Ответственность индивидуального предпринимателя: гражданская (имущественная по долгам и административная

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность индивидуального предпринимателя: гражданская (имущественная по долгам и административная». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Виды ответственности ИП по долгам

Когда предприниматель берет кредит, кредитор не классифицирует заём по категориям:

• для бизнеса;
• для личных потребностей.

Ему всё равно.

По всем кредитным обязательствам наступают одинаковые последствия — в любом случае предприниматель несет ответственность личным имуществом. С другой стороны, ИП защищены законом, как другие физические лица. Какой бы ни была сумма задолженности, у ИП никогда не заберут последнее²:

1. Единственное жилье и земельный участок, на котором оно расположено.
2. Мебель в доме, предметы интерьера, бытовую технику.
3. Личные вещи, которые не относятся к предметам роскоши. Например, у вас не отберут золотые украшения, но фамильные драгоценности, представляющие интерес для частных коллекционеров — запросто.
4. Инструмент для обработки земли, домашний скот, хозяйственные постройки.
5. Денежные средства в размере 1 МРОТ.
6. Продукты питания, семена для посева.

Ни коллекторы, ни судебные приставы не смогут изъять перечисленные объекты.

Однако предприниматель может понести ответственность следующих видов:

1. Гражданско-правовой вид. Это ответственность за невыплаченные заработные платы, компенсации по неиспользованным больничным и отпускам в отношении бывших сотрудников. Сюда причисляется и ответственность по кредитам, долговым распискам и договорам с контрагентами.
2. Административный вид. Ответственность, которая наступает за нарушения, допущенные в рамках предпринимательской деятельности. Они классифицируются по КоАП РФ.
3. Субсидиарный вид. Ответственность, которая наступает в отношении бывших руководителей организаций, доведших компанию до банкротства. Если предприниматель имел отношение к управлению юридическим лицом, доведенным до банкротства, суд может применить к нему субсидиарную ответственность.
4. Уголовный вид. Применяется редко. Наступает за такие же нарушения, что и по КоАП, но в крупных размерах. Например, если предприниматель своими действиями нанес мелкий вред интересам кредиторов, будет применяться административная ответственность. Если ущерб крупный — ответственность окажется уголовной.

Как избежать неприятностей с законом

Разумеется, ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

1. Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
2. Документально фиксировать все денежные процедуры.
3. Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
4. В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
5. Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
6. Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
7. Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

Как происходит обращение взыскания на имущество

В процессе взыскания имущества судебные приставы проводят оценку имущества и активов должника.

Подлежат изъятию следующие виды собственности у индивидуального предпринимателя в случае задолженности:

• недвижимость: квартиры, дома, объекты нежилого фонда недвижимости;
• жилье и имущество в залоге: недвижимость в ипотеке, автомобиль или оборудование, купленные в кредит;
• транспортные средства: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и другие виды транспортных средств;
• техника: бытовая или офисная техника, оборудование;
• драгоценности: имеющие ценность ювелирные изделия, драгоценные металлы и камни;
• ценные вещи: предметы роскоши, имущество, купленное с целью инвестирования;
• земельные участки;
• денежные накопления на счетах и наличными.

Гражданско-правовая форма ответственности

В первую очередь, предприниматель «тоже человек», и полностью подчиняется нормам законов, установленным конкретно для физ лиц в ГК РФ. То есть для ИП нет исключений — они отвечают за долги так же, как и остальные люди «без предпринимательской жилки».

ИП заключают договора с финансовыми организациями, например, с МФО, с контрагентами и другими лицами, и также несут ответственность за выполнение таких соглашений.

Например, по кредитным договорам ИП обязаны выплачивать ежемесячные взносы с процентами, а при просрочке — доплачивать пени и другие платежи, предусмотренные условиями документа.

