Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы работодателя за работника в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НДФЛ — налог с дохода работников компании. При каждой выплате зарплаты работодатель удерживает 13% или 15% и переводит эти деньги в налоговую службу. Если суммарный доход работника в году превышает 5 млн. ₽, то работодатель применяет ставку 15%. Если не превышает, используется ставка 13%.
Понижение ставки по страховым взносам
В 2023 году размер основных ставок по страхвзносам и классификацию страхователей изменили. Страхователей разделили на 3 группы:
- взносы по ставке 15% — для субъектов МСП, общепита, резидентов «Сколково». Ставка применяется к выплат в части превышения МРОТ. Соответственно, ежемесячно надо делить выплаты сотрудников на МРОТ и выше МРОТ;
- взносы по ставке 7,6% — для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН, IT-компаний, участников СЭЗ, резидентов ТОСЭР и ОЭЗ, производителей анимационной аудиовизуальной продукции, производителей радиоэлектронной продукции, компаний на Курилах, студентов да деятельность в студотрядах. Ставка применяется к выплатам, не превышающим предельную величину предельной базы, а с выплаты выше ограничения установлен тариф 0% (п. 2.2 ст. 427 НК);
- взносы по ставке 0% — для компаний с членами экипажей судов, участников САР в Калининградской области и Приморском крае (п. 2.3 ст. 427 НК).
Помимо НДФЛ работодатели также уплачивают взносы на пенсионное, медицинское страхование и на страхование по ВНиМ (больничные).
Взносы исчисляются по фиксированным ставкам 30% или 15,1%. Процент для расчета взносов определяется исходя из единой предельной базы, которая в 2024 году составляет 2 225 000 ₽. Все работодатели в начале года платят страховые взносы в размере 30% от ежемесячного заработка работника. Если же сумма выплат работнику в году превысит единую предельную базу, то компании понижают размер взносов и уплачивают в бюджет уже 15,1% от ежемесячных выплат сотруднику.
Страховые взносы по таким тарифам уплачиваются и в пользу сотрудников по трудовому договору, и в пользу исполнителей по договору ГПХ.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Что касается пониженной ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:
- для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
- для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
- организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
- благотворительные организации на УСНО;
- иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.
Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.
Как работает пониженная ставка:
- До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
- Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).
Исчисление и удержание НДФЛ
Налогом на доходы физических лиц облагаются заработная плата, премии, суммы отпускных, пособие по временной нетрудоспособности. При совершении фактической выплаты работодатель выступает в качестве налогового агента — он должен исчислить размер НДФЛ, удержать его и перевести в бюджет.
Базовая ставка НДФЛ составляет 13%. Если в течение года размер дохода превысил 5 миллионов рублей, то сумма такого превышения облагается по ставке 15%.
По общему правилу НДФЛ с заработной платы удерживается при ее фактической выплате, однако есть особенности, связанные с налогообложением аванса.
НДФЛ с аванса удерживается и уплачивается только в случае выплаты аванса в последнее число месяца.
Как и зарплата, любые премии облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку являются стимулирующими выплатами.
Рассмотрим на примере порядок расчета НДФЛ при выплате заработной платы и аванса.
В организации с общим режимом налогообложения трудоустроен сотрудник с окладом 55 тысяч рублей. В августе работник получил ежемесячную премию 5 тысяч рублей.
Пример расчета страховых взносов
Сотрудник Зубаиров А.Л. получает ежемесячно 70000 руб., других начислений не было. Рассчитать страховые взносы за август 2024г.
Начисления нарастающим итогом в августе составили 560000 руб. (70000 руб. * 8 мес.), что ниже предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет
| Взносы на | Расчет | Сумма, руб. |
| ОПС | 70000 руб. * 22% | 15400 |
| ОМС | 70000 руб. * 5.1% | 3570 |
| ОСС | 70000 руб. * 2.9% | 2030 |
| Итого | 70000 руб. * 30% | 21000 |
70000 руб. * 30% = 21000 руб. будет перечислено страховых взносов за август до 15 сентября.
Кто обязан уплачивать страховые взносы с зарплаты
Взносы с заработной платы сотрудников обязаны уплачивать работодатели. Если между компанией и гражданином заключен трудовой договор, то фирма обязана производить следующие отчисления:
- в фонд социального страхования на случай нетрудоспособности, материнства;
- в фонд ОМС на медицинское страхование, а также на случай получения работником профессиональной травмы;
- в ПФ РФ на пенсионное страхование работника.
За работников, трудящихся на основании гражданско-правового договора, работодатель также обязан уплачивать взносы. Однако их перечень ограничивается. С заработной платы сотрудника производят отчисления на пенсионное и медицинское страхование.
Расширение списка взносов на трудящихся по ГПР возможно при отражении данной обязанности в договоре.
