Компенсация отпуска при увольнении в 6 НДФЛ как отразить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация отпуска при увольнении в 6 НДФЛ как отразить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение — если вы выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной (нерабочий) день. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде. Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно.

Компания выдала зарплату и компенсацию неиспользованных дней отпуска за день до увольнения. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат.

Кодекс устанавливает особую дату получения дохода в виде зарплаты на случай, когда работник увольняется. Исчислить НДФЛ нужно в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги раньше, то налог она удержала до даты получения дохода.

В этом случае в строке 100 поставьте дату получения дохода по кодексу — последний рабочий день. А в строке 110 — день выплаты. Дата в строке 110 будет раньше, чем в строке 100. Но программа пропустит такой расчёт.

Проблем с НДФЛ быть не должно. Инспекторы разрешают удерживать налог с зарплаты, выданной до даты получения дохода.

Компенсация неиспользованных дней отпуска — это не зарплата. Сотрудник получает такой доход в день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, даты в строке 100 по зарплате и компенсации не будут совпадать. Заполняйте их в разных блоках строк 100–140.

На примере

Сотрудник увольняется 16 июня. 15 июня компания выдала работнику зарплату и компенсацию неиспользованного отпуска. Компенсация — 9000 руб., НДФЛ — 1170 руб. (9000 руб. × 13%). Зарплата — 26 000 руб., НДФЛ — 3380 руб. (26 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — 16.06.2016, по компенсации — 15.06.2016. Поэтому компания заполнила два блока строк 100–140, как в образце 85.

В марте уволились несколько работников, доходы которых компания отразила в расчёте 6-НДФЛ за первый квартал.

Раздел 1 расчёта компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). В том числе строку 060, где считает количество «физиков», которые получили доход в отчётном периоде. Поэтому даже если работники уволились в прошлом квартале и больше не получали доходов, их нужно посчитать в строке 060 расчёта за полугодие.

На примере

В расчёте за первый квартал компания отразила доходы 15 «физиков». В строке 020 записала 600 000 руб., в строке 040 и 070 исчисленный и удержанный НДФЛ с этой суммы — 78 000 руб. (600 000 руб. × 13%). В конце первого квартала 5 сотрудников уволились и больше не получали доходов от компании. За апрель, май и июнь компания выплачивала доходы 10 оставшимся сотрудникам — 450 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 58 500 руб. (450 000 руб. × 13%).

Доходы и НДФЛ компания отразила нарастающим итогом. В строке 020 — 1 050 000 руб. (600 000 + 450 000), в строках 040 и 070 — 136 500 руб. (78 000 + 58 500). В строке 060 компания посчитала всех «физиков», которым начисляла и выплачивала доходы в течение полугодия. В первом квартале доходы получили 15 работников, во втором 10 сотрудников из этих же 15 человек. Второй раз «физиков» компания не учитывала, но отразила в расчёте уволенных. Раздел 1 расчёта компания заполнила, как в образце 91.

С 2023 года для работодателей установлены единые сроки уплаты НДФЛ — до 28-го числа текущего месяца после расчётного периода. При этом расчетный период установлен:

  • с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца;
  • с 23 по 31 декабря (особый период);
  • с 1 по 22 января (особый период).

Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.

Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный.

Исключение составляет ситуация, когда больничный оплачен в последнем месяце отчетного периода и последний день этого месяца выходной (нерабочий) день. В данном случае уплатить налог в бюджет необходимо не позднее первого рабочего дня следующего отчетного периода. Сведения о пособии и удержанном из него НДФЛ нужно отразить:

  • в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;
  • в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;
  • в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).

В разд. 1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  • в поле 020 общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;
  • в поле 021 последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
  • в поле 022 общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

В разд. 2 следует:

  • в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  • в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
  • в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
  • в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;
  • в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета.

Форма 6-ндфл — компенсация за неиспользованный отпуск

ТК РФ) — выплачиваются в отдельных случаях.Все положенные выплаты должны быть произведены в день, указанный в приказе на увольнение как последний рабочий день сотрудника (ст.

140 ТК РФ). Если в этот день сотрудник был в отпуске, на больничном или отсутствовал по другим причинам, то выплата осуществляется на следующий день после получения от него требования о выдаче положенных сумм.
О нюансах налогообложения выплат при увольнении читайте в разделе «НДФЛ при увольнении».
Как заполнить 6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении Мы определили, что выплата компенсации за неотгулянные отпуска должна быть сделана в день увольнения.
Поскольку эта выплата не является стандартной заработной платой, то датой фактического получения дохода здесь (стр.

Как в 6-ндфл отразить отпускные

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ Отражать в 6-НДФЛ компенсацию отпуска при увольнении следует очень внимательно.