Соответственно, если предприниматель не хочет платить (ну, или не может!) по своему долгу, то его кредиторы или другие выгодоприобретатели (кошмарное слово, правда? Так законодатели называют лиц, которым человек что-то должен) могут обратиться в суд. За принудительным взысканием долга, ущерба, моральной компенсации и так далее.

Если суд примет решение в пользу истца, тот получает возможность обратиться потом в ФССП и инициировать исполнительное производство. Дальнейшее — дело техники: приставы принудительно списывают деньги со счетов ИП, накладывают арест и ограничивают права должника другими способами. Например, речь идет о запрете выезда за границу.

Уголовная, налоговая и административная ответственность

Ситуации, в которых индивидуальный предприниматель может нести уголовную и административную ответственность, предусматриваются положениями соответственно Уголовного кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

С точки зрения данных нормативных документов, к ИП применяются такие же требования, как и к обычным физическим лицам. Непосредственно же к предпринимательской деятельности могут, например, относиться следующие уголовные преступления индивидуальных предпринимателей:

• Неуплата налогов и сборов в крупных размерах. Данное преступление и ответственность предпринимателя за него полностью раскрывается в положениях статьи 198 УК РФ. Однако данная же статья предусматривает освобождение от ответственности в случае её первичного нарушения и оплаты всех положенных налогов, сборов, в том числе штрафов и пеней.
• Сокрытие денежных средств. Если ИП скрывает денежные средства, которые могли бы быть взысканы с него для уплаты положенных страховых сборов, налогов или иных отчислений, он может быть привлечен к ответственности в соответствии с положениями ст. 199.2 УК РФ.
• Статья 195 УК РФ предусматривает наказание за незаконные действия в случае банкротства индивидуального предпринимателя. Статья 196 УК РФ рассматривает преднамеренное банкротство, а статья 197 УК РФ – фиктивное банкротство.
• При злостном нарушении прав потребителя и ведении обманной деятельности, индивидуальный предприниматель может привлекаться к уголовной ответственности за мошенничество, в соответствии с положениями статьи 159 УК РФ.
• Незаконное получение кредита предпринимателем предусматривает санкции в соответствии с положениями статьи 176 УК РФ.

Также предприниматели могут привлекаться к ответственности за причинение вреда, если таковое возникло благодаря осуществлению предпринимательской деятельности, торговлю оружием и наркотическими средствами, если таковые имели место быть, сутенерство, торговлю людьми, удержание людей против их воли (касается гастарбайтеров), взяточничество и другие уголовные преступления, которые могут быть косвенно или прямо связаны с их предпринимательской деятельностью.

В целом, уголовная ответственность индивидуальных предпринимателей может подразумевать в качестве наказания, как уплату штрафов, так и различные виды обязательных, принудительных, исправительных работ или даже лишение или ограничение свободы.

В рамках же административной ответственности, чаще всего предприниматели привлекаются к ней по следующим статьям:

1. Статья 6.25 может привлечь предпринимателя к ответственности за несоблюдение нормативов антитабачного законодательства и курения посетителей и сотрудников на территории предприятия и возле неё.
2. По статье 6.29 КоАП РФ, ИП могут привлекаться к административной ответственности за несообщение о наличии конфликта интересов во время ведения фармацевтической деятельности.
3. Статья 6.33 КоАП РФ касается привлечения к ответственности индивидуальных предпринимателей за торговлю и оборот контрафактных, поддельных и недоброкачественных товаров.
4. Нарушения исполнения заключенных договоров и контрактов могут преследоваться в рамках административного права соответственно нормам статьи 7.32 КоАП РФ.
5. Статья 8.8 КоАП РФ может предусматривать для предпринимателей отдельное наказание за несоблюдение нормативов о целевом использовании участков.
6. Статья 14.1 КоАП РФ карает за незаконное ведение предпринимательской деятельности.
7. Статьей 14.5 КоАП РФ могут предусматриваться санкции за нарушение порядка ценообразования.

