо предоставить номер счета получателя, реквизиты организации БИК и ИНН.
Задаток в качестве обеспечения обязательств
Организация и физическое лицо заключают любой, не противоречащий ГК РФ договор, это также может быть договор аренды имущества, в обеспечение обязательств по которому организация перечисляет физическому лицу денежные средства в виде задатка (договор о задатке должен быть заключен в письменной форме — ст. 380 ГК РФ). В случае неисполнения (нарушения) организацией своих обязательств по договору задаток остается у физического лица.
Плюсы:
- организация не включает перечисляемые средства в базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ);
- доход, полученный физическим лицом в виде задатка, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
Минусы:
- организация не может учесть понесенные расходы в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2008 N 03-03-06/1/12);
- физическое лицо включает полученные средства в налоговую базу по НДФЛ после того, как организация заявит о невозможности исполнения своих обязательств по договору (п. п. 1, 3 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2010 N 03-03-06/1/93).
Когда переводы банки трактуют как бизнес?
Сегодня банки могут отслеживать суммы переводов, лиц, которые их осуществляют и частоту таких переводов. Понятно, что если физическое лицо является самозанятым и получает постоянно переводы на карту за определенные услуги или товары, то банк быстро может отследить такие переводы и признать такую деятельность незаконной предпринимательской деятельностью, а, следовательно, блокировать такие транзакции.
27 ноября 2018 года Президентом Российской Федерации В.В. Путиным был подписан Федеральный закон N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)”, или, как привыкли называть его, проект и, наверное, будут называть сам Закон – “Закон о самозанятых гражданах”.
Справедливости ради необходимо отметить, что в 2019 году данный Закон распространяет свое действие только на территориях, указанных в Законе, а также является экспериментом и рассчитан быть проведенным сроком до 31 декабря 2028 года включительно, т.е. на 10 лет. Указанный Закон (эксперимент) вступил в силу с 1 января 2019 года.
Что такое доверенность от юридического лица физическому лицу
Доверенность – это письменное препоручение, выдаваемое доверителем своему представителю для предъявления перед третьими лицами. Такая форма, выдаваемая от юридического на физическое лицо, является документом, который подтверждает наличие у представителя организации (доверенного лица) прав действовать по распоряжению и в интересах доверителя (компании).
Принцип предоставления доверения от юридического лица физическому лицу базируется на взаимодействии трех сторон:
- Доверитель – юридическое лицо, приказом или соответствующим распоряжением передающее (делегирующее) часть своих полномочий и функций компетентному сотруднику. Доверителем выступает организация различной правовой формы: ООО, АО, ТОО, ИП, МУП, ГУП.
- Доверенное лицо – человек, представляющий интересы компании и действующий в рамках вверенных прав. Представитель может быть законным либо уполномоченным. Действующий в рамках своей компетенции и должностной инструкции законный представитель не нуждается в специальным образом оформленной доверенности в отличие от уполномоченного представителя компании, которому необходимо иметь документальное подтверждение своих полномочий.
- Третье лицо – сторонняя организация, выдвигающая требования к документальному подтверждению прав и полномочий представителя организации, обратившейся с заранее известной целью, оформленной в виде запроса, письма, а также по производственной необходимости в рамках финансовой отчетности и других аспектов финансово-хозяйственной деятельности. В данном случае третьим лицом могут выступать органы власти, суды, сторонние организации.
Как снять деньги с расчетного счета или вывести
- В кассе банка посредством бумажного распоряжения (объявление о внесении денежных средств — бланк определяется банком). Банк может не иметь филиалов в вашем районе или даже городе. Обслуживание по вашему счету может производиться только в конкретном отделении. Снять денежные средства может только владелец расчетного счета, или доверенное лицо, обозначенное в договоре на РКО.
- В кассе банка через выписку чека. Ваш тариф РКО должен предусматривать ведение и выдачу чековых книжек. Выписывать чеки может только определенный сотрудник (обычно это бухгалтер, подпись будет сличаться при выдаче наличных).
- В банкомате банка, обслуживающего расчетный счет. На эту операцию распространяются отдельные лимиты и комиссии, определенные в договоре обслуживания. Преимущества в том, что банкомат может быть размещен удобнее, чем тот же офис банка, никаких документов предоставлять нет необходимости. Выдача может осуществляться только с привязанной к счету cash-карты (ее выпуск и обслуживание оговариваются в договоре отдельно).
- В банкомате стороннего банка с cash-карты.
Способ, как правило, отличается высокой комиссией. Иногда банки тесно сотрудничают, что способствует снижению или даже отсутствию комиссии в определенных банках.
- Любым удобным способом (с карты в банкомате или в отделении банка) после перевода денежных средств с вашего расчетного счета в пользу физического лица (например, на собственный карточный счет, открытый в другом банке на физлицо).
- Вывод денег со счета в электронную валюту (Яндекс.Деньги, Qiwi и пр.). Большинство сервисов электронных платежей позволяет выпустить к своему счету классические банковские карты, с помощью которых можно расплатиться за любые товары или услуги без снятия наличных (возможно получение наличных через почтовые переводы или через банкоматы). Возможен вывод на счет мобильного телефона (например, Мегафон предлагает полноценные банковские карты, привязанные к счету мобильного телефона).
