Налог на недвижимость в Казахстане в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость в Казахстане в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

Кто освобожден от налогообложения?

В Налоговом кодексе перечислены категории физлиц, кому положены льготы при уплате сбора. Это, в частности:

• герои (СССР, Соцтруда) и пр. Размер льготы — 1000 МРП от общей стоимости имеющихся объектов налогообложения;
• ветераны ВОВ, кавалеры военных орденов и медалей СССР, а также лица, находящиеся на службе не менее полугода в период ВОВ, инвалиды. Размер льготы — 1500 МРП. Она распространяется на земельные участки, занятые жилыми объектами, придомовые территории, земельные участки, выделенные под подсобное хозяйство или гаражи;
• дети-сироты, а также дети, которые до 18 лет остались без родительской опеки;
• один из родителей лица, имеющего инвалидность (в том числе с детства);
• женщины, удостоенные награды «Алтын алқа». Льгота 1000 МРП также положена пенсионерам, (если на объекте прописаны исключительно они);
• ИП — если имущество используется для бизнеса. Эта норма не распространяется на жилые помещения.

Как и когда оплатить налог на имущество

Налоговые выплаты начисляются ежегодно до первого июля. Плату за имущество надо внести до истечения налогового периода. Начисление производится с учетом приобретения до первого января предыдущего года.

Если имущество находится в собственности менее календарного года, то высчитывается фактическое время владение гражданином РК. Ему потребуется заплатить долю, соответствующую временному периоду владения недвижимостью.

Если объект находится в долевом владении, то каждый дольщик должен заплатить свою часть налога.

Оплату можно произвести в личном кабинете через сайт Egov. Также подобные услуги по выплате налогов предлагает большинство банков. Например, есть отдельный раздел «Оплата налогов» в Каспи Банке.

Если гражданин РК хочет оплатить наличными, нужно прийти в любой отдел налоговых органов и воспользоваться кассой.

Как открыть ИП / ТОО в Казахстане в 2023 г.

Казахстан допускает регистрацию иностранцами товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на одинаковых условиях с гражданами РК, после получения ИИН и ЭЦП, через личный визит или онлайн, при этом ТОО не привязывается к РПП (ВНЖ) учредителя иностранца или статусу директора, при соблюдении некоторых особенностей, вести деятельность от имени ТОО, можно даже онлайн.

Иностранцы граждане ЕАЭС (Армения, Киргизия, РБ, РФ), а также граждане Таджикистана, вправе зарегистрировать в Казахстане ИП и вести предпринимательскую деятельность, исключительно при наличии у иностранца РПП (ВНЖ), то есть любимая тема фрилансеров, физическое лицо уехало, а ИП осталось тут почти не работает.

В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.

Примеры исчисления налога на недвижимость

Пример 1:

Гражданин ежегодно до 1 октября оплачивает налог за недвижимость, оценочная стоимость которой составляет 6 543 900 тенге. Необходимо рассчитать налог.

1. Исходя из таблицы ставок налога на имущество, налог составит 4600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге.
2. Вычислим остаток с 6 000 000: 6 543 900 – 6 000 000 = 543 900.
3. Вычислим налог от остатка: 543 900 * 0,15 / 100 = 815.85.
4. В итоге получаем: 4600 + 815.85 = 5415.85 тенге.

Пример 2

Гражданин приобрел квартиру 5 месяцев назад, оценочная стоимость которой составляет 17 823 100 тенге.

1. Налоговая ставка составляет 29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге.
2. В нашем случае сумма, превышающая 16 000 000, составляет 1 823 100.
3. 0,4 процента от 1 823 100 = 7292.4.
4. Налог за полный налоговый период: 29600 + 7292.4 = 36892.4 тенге.
5. Квартира находилась в собственности менее 12 месяцев, поэтому итоговый налог: 36892.4 /12 * 5 = 15371.83 тенге.

Как быть, если продавец квартиры в РК –иностранец (нерезидент)?

Нередки ситуации, когда продавцом недвижимости в Казахстане выступает иностранец (нерезидент РК). Согласно ст.252 ГК РК, иностранцы, не имеющие вида на жительство в Казахстане, но имеющие на праве собственности недвижимое имущество, обязаны произвести его отчуждение (продать, подарить) в течение 1 года с даты утраты гражданства.