В целом, количество возможных административных правонарушений, связанных с ведением предпринимательской деятельности крайне велико – это лишь самые общие ситуации, с которыми может столкнуться каждый представитель ИП. Административная ответственность обычно предусматривает уплату штрафа и, в качестве самой жесткой меры – административный арест сроком до 30 суток.

Налоговая ответственность индивидуальных предпринимателей регулируется положениями Налогового кодекса РФ и предусматривает возможное начисление пени и штрафов за несвоевременную подачу отчетности, неточности в документации и несоблюдение иных нормативов, касающихся оплаты установленных законодательно для индивидуального предпринимателя налогов и сборов.

Чем рискует предприниматель: имущественные и нематериальные взыскания

Границы ответственности остаются одним из наиболее важных отличий ИП и ООО. Личные активы учредителей хозяйственных обществ находятся в относительной безопасности. По общему правилу, собственники не принимают на себя обязательств компании. Они могут потерять лишь вклад в уставный капитал.

Предприниматели такой защиты не получили. На погашение долгов идут денежные средства с расчетных счетов, депозиты, сбережения и наличность. При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.

В случае банкротства коммерсант сохранит:

• единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
• землю под таким строением;
• предметы обихода;
• вещи, за исключением роскоши;
• корма для скота, семена на посев;
• наличность в размере прожиточного минимума на самого должника и каждого из иждивенцев;
• продукты питания;
• топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
• государственные награды, медали, призы;
• транспорт и инструментарий, необходимый для обеспечения достойной жизни инвалида.

Попытки скрыть активы от приставов или конкурсного управляющего грозят предпринимателю судимостью. Как за фиктивное, так и за преднамеренное банкротство предусмотрено уголовное наказание. Сделки, направленные на отчуждение дорогостоящего имущества, признают недействительными.

Особым моментом является возможность установления для частных коммерсантов личных запретов. Ограничения носят неимущественный характер, но препятствуют дальнейшей экономической деятельности. Так, за обналичивание сомнительных капиталов представителей бизнеса могут внести в «черный список». Центробанк России регулярно рассылает финансовым организациям сведения из реестра. Нежелательных клиентов отказываются обслуживать. Результатом становится полная блокировка безналичных расчетов.

Механизмы оспаривания проработаны недостаточно хорошо. Фигурантам «черного списка» предложено разрешить вопрос миром с кредитной организацией. Вторую ступень реабилитации запустили лишь в 2018 году. Клиентам банков разрешили обращаться в межведомственную комиссию с требованиями о восстановлении деловой репутации. Механизм продолжает проходить обкатку на практике. Так, Росфинмониторнг опубликовал информационное письмо № 55 от 30.07.18. В документе разъяснили наиболее острые вопросы блокировки. Последним средством защиты от необоснованных обвинений остается судебное разбирательство.

Негативные юридические последствия порождает и банкротство. Согласно статье 216 закона 127-ФЗ от 26.10.2002 финансовая несостоятельность влечет:

• прекращение регистрации ИП;
• запрет на повторную постановку на учет в статусе предпринимателя на 5 лет;
• ограничение права управления юридическими лицами в течение того же срока;
• недопустимость назначения банкрота на руководящие должности в кредитных организациях на протяжении 10 лет.

Определенный риск несет активное участие в закупочной деятельности. Так, даже однократное нарушение государственного или муниципального контракта является основанием включения в список недобросовестных поставщиков (ст. 104 закона 44-ФЗ от 05.04.13). Получение заказов после применения меры станет невозможным.

Виды ответственности для предпринимателей

Для типичного ООО (юридическое лицо) ответственность четко ограничена законодательством: общество отвечает по долгам только имуществом, зарегистрированным на это ООО. Учредители ООО рискуют своим вкладом в Уставный капитал. По законодательству, минимальный размер капитала составляет 10 000 рублей, и многие фирмы ограничиваются только этой суммой.

