Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Номер таможенной декларации в счете-фактуре». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 октября 2017 года вступает в силу новая редакция постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, которым утверждены формы различных документов, связанных с расчетом налога на добавленную стоимость: счетов-фактур, книг покупок и продаж, дополнительных листов к ним. Надо сказать, что изменения все же не выглядят значительными, они скорее внешние. Тем не менее учесть их все же придется.
Регистрационный номер таможенной декларации в счете-фактуре и других документах
Так, если ранее графа 11 в утвержденной форме счета-фактуры носила наименование «номер таможенной декларации», то с октября в этой графе будет указываться «регистрационный номер таможенной декларации». В книге покупок и в дополнительном листе к ней в графе 13 прежний «номер таможенной декларации» также будет заменен на «регистрационный номер» – по аналогии с тем, как это произойдет в счетах-фактурах. Еще один документ, где указывается регистрационный номер таможенной декларации – книга продаж. Регистрационный номер таможенной декларации в книге продаж необходимо будет указывать в новой ранее не существовавшей графе 3а. Данный реквизит обозначает таможенный документ, оформляемый при выпуске товаров для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области.
Где взять регистрационный номер таможенной декларации
Регистрационный номер грузовой таможенной декларации, указываемый в документах по налогу на добавленную стоимость, проставляется в графе А формы, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года № 257 (ред. от 18 июля 2017 года). В отличие от прежнего номера таможенной декларации, ее регистрационный номер согласно пункту 43 того же, актуальной версии, Решения, имеет строго определенный цифровой формат: XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX.
Первая часть кода соответствует зарегистрировавшему декларацию таможенному органу государства – члена Таможенного Союза. Второй блок – это дата регистрации таможенной декларации – число, месяц и год. И последние цифры — порядковый номер декларации, присваиваемый согласно журналу таможенной регистрации. Таможенный орган ежегодно обновляет такую нумерацию, начиная присваивать номера заново в январе со значения «1».
Таким образом, пример регистрационного номера таможенной декларации, оформленной Московской таможней в августе 2017 года может выглядеть так: 10129000/220817/0211234.
Проверка правильности заполнения таможенной декларации
Чтобы проверить правильность заполнения таможенной декларации, изначально нужно выяснить, действующим ли бланком пользуется грузоотправитель. Актуальный образец документа закреплен в приложении к решению Комиссии Таможенного союза № 257 от 20 мая 2010 года. Декларация стандартно заполняется в трех экземплярах. Один из них остается у сотрудников ФТС РФ, а остальные передаются продавцу. Грузоотправитель в будущем сможет передать один из экземпляров своему деловому партнеру.
Обратите внимание! Большинство юридических лиц и предпринимателей подключили электронный документооборот с ФТС РФ. В этом случае декларация направляется по электронным каналам связи, и ее можно будет распечатать в любом количестве экземпляров.
Проверить декларацию можно путем сверки требований, содержащихся в решении Комиссии Таможенного союза № 257, и информации, прописанной в документе. В последнем должны быть:
Если в таможенной декларации есть все вышеперечисленные сведения, то сотрудники ФТС РФ примут документ к регистрации.
Важно! Таможенная декларация составляется в течение 15 дней после перемещения груза на склад для временного хранения. Чтобы проверить, нужна ли товару декларация, нужно знать соответствующие условия. Груз должен быть дороже 100 евро и входить в число предметов, оборот которых контролируется государственными органами РФ. За товар производитель платит акцизный сбор.
Таможенники обладают легальным правом проверки документов перевозчиков. Если у них возникнут сомнения в законности сделки, груз не перевезут за границу. Это право закреплено в ст. 324 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС).
Итак, после 1 октября 2017 графа 11 счета-фактуры заполняется по-прежнему: в нее вносится регистрационный номер ДТ с указанием порядкового номера товара либо просто регистрационный номер ДТ (без порядкового номера товара).
Кроме того, товары могут быть выпущены таможенным органом и до подачи ДТ. В последнее время это довольно распространенная практика. В этом случае в графе 11 счета-фактуры рекомендовано указывать номер обязательства о подаче таможенной декларации, в соответствии с которым осуществлен выпуск товаров (письмо Минфина от 06.02.2015 № 03-07-08/5026).