Для нерезидентов- продавцов недвижимости условия налогообложения сделок аналогичны тем, которые установлены для резидентов РК.

Согласно пп.6 п.1 ст.644 НК РК доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы от прироста стоимости при реализации имущества, права или сделки с которым подлежат госрегистрации. Это в полной мере относится к сделкам по продаже квартир.

Налог уплачивается также с прироста стоимости (пп.1 и 2 ст.650 НК РК), которая определяется как положительная разница между стоимостью реализации квартиры и стоимостью ее приобретения.

Однако, в отличие от резидентов РК, нерезиденты уплачивают налог по более высокой ставке -15 % (пп.5 п.1 ст.646 НК РК).
Для определения первоначальной стоимости (на момент регистрации права собственности) в оценочной компании надо заказать оценку стоимости квартиры. Оценить нужно не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи квартиры.

Если оценочная стоимость и стоимость до договору продажи равны, то прироста стоимости не возникает и налог платить не надо. Если есть разница, с нее уплачивается налог по ставке 15%.

Для иностранцев срок владения квартирой на момент продажи неважен, налог придется платить в любом случае.

Также немаловажным является тот факт, подписана ли между Казахстаном и страной резидентства лица Конвенция об избежании двойного налогообложения. Если между двумя странами Конвенция не подписана, то налог лицу придется платить и в Казахстане и в стране резидентства.

Список стран, с которыми Конвенция подписана, размещен на сайте КГД МФ РК.

В Казахстане нерезиденту необходимо:

• получить в КГД МФ РК ИИН;
• подготовить документ, подтверждающий стоимость объекта на момент регистрации права собственности (договор, акт оценки);
• подготовить договор купли-продажи при реализации квартиры;

сдать декларацию по ИПН по ф.240.00 до 31 марта года, следующего за годом продажи;

• уплатить налог 15% от прироста стоимости до 10 апреля года, следующего за годом продажи либо предоставить документ об уплате суммы налога в стране резидентства, если с ней у Казахстана подписана Конвенция.

Получить ИИН можно при личном обращении нерезидента в налоговый орган или по нотариальной доверенности, выданной на имя представителя-гражданина РК.

Получить ИИН для иностранца, временно пребывающего на территории Казахстана, можно онлайн с помощью портала Egov.kz. Для этого необходимо:

• авторизоваться на портале;
• перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Гражданство, миграция и иммиграция», «Иностранцам: въезд в РК и гражданство», «Формирование ИИН иностранцам, временно пребывающим в Республике Казахстан»;
• заказать услугу онлайн;
• заполнить поля заявки и прикрепить сканированные копии паспорта иностранца и доверенности (если услугу заказывает доверенное лицо);
• подписать заявку ЭЦП или смс-паролем.

Большой блок изменений и дополнений в Налоговом кодексе коснулся цифрового майнинга. Правительство ввело следующие нормы:

• предоставление в Минфин сведений о распределении цифровых активов (криптовалюты) и операциях на биржах цифровых активов;
• порядком определения дохода будет заниматься уполномоченный орган без согласования с МФЦА;
• при продаже цифрового актива подороже его включат в имущественный доход физического лица;
• без лицензии на цифровой майнинг оплата для майнеров будет по повышенной ставке за один кВТ/ч потреблённой электроэнергии;
• нельзя будет использовать специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса по цифровому майнингу I подвида.

Налоги, связанные с заработной платой

Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2024 году?

