Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности при закрытии ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Закрытие бизнеса не ограничивается одним заявлением. Предпринимателю предстоит разобраться с рядом связанных с деятельностью вещей во избежание недоразумений и непредвиденных ситуаций.
Какие меры стоит предпринять:
- Закрыть кассу, сняв отчет с ККТ о закрытии фискального накопителя. Отчет нужно передать в ФНС, остальное налоговая сделает сама.
- В случае использования печати, рекомендуется уничтожить оттиск, поскольку его могут использовать для мошенничества, что приведет к негативным последствиям. Процесс уничтожения оттиска в законе не описан, но ИП может сам выбрать способ. Например, собрать комиссию и в их присутствии повредить печать. После этого, составить акт с подписями присутствующих и хранить его дома. Эта банальная мера предосторожности может уберечь от серьезных проблем после ликвидации ИП.
- Обратиться в банк для закрытия счета. Не важно, что на нем нулевой баланс — банк не может расторгнуть договор в одностороннем порядке и продолжит начислять плату за обслуживание, пока ИП сам не инициирует его закрытие или не пройдет достаточно времени, чтобы счет можно было признать “спящим”.
- ЭЦП, полученную в налоговой для целей бизнеса, можно сохранить. Она пригодится для личных целей. С 2022 года налоговая выдает универсальные сертификаты, которые могут использовать и физические лица, и индивидуальные предприниматели.
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Ликвидация ИП с работниками: вопросы и ответы
Вопрос № 1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и принял решение о ликвидации ИП. Но всё осложняется тем, что в штате находятся 3 сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Имею ли я право ликвидировать совё ИП даже при наличии данных сотрудниц?
Ответ: Трудовое законодательство не препятствует Вам в реализации поставлено задачи по ликвидации ИП. Сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет Вам в этом не помеха. Вы можете спокойно уведомить их о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией ИП и запускать процедуру ликцидации.
Вопрос № 2. Являясь индивидуальным предпринимателем, планирую ликвидировать ИП. В штате на сегодняшний день состоит 2 работника. Нужно ли мне каким-то образом уведомить органы службы занятости о предстоящем увольнении?
Ответ: Ваш случай не попадает под разряд массового увольнения, в связи с чем информировать органы службы занятости необходимости нет.
Вопрос № 3. Моё предприятие в последние 2 года очень убыточно, в связи с чем было принято решение о ликвидации ИП. В настоящее время осталась одна сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребёнком, которому на сегодняшний день исполнилось 9 месяцев. Пособие на ребёнка она получает от ФСС. Должен ли я производить какие-то выплаты в период ликвидации?
Ответ: Трудовое законодательство не накладывает на Вас обязанности по выплате выходного пособия и компенсации, если они не предусмотрены трудовым договором. Вы можете уведомить сотрудницу о предстоящем увольнении, а затем уволить без каких-либо выплат.
Закрыть ИП в 2023 году — пошаговая инструкция
Алгоритм действий при закрытии ИП во многом зависит от того имеет ли бизнесмен наемных работников или работает самостоятельно, какую деятельность ведет и какой налоговый режим использует.
| Этап | ИП с наемными работниками | ИП без работников |
|
1 |
Прекратить трудовые отношения с работниками в соответствии с требованиями ТК РФ: — оформить кадровые документы; — осуществить расчет с работниками; — предоставить отчетность в СФР; — оплатить необходимые налоги и сборы; — сняться с учета в ФСС РФ. |
|
|
2 |
Подать заявление в ФНС на регистрацию прекращения статуса ИП | |
|
3 |
Закрыть все обязательства ИП: — заплатить страховые взносы за себя; — сдать налоговую декларацию и заплатить налоги; — рассчитаться с контрагентами (при их наличии). |
|
|
4 |
Снять с учета кассовый аппарат | |
|
5 |
Закрыть расчетный счет в банке | |
|
6 |
Принять меры для сохранности документов |
Ответственность физлица после закрытия ИП
Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.
Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.
Сколько стоит закрыть ИП в 2023 году
Если вы выбираете ликвидацию бизнеса своими силами, будьте готовы потратить время и некоторую сумму денег. В основном расходы связаны с оплатой госпошлины и нотариальных услуг.
Для подачи заявления в бумажном варианте непосредственно в налоговую, курьером или почтой, нужно заплатить госпошлину 160 руб.
Если документы подает представитель, то на него необходимо оформить доверенность у нотариуса. Это стоит около 2 000 руб.
При отправке заявления почтой, курьером или через представителя, подпись ИП на заявлении должна быть заверена у нотариуса. Стоимость этих расходов составляет порядка 2 000 руб. Отправка документов почтой и, тем более, курьером является платной и составляет от 500 – до 1500 руб. (стоимость зависит, в том числе, от региона).
Подача документов онлайн через нотариуса по его цифровой подписи стоит до 5 000 руб. (в зависимости от региона).
***
Таким образом, процедура прекращения регистрации ИП достаточна проста и четко определена в нормах действующего законодательства РФ.
Однако, кроме направления заявления о ликвидации ИП в ФНС России, предпринимателю необходимо позаботиться о закрытии всех своих обязательств перед контрагентами, работниками (при наличии) и государством.