Формат номера обязательства выглядит так — XXXXXXXX/XXXXXX ОБ XXXXXX.
Элемент 1 — восемь знаков: код таможенного поста.
Элемент 2 — шесть знаков: дата регистрации обязательства, пробел.
Элемент 3 — восемь знаков: буквы «ОБ», означающие «обязательство», пробел, шесть цифр порядкового номера этого обязательства.
Оформление ГТД или ДТ и пассажирской декларации для физических лиц
Нашими специалистами проводиться таможенное оформление товаров отправляемых или доставляемых физическим лицом. Это может быть переезд в другую страну или возврат на постоянное место жительства (ПМЖ), так и покупка или отправка товаров не для коммерческого использования. Таможенное оформление товаров проводиться как в электронном виде, так и бумажном. При экспорте товаров из российской федерации физическим лицом уплачивается сбор за таможенное оформление в размере 250 рублей за 1 отправку. В случае ввоза товара таможенный платеж уплачивается при условии превышения стоимости 500 евро или веса товара свыше 25 кг. Таким образом уплачивается либо 30% за стоимость превышающую допустимое значение, либо 4 евро за каждый килограмм перевеса.
Какие сведения содержит
Информация, которая должна быть указана в ГТД, регламентируется статьей № 181 ТК ТС. Любая декларация на товары должна содержать следующие сведения:
- вид проводимой таможенной процедуры;
- сведения о декларанте, брокере, отправителе/ получателе товара;
- информация о транспорте, используемом для перевозки груза;
- условия поставки товара;
- страна происхождения товара (при ввозе) или назначения (при вывозе);
- информация о товаре (наименование, код, количество, упаковка, таможенная и статистическая стоимость);
- квоты (для товаров, на ввоз которых есть ограничение);
- сведения о типах и суммах таможенных платежей, пошлин;
- валюта сбора;
- информация о пункте прохождения таможенной процедуры;
- место, дата составления документа;
- иные сведения.
Проверка правильности заполнения таможенной декларации
Чтобы проверить правильность заполнения таможенной декларации, изначально нужно выяснить, действующим ли бланком пользуется грузоотправитель. Актуальный образец документа закреплен в приложении к решению Комиссии Таможенного союза № 257 от 20 мая 2010 года. Декларация стандартно заполняется в трех экземплярах. Один из них остается у сотрудников ФТС РФ, а остальные передаются продавцу. Грузоотправитель в будущем сможет передать один из экземпляров своему деловому партнеру.
Обратите внимание! Большинство юридических лиц и предпринимателей подключили электронный документооборот с ФТС РФ. В этом случае декларация направляется по электронным каналам связи, и ее можно будет распечатать в любом количестве экземпляров.
Проверить декларацию можно путем сверки требований, содержащихся в решении Комиссии Таможенного союза № 257, и информации, прописанной в документе. В последнем должны быть:
Если в таможенной декларации есть все вышеперечисленные сведения, то сотрудники ФТС РФ примут документ к регистрации.
Важно! Таможенная декларация составляется в течение 15 дней после перемещения груза на склад для временного хранения. Чтобы проверить, нужна ли товару декларация, нужно знать соответствующие условия. Груз должен быть дороже 100 евро и входить в число предметов, оборот которых контролируется государственными органами РФ. За товар производитель платит акцизный сбор.
Таможенники обладают легальным правом проверки документов перевозчиков. Если у них возникнут сомнения в законности сделки, груз не перевезут за границу. Это право закреплено в ст. 324 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС).
На что нужно обращать внимание?
Таможенная декларация на товары — это документ, в котором обязательно отражаются следующие сведения:
-
кто отправитель и получатель груза;
-
на каком транспорте будет перевозиться товар в зарубежное государство;
-
стоимость предмета, который перевозят за границу.
Товарный документ нужно отличать от других типов. Например, пассажирская таможенная декларация — это отчёт, который содержит информацию о товарах для личного пользования. Транзитная декларация показывает перемещения груза из одной страны в другие (через несколько границ). Временный документ выдают при транспортировке товаров, когда точное их количество и стоимость неизвестны.