• ИПН. Этот налог составляет 10% фиксированной ставки и распространяется на всех работников (и резидентов, и нерезидентов). ИПН удерживается с зарплаты каждого специалиста и перечисляется в бюджет.
• Социальный налог. Сегодня ставка равна 9,5%, но уже с 1 января 2025 года она достигнет 11%. Этот налог удерживается с работодателя, а не с дохода работника.
• Социальные отчисления. Они направляются в Фонд соцстрахования. Пока ставка равна 3,5%, но с 1 января 2025 года она увеличится до 5%.
• Пенсионные взносы. Выплачиваются в Единый накопительный пенсионный фонд. Ставка – 10% от дохода. Кроме обязательных пенсионных взносов, существуют профессиональные пенсионные взносы. Их платят за тех специалистов, работа которых связана с рисками и предными условиями. В этом случае к 10% добавляется еще 5%.
  Также с 2024 года компании будут вносить ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя. По состоянию на 1 января 2024 года ставка достигнет 1,5%, а затем будет ежегодно увеличиваться вплоть до 5% к 2028 году. Эти взносы делают не за всех работников. К примеру, ОПВР не отчисляют за специалистов, которые достигли пенсионного возраста, а также за работников, которые родились после 1 января 1975 года.
• Медстрахование (ОСМС). Ежемесячные отчисления в фонд социального медицинского страхования за счёт работодателя составляют 3%. Кроме того, с доходов работников каждый месяц работодатель удерживает 2% взносов на ОСМС.

Что будет, если не сдать вовремя декларацию?

Кодекс РК «Об административных правонарушениях» устанавливает, что если первоначальная налоговая декларация будет предоставлена не в срок или же декларация будет содержать неполные, недостоверные сведения, то налоговые органы на первый раз ограничатся предупреждением.

При повторном нарушении со стороны физического лица в течение года после наложения административного взыскания повлечет за собой штраф в размере пятнадцати МРП (15*3 692 =55 380 тенге, МРП взят за 2024 год).

Кроме того, физические лица могут лишиться собственных денег, уплачивая штраф при сокрытии объектов налогообложения в размере 200 процентов от суммы неуплаченных налогов, и в размере 300 процентов, если такое нарушение повторится.

Физические лица, скрывшие информацию о наличии имущества на праве собственности за пределами РК, а также имеющие деньги в иностранных банках, находящихся за пределами РК, уплатят штраф в размере ста МРП (100*3692=369 200 тенге, МРП взят за 2024 год).

Не залечь на дно в Дубае

Во входящей декларации нужно указать все имущество, стоимость которого превышает 1000 МРП. На 2023 год это, заметим, 3 450 000 тенге, в 2024-м будет 3 692 000 тенге. «Это может быть что угодно – часы, сумочки, животные, старинные вещи, полученные по наследству», – перечисляет он.

Все, что есть в базах государства – недвижимость и автомобили, зарегистрированные в Казахстане, – самостоятельно вносить в декларацию не нужно (государство уже знает об этом имуществе, предусмотрено автоматическое предзаполнение декларации), говорит Барышев. Это касается и денег на расчетных и карточных счетах в банках РК, на депозитах, в том числе валютных: БВУ сами предоставят информацию налоговым органам на основе реестров, привязанных к ИИН каждого клиента.

Какие сведения нужно указать в декларации

Все данные об активах и обязательствах, а также зарубежные активы, движимое и недвижимое имущество физического лица.

А именно:

• недвижимость и транспорт за рубежом;
• деньги в иностранном банке свыше 3,5 млн тенге (1 000 МРП);
• доля участия в иностранной компании;
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
• договор долевого участия (доля в жилом здании);
• инвестиционное золото (золото в слитках);
• объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
• наличные деньги в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП );
• нотариально заверенные договоры займов с другими лицами;
• другое имущество (по желанию) стоимостью свыше 3,5 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.). Их оценку нужно сделать до срока сдачи декларации, то есть не позднее 15 сентября 2024 года по состоянию на 31.12.2023.

Далее ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, с указанием сведений о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники средств на их приобретение.

Так, в декларации о доходах и имуществе отражаются:

• доходы от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и другие;
• налоговые вычеты, такие как расходы на медуслуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей;
• приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное. Это недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и другие;
• источники приобретения дорогостоящего имущества;
• ценные бумаги, цифровые активы, к примеру, криптовалюта;
• договор долевого участия, то есть доля в жилом здании;
• золото в слитках, инвестиционное золото;
• нотариально заверенные договоры займов физических лиц;
• доля участия в иностранной компании;
• недвижимость и транспорт за рубежом;
• деньги в иностранном банке свыше 7 300 долларов (1 000 МРП).

Как подготовиться к подаче декларации

Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.