При этом, следует помнить, что все оставшиеся после закрытия бизнеса долги (по налогам, обязательным платежам, а также перед кредиторами) не списываются и не прощаются. Они становятся долгами физлица.
Шаг 7 Сдаем отчетность
Состав отчетности, которую должен представить ИП в случае ликвидации, напрямую зависит от изначально выбранного им режима налогообложения. Здесь чаще всего встречаются такие варианты:
-
УСН (упрощенная система уплаты налогов) – в этом случае в ФНС нужно направить ликвидационную декларацию, подготовленную по единой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-3/958@. Она ничем не отличается от годовой декларации по УСН. Единственное отличие – при заполнении титульного листа в разделе с кодом налогового периода нужно указать «50».
Срок подачи – до 25 числа следующего месяца (с момента прекращения деятельности ИП). - ЕСХН (уплата единого сельскохозяйственного налога) – сдается ликвидационная декларация (бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/384@). Срок сдачи – до 25 числа следующего месяца (после официальной ликвидации ИП).
- ОСНО (общая система уплаты налогов) – решив прекратить деятельность, нужно будет сдать такие виды отчетности:
- 3-НДФЛ (сдается в течение 5 дней с момента снятия ИП с учета),
- декларация по НДС (до 25 числа месяца, идущего после квартала, в котором был аннулирован статус ИП).
Что еще нужно сделать при закрытии ИП
Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:
- Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
- Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
- Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
- Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Заплатить страховые взносы за ИП
На оплату есть 15 дней с момента закрытия ИП. Сумма взносов рассчитывается по день внесения в ЕГРИП сведений о ликвидации организации ИП — пропорционально отработанным в текущем году дням. Чтобы правильно рассчитать сумму, не рекомендуем платить взносы заранее, потом придется доплачивать. Взносы в ФОМС и ПФР платят по-отдельности.
Допустим, запись о закрытии ИП в 2022 году внесена в реестр 25 августа. Значит, в этом году предприниматель отработал 7 полных месяцев и 25 дней. Тогда расчет взносов нужно делать так:
В ПФР. Расчет за 7 месяцев — (32 448 ÷ 12) * 7 = 18 928 рублей.
- Расчет за 25 дней — (32 448 ÷ 12) * (25÷30) = 2253 рубля
- Всего — 21 181 рубль.
Если в текущем году ИП заработал больше 300 тысяч, он доплачивает в ПФР 1% от суммы, превышающей эти 300 тысяч. Допустим, человек заработал 850 тысяч. Значит, сверху 21 181 он доплачивает 550 000 * 1% = 5500 рублей. Всего — 26681 рублей.
В ФСС. Расчет за 7 месяцев — (8426 ÷ 12) * 7 = 4915 рублей
- Расчет за 25 дней — (8426 ÷ 12) * (25÷30) = 585 рублей
- Всего — 5500 рублей.
Оплачиваем налоги и взносы
Процедура закрытия не снимает с предпринимателя обязанности уплатить все обязательные платежи.
| Платеж | Срок совершения | Примечание |
| Взносы в фонды на наемных работников | 15 дней с момента подачи итогового расчета по страховым взносам | |
| Обязательные взносы на себя | 15 дней с момента получения уведомления о закрытии ИП | Размер взносов за текущий год определяется пропорционально числу дней работы. Поэтому рекомендуется делать этот платеж только после получения на руки документов |
| Платеж 1% от суммы полученных доходов более 300 тысяч рублей | 15 дней со дня прекращения деятельности | Рассчитывается на основе суммы полученных доходов |
| Единый налог УСН | До 25 дня месяца, который идет за месяцем закрытия | Если ИП применял систему УСН |
| Налог ЕНВД | До 15 числа месяца, который следует за кварталом закрытия | Если ИП использован ЕНВД |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление о закрытии ИП, если предприниматель сменил свое место жительство?
Ответ: Предприниматель, желающий прекратить свою деятельности, подает документы в ФНС в соответствии со своим местом постановки на учет. Это требование необходимо соблюдать даже в том случае, если предприниматель изменил свое место жительства.
Вопрос: Нужно ли уведомлять ФНС и ФОМС о том, что ИП закрыто?
Ответ: Обязанности по обращению во внебюджетные фонды с уведомлением о закрытии ИП нет, это делает сам налоговый орган. Но в некоторых случаях возможна задержка со стороны налогового органа в уведомлении фондов. Это может привести к тому, что бывшему предпринимателю продолжают начислять страховые взносы. Поэтому, чтобы избежать такого, уведомить о закрытии ИП можно самостоятельно.
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Если у вас есть кассовое оборудование, его нельзя просто поставить в стол и забыть. Иначе ФНС выставит штраф до 3 тыс. руб., даже несмотря на то, что 3 июля 2018 года в № 54-ФЗ появилась поправка о том, что после внесения данных в реестр о закрытии ИП, налоговая сама снимает кассовый аппарат с учета. Поскольку поправка была внесена относительно недавно, сложно сказать, как закон исполняется в разных регионах, поэтому лучше перестрахуйтесь.
Чтобы снять ККТ с регистрационного учета, потребуется:
-
заявление;
-
отчет о закрытии фискального накопителя.