Компенсация отпуска при увольнении — это не отпускные и не зарплата.

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск, если компенсация выдана в день увольнения и за день до увольнения, а также как отразить в расчете выплату выходного пособия. Как заполнить 6-НДФЛ, если компенсация отпуска выдана в день увольнения Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения — выдала зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п.

НК РФ). Компенсация неиспользованных дней отпуска — это не зарплата.

Дата получения дохода — день выплаты. Поскольку компания рассчиталась с сотрудником в последний рабочий день, даты в строке 100 раздела 2 6-НДФЛ совпадают.

Отражение выплат по увольнению

Не менее важно знать не только сроки перечисления налога в казну, но и порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. При этом особого рассмотрения требуют ситуации, когда работодатель, кроме перечисления зарплаты, делает в пользу увольняющегося сотрудника и другие выплаты. Поэтому разберем, как вносить в 6-НДФЛ при увольнении компенсации различного характера. К примеру, это могут быть деньги за оставшиеся дни положенного отдыха.

Сразу отметим, что никаких официальных разъяснений и рекомендаций о том, как правильно нужно вписывать в расчет 6-НДФЛ суммы, выплачиваемые сотруднику во время его увольнения, пока не выпущено.

Важно не забыть и о том, когда именно эти выплаты работодатель должен сделать. Если речь идет об оплате труда увольняющемуся сотруднику, то деньги должны быть выданы ему в последний рабочий день.

Если бухгалтер точно не знает, как заполнить в 6-НДФЛ компенсацию при увольнении, он должен понимать общий принцип: на каждую разновидность совершаемых выплат нужно заполнять отдельный блок во 2-м разделе расчёта. Следует помнить, что в документе должны найти отражение:

  • заработная плата;
  • возмещения за неизрасходованный отпуск;
  • выходные пособия по увольнению (только та сумма, которая превышает установленный законом лимит – абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Санкции за неправильное отражение выплат в 6-НДФЛ

Важность правильного отражения выплат в налоговых декларациях не может быть недооценена. Неправильное заполнение 6-НДФЛ может привести к серьезным санкциям со стороны налоговых органов.

Одной из самых распространенных ошибок при отражении выплат в 6-НДФЛ является неверное заполнение суммы полученных доходов или неправильный выбор ставки налогообложения. Это может привести к недоуплате налогов или, наоборот, переплате, что в обоих случаях может привести к штрафам и пеням.

Также важно правильно отражать информацию о полученных выплатах при увольнении. В случае неправильного заполнения документов работодатель может быть наказан административными штрафами или даже уголовной ответственностью.

Для избежания санкций за неправильное отражение выплат в 6-НДФЛ рекомендуется тщательно проверить все данные перед заполнением декларации и внимательно ознакомиться с инструкциями налоговых органов. В случае сомнений или неуверенности лучше обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения, которые помогут правильно заполнить документы и избежать неприятных последствий.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Пример. Работник ООО «Ярторг» увольняется 29.09.2017 года. За сентябрь ему была начислена зарплата в размере 35 000 руб. (НДФЛ (13%) с зарплаты – 4 500 руб.). Также за шесть неиспользованных дней отпуска ему положена денежная компенсация в размере 4 000 руб. (НДФЛ (13%) с компенсации – 520 руб.).

Окончательный расчет с сотрудником был произведен в его последний рабочий день, т. е. 29 сентября 2017 года через кассу предприятия. В этот же день работодатель перечислил удержанный НДФЛ в бюджет. Условимся, что других выплат и вознаграждений в пользу физлиц Общество в течение 2017 года не производило.

Уволенный является налоговым резидентом РФ и стандартные налоговые вычету ему не предоставлялись.

ООО «Ярторг» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ следующим образом.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере с января по сентябрь 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 39 000 / указывается общая сумма дохода, начисленного физлицам за период январь – сентябрь 2017 года;

по строке 030 – 0 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – сентябрь 2017 года;

по строке 040 – 5 020 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц, полученных за период январь – сентябрь 2017 года;

по строке 060 – 1 / указывается количество физлиц, получивших доход по всем налоговым ставкам за период январь – сентябрь 2017 года;

по строке 070 – 5 020 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – сентябрь 2017 года.

Обратите внимание!
Компенсация за неиспользованный отпуск и зарплата, выплаченные работнику при увольнении, не попадут в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, поскольку «переходящие» операции (те, которые начаты в одном отчетном периоде, а завершены в другом) отражаются в периоде завершения, т. е. когда наступает срок перечисления НДФЛ. В нашем случае он наступает в октябре.