Перед заполнением декларации КГД рекомендует:

1. Подготовить соответствующие подтверждающие документы.
2. Разместить денежные средства (свыше 34,5 млн тенге) на банковских счетах до 31.12.2023.
3. Нотариально удостоверить долги и требования, имеющиеся на 31 декабря 2023 года, до даты подачи первоначальной декларации.
4. Провести оценку имущества, стоимость единицы которой на 31 декабря 2023 года свыше 3,5 млн тенге, до момента подачи декларации.
5. Проверить наличие активов и обязательств в Казахстане можно на сайтах:

Декларирование зарубежной недвижимости для граждан Казахстана по новым правилам

Как сказано ранее, начиная с 2021 года, отчитываться за зарубежные активы, включая недвижимое имущество, придется всем резидентам Казахстана, без исключения. Это связано с всемирной деофшоризацией и борьбой с теневым бизнесом/налогами.

Реформа рассчитана на 4 этапа и затрагивает следующие категории лиц:

1. С 2021 год подать Декларацию по форме 250.00 должны чиновники, госслужащие и члены их семей.
2. С 1 января 2023 года подавать декларацию должны работники государственных учреждений и их супруги, а также служащие квазигосударственного сектора и их супруги.
3. С 2024 года – руководители, учредители юридических лиц и их супруги, индивидуальные предприниматели и их супруги.
4. В 2025 году обязательства по декларированию затрагивают все остальные категории граждан РК.

Акцизы и налоги на товары и услуги в 2024 году

Одним из основных видов налогов на товары и услуги является Налог на добавленную стоимость (НДС). В 2024 году ставка налога на добавленную стоимость в Казахстане составит 12%. Этот налог взимается с покупок товаров и услуг в стране.

Особую категорию составляют акцизы, которые взимаются с определенных товаров, таких как алкогольные и табачные изделия, а также автомобили и бензин. Ставки акцизов могут варьироваться в зависимости от категории товара.

Например, акцизы на алкогольные напитки и табачные изделия обычно составляют определенный процент от стоимости товара. Акцизы на автомобили и бензин могут рассчитываться в зависимости от объема двигателя или мощности автомобиля.

Также следует отметить, что в Казахстане действует система налогообложения, которая предоставляет определенные льготы и освобождения от уплаты налогов для некоторых категорий товаров и услуг.

В целом, акцизы и налоги на товары и услуги в 2024 году будут составлять важную часть системы налогообложения Казахстана и помогут обеспечить финансирование государственным программам и проектам.

Ставка налога на имущество

Размер налога исчисляется исходя из стоимости объекта налогообложения. Отметим, что стоимость, определяемая органами юстиции для исчисления налога, и рыночная стоимость — это совсем не одно и то же. При расчете налогов учитываются такие факторы, как базовая стоимость квадратного метра жилого помещения, коэффициенты износа и зонирования. Так, согласно пункту 2, статьи 406 Налогового кодекса РК, базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах: по состоянию на 1 января 2014 года для городов Астаны и Алматы — 60 000 тенге за квадратный метр, для областных центров Казахстана — 36 000 тенге, для городов областного значения — 12 000 тенге, городов районного значения — 6000 тенге, поселков — 4200 тенге и сёл — 2700 тенге.

Согласно статье 408 Налогового кодекса РК ставка налога на имущество в зависимости от стоимости объектов исчисляется следующим образом:

• На имущество, стоимостью до 2 000 000 тенге включительно — 0,05 процента от стоимости объектов налогообложения;
• свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно — 1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге;
• свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно — 2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге;
• свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно — 4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге;
• свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно — 7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге;
• свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно — 11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге;
• свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно — 16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге;
• свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно — 22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге;
• свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно — 29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге;
• свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно — 37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге;
• свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно — 46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге;
• свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно — 321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге;
• свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно — 471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге;
• свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно — 796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге;
• свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно — 2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге;
• свыше 450 000 000 тенге — 2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге.

Похожие записи:

• Какая семья считается малообеспеченной в 2024 году в СПБ
• Как сдать отчетность по сотрудникам за 2022 без нарушений
• Образец платежки на перечисление зарплаты на карту с 1 июня 2020 года