При задолженностях и банкротстве юридического лица арбитражные управляющие и кредиторы стараются всеми силами выбить из собственников деньги, поэтому их могут привлечь к субсидиарной ответственности. Но для этого нужно, чтобы собственник намеренно принимал решения во вред кредиторам. За обычный коммерческий просчет с директора или учредителей не будут взыскивать долги ООО.

Отвечает ли ИП по долгам физического лица? Что касается ИП, то законодатели открыто и честно заявляют, что предприниматели несут ответственность по долгам всем своим имуществом. Ответственность может иметь следующие виды:

• административная;
• гражданско-правовая;
• уголовная.

Регистрируясь в качестве ИП, человек несет ответственность перед разными организациями, фондами и физическими лицами: ПФР, ФСС, ФНС, наемные работники, покупатели и клиенты, поставщики.

Соответственно, при долгах предприниматель рассчитывается своим имуществом и доходами. Не имеет значения статус собственности: личная или под бизнес, она будет при необходимости реализовываться для расчета с кредиторами.

Как закрыть или открыть ИП с долгами физического лица

Открыть или закрыть ИП можно с долгами физлица, так и при их отсутствии.

При подаче документов в ИФНС на открытие предпринимательства не проверяется задолженность гражданина и ее размер.

Отказ в регистрации и постановке ИП на учет может быть связан только с временным запретом по итогам банкротства. Это ограничение действует 5 лет, после чего можно вновь открывать предпринимательство. Сейчас рассматривается законопроект о снижении срока запрета до трех лет.

Немного отличается ситуация при закрытии ИП. Нормативно-правовые акты предусматривают следующее:

• на момент обращения в ИФНС у предпринимателя могут быть любые кредитные долги, это не повлияет на решение об исключении из ЕГРИП;
• при наличии несданных отчетов по взносам за работников предпринимателю откажут в закрытии;
• если есть недоимка по взносам в ПФР, ее нужно оплатить в срок до 15 дней после исключения из ЕГРИП;
• должник-предприниматель может инициировать банкротство, а после прохождения процедуры его исключат из реестра по судебному акту или решению МФЦ.

«Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная

Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.

А если собственник один?

«ИП отвечает всем своим имуществом!» – так говорит любой предприниматель, когда слышит вопрос – «зачем ему потребовалось регистрировать ООО». Бесспорно, данное утверждение имеет место быть. Статус ИП не предполагает столь желанного ограничения ответственности, которым обладают юридические лица. Добавим к этому – низкий «авторитет» ИП и запрет заниматься определенными видами деятельности. Всё это делает данный статус менее привлекательным и популярным.

С другой стороны, при внимательном ознакомлении с темой субсидиарной ответственности собственников компаний невольно приходишь к выводу, что ограниченная ответственность в ООО / АО – не такая уж и ограниченная, и в современных реалиях грань между руководителем (участником) компании и физическим лицом, имеющим «предпринимательский» статус, стирается.

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Т. е. ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В гражданско-правовых договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:

• при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
• невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).

Юридическая ответственность ИП

Индивидуальный предприниматель рассматривается российским законодательством как физическое лицо, поэтому, как любое частное лицо, отвечает собственным имуществом за взятые на себя финансовые обязательства. В случае банкротства ИП находится в более сложном положении по сравнению с юридическими лицами. Ведь участники ООО не обязаны отвечать по долгам юридического лица, убытки они несут только в пределах доли, принадлежащей им. А банкротство ИП подразумевает реализацию всего имущества, которое принадлежало предпринимателю на правах собственности.

Но если данный аспект рассматривать с точки зрения процедуры банкротства, то выясняется другая картина.

1. В 2017 году законодатели внесли существенные изменения в ФЗ «О банкротстве», в связи с этим попасть под субсидиарную ответственность теперь значительно проще. При соблюдении определенных условий учредитель ООО и предприниматель абсолютно равны в вопросах имущественных обязательств.
2. Уже в течение двух лет существует процедура банкротства для физических лиц, обремененных долгами. Кажется, что эту возможность можно использовать в случае привлечения частного лица к «субсидиарке» по долгам его компании. Такое представление ошибочно. Согласно положениям ФЗ «О несостоятельности» существует ряд ситуаций, в которых должник не может быть освобожден от финансовой ответственности перед кредиторами. Такой ситуацией являются требования кредиторов, которые вытекают из субсидиарной ответственности должника.

