Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Больничный облагается страховыми взносами или нет в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Больничный лист содержит информацию о диагнозе, предполагаемом сроке болезни, а также указывает дату начала и окончания нетрудоспособности. Он оформляется на бланке установленного образца и подписывается лечащим врачом.
Прочие выплаты в отношении сотрудников
Эта группа включает следующие выплаты:
- Стоимость формы, которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
- Стоимость льгот на использование транспорта, которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам, направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).
Что такое больничный лист?
Сотрудник, получивший больничный лист, должен незамедлительно предоставить его работодателю. Работодатель обязан уведомить соответствующие инстанции и начать выплачивать больничное пособие. В свою очередь, работнику следует строго соблюдать указанный в больничном листе режим и обязательно являться на врачебные осмотры, при необходимости. Документ также может быть продлен или закрыт после осмотра врача и дополнительного обследования.
Больничный лист является важным документом, правильность оформления которого имеет большое значение. Он защищает интересы работника и обеспечивает правомерность выплаты пособия.
Страховые взносы и больничный лист
Согласно действующему законодательству, страховые взносы и НДФЛ обязательны для уплаты с заработной платы работника. Однако, больничный лист является особенным случаем.
Страховые взносы обычно распространяются на заработную плату, которую получает работник в период своего трудоустройства. В случае, когда работник заболел и не может выполнять трудовые обязанности, он получает больничный лист и не получает свою полную заработную плату.
Законодательство предусматривает, что страховые взносы с больничного листа не обязательны для уплаты. НДФЛ также не облагается больничным листом. Однако, стоит отметить, что это распространяется только на случаи временной нетрудоспособности, то есть когда больничный лист выдается на срок до 10 дней.
В случае, если больничный лист выдается на более длительный срок, страховые взносы все же могут облагаться. Расчет взносов проводится с учетом страховой базы, которая включает в себя весь период временной нетрудоспособности.
Работодатели должны быть внимательны и правильно проводить расчеты страховых взносов. Неправильный расчет может привести к штрафам со стороны контролирующих органов.
Реестр сведений о периодах временной нетрудоспособности (РСВ) составляется и сдается в установленном порядке некоторыми организациями. Обязанность по сдаче РСВ лежит на следующих субъектах:
- Организации – работодатели, которые занимаются наймом работников и уплатой им заработной платы.
- Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Срок сдачи РСВ устанавливается законодательством и составляет 5 рабочих дней с момента прекращения периода временной нетрудоспособности.
При сдаче РСВ представляются следующие данные:
- ФИО работника, которому был выписан больничный лист.
- Номер и дата выписки больничного листа.
- Дата начала и окончания периода нетрудоспособности.
- Диагноз, поставленный врачом.
- Сумма выплаты больничных пособий.
- Основание для выплаты пособий.
Обеспечение своевременной и правильной сдачи РСВ является важным аспектом для организаций и индивидуальных предпринимателей. Это позволяет не только соблюсти требования законодательства, но и защитить интересы работников.
Рассчитываем больничный по беременности и родам
Больничный лист для декретного отпуска в 2024 году будет зависеть от размера средних выплат за последние 2 года и рассчитывается следующим образом: суммируем заработную плату за 2 года, суммарный доход делится на количество дней расчетного периода (чаще всего 730 или 731 день, реже – 732 дня). Количество дней может быть уменьшено в зависимости от дней, в которые был взят больничный, отпуск по беременности или по уходу за ребенком. Таким образом, получаем средний заработок в день сотрудницы.
Максимальный размер выплат может составлять 2 736, 99 рублей, даже если среднедневной заработок при расчетах выше получился больше этой цифры. Чтобы получить итоговую сумму расчета, потребуется умножить сумму выплат в день на число дней декретного отпуска.
При этом важно учитывать, что в расчет берутся только те суммы, с которых были уплачены взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Ответственность за неуплату взносов
В случае неуплаты взносов, предусмотренных законодательством, гражданам и организациям грозит серьезная ответственность. Отсутствие своевременных взносов может повлечь за собой не только финансовые штрафы, но и проблемы с получением медицинского обслуживания.