У каждого документа есть свой идентификационный номер. Он состоит из 23 цифр, и каждая последовательность имеет своё значение:
-
первые 8 цифр отражают номер таможенного органа, через который проходит груз;
-
следующие 6 цифр указывают дату регистрации товара в таможенных органах;
-
последние 7 цифр показывают порядковый номер груза.
Перечень документов для оформления ГТД
Транспортировка грузов между различными государствами требует наличия обязательного пакета документов, предъявляемых участником ВЭД на таможне.
Для прохождения контроля и оформления ГТД потребуется:
- Контракт (договор купли/продажи), заключенный между физическими или юридическими лицами. Приложения к нему: спецификации, счета (инвойсы), упаковочные листы.
- Оригинал контракта.
- Квитанции об оплате таможенных платежей после определения стоимости товара.
- Перечень документов, подтверждающий данные о таможенной оценке груза и финансовом контроле.
- Наличие лицензий, официальных разрешений от представителей власти, если того требует перемещаемый товар, наличие сертификатов качества и происхождения от завода-изготовителя.
- Пакет документов, дающий право распорядителю груза совершать его перемещение — свидетельство о государственной регистрации, ИНН и сертификат участника ВЭД, регистрационные документы индивидуального предпринимателя, паспорт.
Документы для оформления импорта
Перемещение товаров через таможенную границу РФ может быть направлено на ввоз или вывоз. Документы, сопровождающие оформление ГТД для внешнеторговых сделок, различны.
Для заполнения ГТД по импорту, при расшифровке полей декларации, потребуются дополнительно:
- Доказательство соответствия ввозимых грузов. Спецификация оформляется на фирму-получателя.
- Сертификат формы СТ-1 (сертификат страны происхождения товара).
- Прайс-лист, счет, инвойс, в котором есть указание на номер ГТД. Расшифровка кодов товара в прайс-листе не требуется.
- Сертификаты качества, эксплуатационные документы, оформленные за рубежом в стране-производителе.
Особенность: при реэкспорте может понадобиться сертификат формы А, доказывающий происхождение товара в России.
Когда заполнять декларацию
Заполнять статистический отчет в таможню по таможенному союзу необходимо всякий раз, когда через государственную границу РФ в пределах союза перемещаются объекты, в том числе:
- временно на срок более 1 года;
- ввозятся в качестве вкладов в уставные фонды;
- в рамках оказания гуманитарной или технической помощи;
- в рамках бартерных или консигнационных соглашений;
- на переработку;
- по договору лизинга более чем на 1 год.
В ряде случаев таможенная статформа не заполняется, например, если товары:
- перемещаются транзитом;
- перемещаются физическими лицами для личных нужд;
- перемещаются на комплекс Байконур или вывозятся с него;
- ввозятся или вывозятся на срок менее 1 года;
- являются выставочными экспонатами.
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 февраля 2018 г. N 03-07-08/11477 Об указании в счете-фактуре регистрационного номера таможенной декларации при реализации на территории РФ товаров, ранее ввезенных на территорию РФ
Вопрос: ООО просит дать разъяснения о порядке заполнения графы 11 счета-фактуры, форма которого применяется с 01.10.2017 года.
Регистрационный номер таможенной декларации присваивается должностным лицом таможенного органа РФ при принятии таможенной декларации и указывается должностным лицом таможенного органа РФ в первой строке графы «А» основного и добавочного листов таможенной декларации (п. 43 Инструкции).
Регистрационный номер декларации на товары формируется по следующей схеме:
Согласно пункту I Приказа ГТК РФ N 543, МНС РФ N БГ-3-11/240 oт 23.06.2000 «О формировании номера грузовой таможенной декларации после выпуска товаров» после выпуска таможенным органом Российской Федерации конкретного товара считать номером грузовой таможенной декларации (ГТД), в которой заявлены сведения об этом товаре, регистрационный номер грузовой таможенной декларации, присваиваемый должностным лицом таможенного органа Российской Федерации при ее принятии (из графы 7 ГТД), с указанием через знак дроби «/» порядкового номера товара из графы 32 основного или добавочного листа ГТД либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров.