Когда дело касается привлечения к юридической ответственности ИП, ситуация складывается иначе. Лицо, находящееся в статусе ИП, не может быть привлечено к субсидиарной ответственности по персональным долгам.

Ответственность ИП

ИП в своей бизнес-деятельности использует имущество, которое будет неотделимо от его личного имущества, используемого в быту. Иными словами, в законе не установлено разграничение на «рабочее» и «домашнее» имущество – оно единое.

Поэтому, ответственность ИП за причиненный ущерб и неуплату налогов более расширенная. Если индивидуальный предприниматель не сможет удовлетворить требования кредиторов (это могут быть как контрагенты, так и налоговая), то взыскание может быть наложено на всё имущество, даже если оно никогда не использовалось и не могло использоваться в деятельности ИП. При привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности, требования кредиторов будут погашаться в установленном законом порядке, пока не закончится имущество, на которое может быть обращено взыскание.

В буквальном смысле «без штанов» ИП не останется. В соответствии со ст.446 Гражданского процессуального кодекса РФ, определяется перечень материальных благ, на которое не может быть обращено взыскание. Это, единственное жильё, предметы обихода (одежда, обувь), награды и призы, а также некоторое иное имущество, определённое в данной статье.

Применительно ко всему остальному будут применяться общие нормы ст. 24 Гражданского кодекса (далее – также «ГК РФ»), согласно которым, по своим обязательствам, физическое лицо (к которым относится индивидуальный предприниматель) отвечает всем имуществом которое ему принадлежит, кроме вышеописанных исключений.

Начиная предпринимательскую деятельность и регистрируя ИП нужно помнить об этой чрезвычайно строгой ответственности.

Какую ответственность несет ИП?

Решив открыть собственное дело, у новичков бизнеса, непременно встает вопрос, какую организационно-правовую форму выбрать для занятий своим делом. Богатство выбора, предлагает массу разнообразных вариантов: коммерческие и некоммерческие объединения, товарищества, хозяйственные общества, различные ЗАО, ООО и т.д. Как самую простую и древнюю форму, предлагается выбрать — индивидуальное предпринимательство. Следует обратить внимание, что ИП не является юридическим лицом, иными словами это не ОПФ, а статус, означающий, что вступать в отношения будете именно — вы, а не созданное юридическое лицо.

В случае выбора этого типа предпринимательской деятельности, всеми средствами обладает собственник. В единоличном порядке, предприниматель выбирает вид и способ деятельности, набирает штат сотрудников (при необходимости), распоряжается полученными, в виде прибыли — денежными средствами и несет бремя ответственности по итогам своей хозяйственной деятельности. Скажем, в случае образования долгов, предприниматель отвечает своим имуществом, что в реальности, встречается не так уж редко. Как говорят всезнающие статисты, количество разорившихся бизнесменов, примерно — равное, вновь прошедшим процедуру государственной регистрации.

Звучное название индивидуальный предприниматель — не только престижное, профессиональное занятие любимым видом деятельности. Это еще и обширный круг ответственности и определенных обязанностей. Предполагается, что вновь зарегистрированный участник экономической жизни общества, несет на свой страх и риск ответственность, за итоги осуществляемой финансовой деятельности. Итак, чем рискует ИП? Прежде, чем ответить на поставленный вопрос, необходимо сказать, каков круг обязанностей, входящих в поле деятельности ИП.

Похожие записи:

• Льготы сварщикам при выходе на пенсию по новому закону в 2022 году
• Правила въезда в Беларусь
• Патентная система налогообложения: особенности и изменения