Согласно закону, каждый работодатель и самозанятый гражданин обязан своевременно уплачивать страховые взносы на социальное страхование от временной нетрудоспособности и беременности. В случае неуплаты взносов, Фонд социального страхования имеет право применить меры принудительного исполнения, такие как наложение штрафов, блокировка счетов и передача дела в суд.
Для организаций, которые неуплату взносов на социальное страхование могут быть дисквалификация руководителей, наложение административных или уголовных санкций. Гражданам, неуплатившим взносы, может отказываться в предоставлении государственных услуг, а также быть отстраненными от работы в случае временной нетрудоспособности или беременности.
Кроме того, неуплата взносов может повлечь нарушение хорошей деловой репутации, что может негативно сказаться на дальнейших возможностях получения кредитов и договоров с партнерами.
В целом, вопрос неуплаты взносов на социальное страхование крайне важен, и его игнорирование может привести к серьезным последствиям как для граждан, так и для организаций. Поэтому рекомендуется всегда соблюдать требования законодательства и своевременно уплачивать все необходимые взносы.
Оплата по больничному листу
Особых изменений больничные пособия в 2017 году не претерпевали, размер выплат по временной нетрудоспособности по-прежнему находится в зависимости от страхового стажа сотрудника и его средней заработной платы.
Важно! За назначением больничного пособия можно обратиться к работодателю в течение 6 месяцев со дня окончания страхового случая, срок рассмотрения заявления составит 10 рабочих дней.
Существуют лимиты суммы заработков сотрудника, по которым будут рассчитываться выплаты больничного пособия. Когда доходы сотрудника превышают лимит, для вычисления пособия берется максимально возможная по закону сумма.
Если работник нарушил предписанный врачом режим лечения, в больничном листе делается специальная пометка, и со дня нарушения больничные платятся из учета суммы МРОТ.
Типичные ошибки при обложении больничных листов страховыми взносами
Ошибка: У работника фирмы заболел ребенок, ему дали больничный и на протяжении всего периода его отсутствия на рабочем месте выплачивали больничное пособие. По выходу сотрудника на работу бухгалтер предприятия начислил страховые взносы на всю сумму перечисленных служащему в связи с отпуском денежных средств.
Комментарий: Больничный по состоянию здоровья равносилен отпуску по уходу за ребенком, на пособия по обоим видам отпуска не начисляются страховые сборы.
Ошибка: Сотрудником были предоставлены недостоверные сведения по поводу его страхового стажа, ему были выплачены больничные пособия, и их размер был больше положенных работнику сумм. ФСС обнаружил неправдивые сведения и отказал в компенсации предприятию, в котором трудится служащий, выплат по больничному листу. Бухгалтерия фирмы не начислила страховые взносы с больничных.
Комментарий: Неважно, при каких обстоятельствах ФСС отказывает в возмещении затрат на больничное пособие, работодатель в любом случае должен облагать страховыми взносами больничные пособия после отказа ФСС. Если фонд социального страхования отказывается выплачивать какие-либо средства, оплата больничного из собственных средств работодателя считается произведенной в рамках трудовых отношений, а с подобных денежных поступлений делается отчисление страховых сборов. Другое дело, что отказ произошел по вине работника, а значит с его заработной платы можно в принудительном порядке удержать сумму излишне выплаченных средств.
Ошибка: Сотрудник предприятия получил отказ в выплате больничного пособия, после чего он вернул выплаченные ему ранее денежные средства. На возвращенную в кассу организации сумму были начислены страховые взносы.
Комментарий: Сумма была полностью возвращена, а значит никаких отчислений с нее производиться не должно.
Как оформить больничный лист, не облагаемый страховыми взносами
Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени. В таких ситуациях удержать невозмещенные ФСС суммы с зарплаты работника считается возможным только в случае предоставления им ложных сведений о страховом стаже.