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Ярторг» за 9 месяцев 2017 года с отражением зарплаты и компенсации отпуска, выплаченных работнику при увольнении, смотрите ниже.

Компенсация за неиспользованный отпуск относится к основным выплатам, которые должны быть перечислены сотруднику в последний рабочий день. Если сотрудник не находится в этот день на рабочем месте, то крайним сроком выплаты является следующий день за увольнением. Фактически компенсация включается в полноценный расчет при увольнении.

Важно! Под компенсацией подразумевается две выплаты. Первая относится к неиспользованному обязательному ежегодному отпуску, а вторая за дополнительные отпускные дни, на которые имеют право некоторые категории работников.

Стоит учесть, что дополнительные дни, которые начисляются от стажа или же от особых условий работы также должны быть оплачены, если увольняемый их своевременно не отгулял.

Требуется помнить, что компенсация за отпуск и отпускные относятся к разным категориям доходов и правила внесения в отчетность у них разные. Также стоит учесть важную особенность компенсации. Она отражается в 6 НДФЛ, которое регламентирует квартальную отчетность, так как данная выплата считается облагаемым налогом доходом. Именно по этой причине ее требуется отражать в отчетности. И если в первом разделе она должна быть отражена в совокупности с остальными доходами, то во втором отделе ее лучше отражать отдельно от заработной платы, выплачиваемой за период работы до момента увольнения.

Отражения отпускных в 6-НДФЛ: примеры и порядок заполнения

При подготовке формы 6-НДФЛ бухгалтеры сталкиваются с трудностями, как отражать те или иные суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом. В статье рассмотрим, как правильно отразить отпускные выплаты в четырех различных ситуациях.

На основании профстандарта каждый специалист может наметить для себя конкретные направления повышения квалификации. Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они фактически выплачены.

В Письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 24.03.

2016 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Дата перечисления НДФЛ с отпускных — это последнее число месяца, в котором они выплачены.

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Отражение компенсации отпуска в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Работодатель может произвести расчет с увольняемым сотрудником до того, как тот уволился, например, заранее выдать компенсацию неиспользованного отпуска. При этом и подоходный налог следует удержать до даты увольнения работника. Но в соответствии с трудовым законодательством расчет при увольнении следует произвести непосредственно в этот день. При этом ф.-6 НДФЛ имеет следующие особенности заполнения:

  • стр. 100 – проставляется дата последнего рабочего дня сотрудника;
  • стр. 110 – указывается день получения денежных средств.

При этом событие в строке 110 будет раньше, чем в строке 100. Это не противоречит законодательству и не вызовет проблем со сдачей отчетности.

Пример #2. Работник увольняется с 15 февраля. 14 февраля ему была выдана компенсация неиспользованного отпуска и заработная плата:

  • компенсация 5000 рублей;
  • НДФЛ по компенсации — 650 рублей;
  • Заработная плата – 30000 рублей;
  • НДФЛ – 3900 рублей.

Поскольку компенсация неиспользованного отпуска и зарплата не одно и то же с точки зрения даты получения дохода, то правильно будет заполнить отчет двумя блоками. Если выплачена компенсация, то датой получения дохода станет реальный день выдачи денежных средств, а по зарплате – дата увольнения.

Заполнение ф.-6 НДФЛ должно быть следующим:

1 блок данных 2 блок данных
Номер строки Значение Номер строки Значение
100 14.02.2016 100 15.02.2016
110 14.02.2016 110 14.02.2016
120 15.02.2015 120 15.02.2016
130 5000,00 130 30000,00
140 650,00 140 3900,00

Особенности отражения больничных и отпускных в 6-НДФЛ

В 6 НДФЛ больничные и отпускные отражают с некоторыми нюансами, касающимися выплат и оформления документа. Удержание за неотработанные дни производится, если работник «отгулял» отпуск авансом.

Пример: сотрудник отработал первые полгода и взял отпуск 28 календарных дней и по закону работодатель их оплатил. Спустя еще несколько месяцев, работник решил уволиться, остальные оплаченные дни еще не отработал. В этом случае работодатель и удерживает денежную компенсацию.

Что касается зарплаты перед отпуском, работодатель может выплатить заработную плату и отпускные в один период и даже в один день. В таком случае в декларации просто указывают число, месяц и год поступления средств во 2 разделе и дату их зачисления — в первом. В налоговой декларации это выглядит так:

  • 100 — число, месяц и год поступления пособия по отдыху на счет работника;
  • 130 — размер выплат;
  • 110 — число, месяц и год, в которые списан налог;
  • 140 — размер налога;
  • 120 — срок оплаты налогового сбора в ФНС.


Похожие записи:

Напишите свой комментарий ...