Кроме того, касательно заполнения графы 11 счета-фактуры, форма которого действовала до 1 октября 2017 года, контролирующие органы неоднократно выражали свое мнение, указывая на то, что под номером таможенной декларации следовало понимать регистрационный номер с указанием через знак дроби порядкового номера товара из графы 32 (например, Письма ФНС от 30.08.2013 N АС-43/1579, от 18.07.2006 N 03-1-03/1334@).
Согласно Инструкции о порядке заполнения ДТ в состав элементов регистрационного номера ДТ порядковый номер товара не входит. Следовательно, можно сделать вывод, что в графе 11 счета-фактуры, форма которого применяется с 01.10.2017 г. указывать порядковый номер товара из графы 32, не следует.
Так как нормы российского налогового законодательства не устанавливают конкретного порядка заполнения номера таможенной декларации/регистрационного номера таможенной декларации, на основании пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ просим дать письменные разъяснения о порядке отражения регистрационного номера таможенной декларации (с учетом или без учета порядкового номера товара из графы 32 таможенной декларации) при заполнении графы 11 формы счета-фактуры, форма которого применяется с 01.10.2017 года.
Ответ: В связи с письмом по вопросу указания в счете-фактуре регистрационного номера таможенной декларации при реализации на территории Российской Федерации товаров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.
Согласно подпункту «л» пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в графе 11 счета-фактуры указывается регистрационный номер таможенной декларации. При этом данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Подпунктом 1 пункта 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. N 257, установлен порядок формирования регистрационного номера декларации на товары и его указания в графе «А» основного и добавочного листов такой декларации.
Отражение в регистрационном номере декларации на товары сведений о товаре указанной Инструкцией не предусмотрено.
Таким образом, при реализации на территории Российской Федерации товаров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, в графе 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» следует указывать регистрационный номер таможенной декларации, проставленный в первой строке графы «А» основного и добавочного листов декларации на товары.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | О.Ф. Цибизова |
Что будет за нарушения
Меры ответственности пока мягкие, чтобы участники могли адаптироваться к системе. Например, если вы приобрели прослеживаемый товар, а в счёте-фактуре нет его идентификационного номера или он указан неверно, у вас сохраняется право на вычет НДС (пп. 3 ст. 2 закона № 371-ФЗ).
На сайте ФНС указано, что меры ответственности начнут применяться с 1 июля 2022 года. Власти планировали дополнить НК РФ статьями 129.15-129.16 со штрафами за отсутствие РНПТ, ошибки в номере, отсутствие отчёта о прослеживаемых товарах, но пока этого не сделали.
Сейчас налоговики могут лишь запрашивать документы и пояснения, если они выявят расхождения между отчётами по системе прослеживаемости с другими отчётами. За непредоставление документов по таким запросам или невнесение исправлений предусмотрены стандартные штрафы по п.1 ст. 126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ и по п.1 ст.129.1 НК РФ в размере 5 000 рублей.
Проверьте, используете ли вы в своей предпринимательской деятельности прослеживаемые товары. Подготовьтесь к внедрению системы прослеживания в своем учёте и изучите порядок представления отчётов. А поможет вам в этом система «Моё дело Бюро». Это справочно-правовая система, консультации юристов, бухгалтеров и кадровиков, сервисы проверки контрагентов, оценки вероятности блокировки расчётного счёта, база предзаполняемых бланков и онлайн-калькуляторы для расчёта налогов, сборов и выплат персоналу.
Номер таможенной декларации в счете-фактуре, как проверить таможенную декларацию по кодовому номеру онлайн?
В данной статье будут рассмотрены особенности заполнения номера таможенной декларации в 1С.
Разберемся на примере:
- в чем разница между полным и регистрационным номером таможенной декларации;
- откуда берутся «неформатные» номера таможенных деклараций;
- как в 1С ввести номер таможенной декларации, указанный в счете-фактуре поставщика;
- как исправить ошибочно заведенный в программе номер таможенной декларации;
- в каком формате номера отражаются в книге покупок и в декларации по НДС.
Как узнать номер ГТД и отразить его в счете-фактуре?
Декларации составляются по форме, утвержденной в приложении 2 к Решению комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Их номера отражаются в графе А указанного документа.
Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.
Если имущество импортировано в Россию из ЕАЭС, то в графе 11 рассматриваемого документа ставится прочерк. Графы 10 и 10а можно не заполнять.