Во избежание подобных проблем, работодатель должен:
- грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
- учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
- принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
- проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
- проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.
Облагаются ли страховыми взносами больничные листы
Возможно сразу 2 таких ситуации. Первая — работодатель из своих личных средств выплатил сотруднику денежные средства. Все что выплатит работодатель сверх стандартного пособия по нетрудоспособности, облагается страховыми взносами. Вторая — при выплате пособия была допущена ошибка (например, неправильно оформлен документ), из-за чего ФСС отказался возмещать размер выплаты работодателю. Согласно письму Минтруда от 26.02.2016 № 17-3/В-76, таковые пособия должны облагаться страховыми взносами, так как они не считаются соцобеспечением.
Оплата пособия по нетрудоспособности происходит следующим образом: работодатель выплачивает деньги своему сотруднику, подает документы об этом в Фонд социального страхования, а тот возвращает ему деньги (за исключением оплаты первых трех дней больничного). Все деньги, которые ФСС вернул работодателю, страховыми премиями не облагаются. Это же относится и к деньгам за первые 3 дня больничного, уплаченным за счет самого работодателя. Если ФСС по каким-либо причинам не вернул деньги работодателю, из выплаты по нетрудоспособности удерживается платеж на страхование.
Как
мы отмечали выше, для выплаты пособия
по временной нетрудоспособности
установлены ограничения. Так, в 2011 г.
максимальный средний дневной заработок
для расчета пособия составляет 1136,99
руб. (ч.
1,
3,
3.1
ст. 14
Закона N 255-ФЗ, ст.
2
Закона N 343-ФЗ, ч.
4 ст. 8
Закона N 212-ФЗ). В 2010 г. средний дневной
заработок также не мог превышать 1136,99
руб. (ч.
1,
3,
3.1
ст. 14
Закона N 255-ФЗ, ч.
4 ст. 8
Закона N 212-ФЗ).
А
как быть в ситуации, когда вы выплачиваете
пособие в большем размере, чем установлено
Федеральным законом
N 255-ФЗ? Ведь в таком случае сумма превышения
выплачивается за счет средств работодателя
(ст.
3,
ч.
3.1 ст. 14
Закона N 255-ФЗ). Является ли она объектом
для начисления страховых взносов в ФСС
РФ?
Больничный в 2024 году: освобождение от страховых взносов
Согласно вступившим в силу изменениям в законодательстве России, с 1 января 2024 года больничный лист будет освобожден от уплаты страховых взносов. Это решение было принято с целью снизить финансовое бремя на малый и средний бизнес, а также облегчить условия работы для самозанятых лиц и фрилансеров.
Согласно новому порядку, работники, находящиеся на больничном листе, будут получать все социальные выплаты и компенсации в полном объеме, но работодатели больше не будут содержать сумму больничного в своих расчетах по заработной плате. Вместо этого, все расходы, связанные с выплатами по больничному, будут покрываться за счет медицинского страхования и государственных фондов.
| Период нахождения на больничном | Порядок выплат |
|---|---|
| Первые десять дней | Медицинское страхование компенсирует 100% заработка |
| С 11-го дня до 30-го дня | Медицинское страхование компенсирует 80% заработка |
| С 31-го дня до окончания больничного | Медицинское страхование компенсирует 60% заработка |
| Длительность больничного свыше 364 дней | Медицинское страхование компенсирует 50% заработка |
Такое решение правительства позволит работодателям снизить затраты на выплаты по больничному и рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку государства. При этом, работники все равно будут получать ту же сумму больничных пособий, но они будут выплачиваться из средств медицинского страхования.
Освобождение больничного листа от страховых взносов станет важным шагом в развитии системы социальной защиты работников и создаст более комфортные условия для предпринимателей. Это также будет способствовать развитию самозанятости и фриланса, поскольку нет необходимости платить страховые взносы при нахождении на больничном.