Как перевести деньги на расчетный счет
- Внутрибанковский или межбанковский перевод со счета юридического лица на ваш расчетный счет. Межбанковский перевод отличается от внутреннего только увеличенной комиссией и возможным сроком проведения. Хотя условия и тарифы зависят от выбранного пакета РКО и возможностей банка. Перевод может быть произведен через кассу банка или посредством онлайн-банкинга.
- Перевести деньги с карты на расчетный счет от юридических лиц. Перевод опять же может быть внутри банка (с собственных счетов, например, с отдельного счета cash-карты, или со счетов других клиентов, если они обслуживаются в том же банке). Отличия от предыдущего способа — комиссия и технический способ реализации (например, перевод можно осуществить через ближайший банкомат).
- Перевод денег с карты на расчетный счет от физических лиц. Чаще всего это платежи (то есть должны проводиться как доход) или пополнения оборота (в налогах не учитываются). Для прямого приема денег в качестве оплаты с карт клиентов необходимо подключать услугу эквайринга или интернет-эквайринга. Возможны и прямые переводы с карточного счета на счет юрлица, например, посредством интернет-банкинга для физических лиц.
Как перевести деньги с Мегафона на карту Сбербанка через SMS
Абоненты могут перевести деньги с Мегафона на карту Сбербанка через SMS, отправив сообщение на короткий номер 8900, заполнив его текстом по специальному шаблону. Укажите в сообщении слово CARD, через пробел введите 16-значный номер банковской карты и еще через пробел – желаемую сумму для перевода. Таким образом, примерный вид сообщения будет следующим: CARD 1234567890987654 100.
Переводы можно осуществлять на карты платежных систем VISA и MasterCard, принадлежащие не только Сбербанку, но и другим банкам Российской Федерации. Тем не менее, перед отправкой свяжитесь со службой поддержки вашего банка, чтобы узнать, принимает ли он переводы с мобильных номеров оператора Мегафон. При этом сам перевод производится не мгновенно и может занимать до пяти рабочих дней.
Такой договор часто привлекает внимание налоговых органов. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ст. 15 ТК РФ). Налоговики могут признать его трудовым и тогда организацию могут оштрафовать. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):
- на должностных лиц в размере от 10 (десяти) тысяч до 20 (двадцати) тысяч рублей;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, от 5 (пяти) тысяч до 10 (десяти) тысяч рублей;
- на юридических лиц — от 50 (пятидесяти) тысяч до 100 (ста) тысяч рублей.
Кроме этого, придется выплатить некоторые суммы работнику (например, компенсацию за отпуск).
Налогообложение договора подряда с физическим лицом
Компания ГАРАНТ
Организация в качестве подрядчика заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Кто в данной ситуации платит НДФЛ и страховые взносы с доходов, выплачиваемых физическому лицу?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С вознаграждения, выплаченного физическому лицу — подрядчику по гражданско-правовому договору (если оно не является индивидуальным предпринимателем), организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Также с указанного вознаграждения организации следует исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в части взносов в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. При этом сумма вознаграждения не облагается взносами в фонд социального страхования.
Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются организацией только в случае, если договор с подрядчиком содержит условие, обязывающее организацию уплачивать данные страховые взносы.
Обоснование вывода:
НДФЛ
Правоотношения при заключении договора подряда регулируются нормами гл. 37 ГК РФ. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который должен принять результат этой работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ. Таким образом, доход, полученный физическим лицом в связи с выполнением работ по договору подряда, облагается НДФЛ. Налогообложение производится по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами — на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Доходы в виде вознаграждения за выполнение работ по гражданско-правовому договору в указанных нормах не поименованы.
Поэтому организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ. Обязанность представлять в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, не возникает (письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2011 N 20-14/3/32632, от 14.12.2009 N 20-14/3/131685).
В отношении доходов налогоплательщиков, для которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).
Кроме того, налогоплательщик имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ). Определять, какие расходы непосредственно связаны с выполняемыми работами (оказываемыми услугами), а какие нет, налогоплательщик должен самостоятельно, главное, чтобы они не были учтены ранее. При этом профессиональный вычет предоставляется налоговым агентом на основании письменного заявления физического лица и представленных им документов, подтверждающих произведенные расходы или по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (п. 3 ст. 221 НК РФ, письма Минфина России от 05.03.2011 N 03-04-05/8-121, от 25.06.2010 N 03-04-05/8-356).
В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых агентом налогоплательщику, в том числе и по авансовым выплатам (постановления Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 1446/09, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 N А03-14059/2008). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Официальные органы в разъяснениях не единожды делали акцент на том, что при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц (письма Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/3-292, УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 N 20-14/4/001312@). Условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого исполнителя по договору подряда, будут являться ничтожными.
Удержанный у физического лица налог организация перечисляет в бюджет по месту своего учета в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Пунктом 5 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и указать сумму налога по форме, утвержденной приказом ФНС от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ «Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц».
За невыполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, в том числе и в случае неудержания соответствующей суммы НДФЛ из выплачиваемых денежных средств, предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ).
Страховые взносы
Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), являются объектом обложения страховыми взносами и включаются в базу для исчисления страховых взносов (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).
Исключение составляет обложение страховыми взносами выплат по гражданско-правовым договорам в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Это связано с тем, что в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) в рамках гражданско-правовых договоров, не относятся к числу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (смотрите также письмо ФСС России от 15.02.2010 N 02-03-09/08-147П).