Таблица льготных ставок по страховым взносам 2020-2024
Некоторые предприятия вправе уплачивать взносы на обязательное страхование работников по льготным тарифам.
| Предприятия, уплачивающие взносы по льготным тарифам | Вид страхования | ||
| Медицинское, в % | Пенсионное, в % | Социальное, в % | |
| Предприятия, участвующие в благотворительной деятельности, которые используют упрощенную систему налогообложения | 0 | 20 | 0 |
| Граждане, относящиеся к резидентам особой экономической зоны (сокращенно ОСЗ) | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Предприятия, которые не ведут коммерческую деятельность, но уплачивают налоги по УСН. | 0 | 20 | 0 |
| Гражданин, проживающий в свободном порту Владивостока | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Сколково | 0 | 14 | 0 |
| Предприятия, расположенные на территориях, опережающих развитие НТ | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Предприятия, занимающиеся заготовкой и реализацией анимаций, фильмов, музыки. | 4 | 8 | 2 |
Обзор текущей ситуации
Взносы на заработную плату представляют собой определенный процент от заработной платы, который удерживается у работника и перечисляется в соответствующие фонды и бюджеты. Тарифы взносов могут меняться каждый год в зависимости от изменений в законодательстве и экономической ситуации страны.
В текущей ситуации, по данным на 2021 год, установлены следующие ставки взносов:
- Пенсионные взносы: 22%
- Взносы на обязательное медицинское страхование: 5,1%
- Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональные заболевания: 0,2%
- Страховые взносы на социальное страхование, включая пособия по временной нетрудоспособности: 2,9%
Ожидается, что в 2024 году процент взносов на заработную плату может быть изменен. Это может быть вызвано различными факторами, такими как изменение доли затрат на пенсионные выплаты и медицинское страхование, а также изменение социально-экономической ситуации в стране.
Изменения в налоговом законодательстве
В 2024 году вступают в силу несколько изменений в налоговом законодательстве, которые затронут работодателей и зарплату работников. Некоторые из главных изменений включают следующее:
1. Повышение налоговых ставок для работодателей: согласно новым правилам, работодатели будут обязаны уплачивать больше налогов за своих работников. Новые ставки будут зависеть от зарплаты и других факторов и будут устанавливаться в соответствии с новой налоговой таблицей.
2. Изменение порядка начисления и уплаты налогов: с 2024 года работодатели будут обязаны пересчитывать и уплачивать налоги за работников ежемесячно вместо ежеквартальных платежей. Это изменение позволит упростить процесс учета и уплаты налогов и сделает его более прозрачным.
3. Введение новых налоговых льгот: с целью стимулирования развития определенных отраслей экономики, в законодательстве предусмотрены новые налоговые льготы для определенных категорий работодателей. Это может включать уменьшение налоговых ставок или освобождение от уплаты определенных налогов в течение определенного периода времени.
4. Более строгое контролирующее и наказывающее правительство: в 2024 году правительство планирует усилить контроль над работодателями и ужесточить наказания за налоговые нарушения. Будут введены новые механизмы проверки и контроля, а также предусмотрены штрафы и санкции за несоблюдение налогового законодательства.
Эти изменения в налоговом законодательстве будут иметь прямое влияние на работодателей и работников. Работодатели должны быть готовы к увеличению налоговых обязательств и изменению порядка их уплаты, а работники могут столкнуться с изменениями в своей зарплате из-за повышения налоговых ставок.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию рассчитывается исходя из заработной платы работника и определяется применением определенной ставки. Вносится этот взнос в Российский фонд обязательного медицинского страхования и является обязательным для всех работодателей.
С 1 января 2024 года произойдут изменения в размере страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Данный взнос будет составлять 5,1% от заработной платы работника, включая все дополнительные выплаты, начисляемые работодателем. Таким образом, сумма страховых взносов может значительно увеличиться для работодателя.
Важно отметить, что для некоторых категорий работников предусмотрены особые расчетные ставки страховых взносов. Например, для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, ставка может различаться. Также возможны некоторые льготы и особые условия при оплате страховых взносов для определенных категорий работников.
Обязательное медицинское страхование является важным инструментом обеспечения доступности и качества медицинской помощи для всех граждан России. Законодательство на этот счет регулярно изменяется, поэтому работодателям необходимо следить за актуальными нормами и правилами оплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Основные типы страховых взносов, которые могут измениться в 2024 году, включают:
- Страховые взносы на социальное страхование – этот вид взносов направлен на обеспечение страховой защиты в случае временной нетрудоспособности, исполнения трудовых обязанностей по уходу за ребенком, а также на пенсионное обеспечение.
- Страховые взносы на медицинское страхование – эти взносы необходимы для обеспечения доступа к медицинской помощи и лекарственным препаратам.
- Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – этот вид взносов предназначен для обеспечения социальной защиты работников в случае несчастного случая или получения профессионального заболевания.
Кроме того, стоит учитывать, что суммы страховых взносов могут изменяться, исходя из решений правительства или в зависимости от финансовой ситуации в стране. Поэтому важно следить за новостями и актуальной информацией о размерах и видах страховых взносов.
Что же ожидать от изменений в страховые взносы за работников в 2024 году? В первую очередь, возможно повышение размеров страховых взносов, что может негативно сказаться на затратах работодателей. Однако, это также может привести к улучшению социальной защиты работников и качеству предоставляемых услуг. Важно отметить, что точные изменения уровней и видов страховых взносов будут зависеть от политической и экономической ситуации в стране, поэтому необходимо следить за новостями и анализировать актуальную информацию.
Спасибо за ваше обращение!
Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Время работы нашего офиса –
с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.