Больничный в 2024 году: правила предоставления
В 2024 году было принято решение о том, что больничный лист не будет облагаться страховыми взносами. Это означает, что работодатели больше не будут платить страховые взносы за сотрудников, находящихся на больничном.
Больничный лист нужен сотруднику, когда он заболевает или получает травму и не может работать. В этом случае работодатель обязан предоставить ему возможность отсутствовать на работе и получать оплату за это время. В 2024 году произошли изменения в порядке предоставления больничного.
Теперь больничный лист выписывается сотруднику непосредственно в медицинском учреждении, где он получает медицинскую помощь. Для этого сотруднику необходимо обратиться к врачу и предоставить все необходимые документы о состоянии его здоровья.
| Дни больничного | Оплата |
|---|---|
| Первые 3 дня | 100% заработка |
| С 4-го дня до 15-го дня | 80% заработка |
| С 16-го дня до 30-го дня | 50% заработка |
| С 31-го дня и далее | 30% заработка |
Оплата больничного листа производится из средств, выделяемых обязательным медицинским страхованием. Размер выплаты зависит от стажа работы сотрудника на момент заболевания, а также от количества отработанных им дней в текущем году.
Если сотрудник на больничном несколько раз в течение года, сроки оплаты могут суммироваться. То есть, если сотрудник уже получал оплату за 30 дней больничного листа в течение года, ему выплачивается 30% заработка за каждый следующий период нетрудоспособности.
Пособие по беременности и родам и НДФЛ
За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня. В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.
Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет 110 дней от даты их рождения.
Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года. Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный.
Пособия по беременности и родам выплачиваются полностью из средств ФСС. Поэтому доходы, полученные по этой статье, не являются объектом налогообложения по НДФЛ.
Но следует отметить одно исключение. Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.
Если же такая доплата будет оформлена как материальная помощь по рождению ребенка, а величина ее не превышает 50000 рублей, в соответствии с НК подоходный налог не удерживается.
Пособие не принято к возмещению Фондом соцстраха: последствия
Если по определенным причинам Фонд социального страхования не одобрил выплату по больничному листу и отказался возмещать ее страхователю, последнему следует пересмотреть подход к ее налогообложению. Самым безопасным решением в подобном случае будет начисление страховых взносов на сумму неодобренного пособия согласно позиции чиновников (письма ФНС от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093 и Минфина от 01.09.2017 № 03-15-07/56382).
Однако есть постановления судов, где высказана противоположная точка зрения (например, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.09.2021 по делу № А27-1792/2021). Арбитры считают, что даже не принятые к возмещению ФСС суммы пособий по больничным листам не меняют своей социальной направленности и не могут выступать в качестве трудовой выплаты. Следовательно, никаких предпосылок для их включения в расчетную базу нет. Таким образом, единой точки зрения по взносам с невозмещенных больничных не сформировано, позицию, отличную от мнения налоговиков, придется отстаивать в суде.
Такая же неопределенность проявляется и с НДФЛ с больничных по БиР. Если желание спорить с проверяющими отсутствует, налог лучше исчислить. Однако следует помнить, что в законе нет прямого указания на обязанность взимать НДФЛ с сумм незачтенных пособий.
Подоходный налог с больничных листов удерживается, за исключением тех, что выдаются по случаю предстоящих родов и последующего материнства. Удержать налог необходимо в момент выдачи суммы пособия, а перечислить — не позднее последнего дня месяца, когда выплата работнику была осуществлена.
Страховые взносы на суммы больничных ни по одному из оснований не начисляются.
Доплата до среднего заработка при оплате больничных листков не считается госпособием и может расцениваться исключительно как трудовая выплата. Поэтому она облагается подоходным налогом и страховыми взносами в полном объеме.
Если больничные не приняты к возмещению Фондом социального страхования, безопаснее всего начислить на них страховые взносы и удержать НДФЛ (если выплата производилась в связи с беременностью и родами сотрудницы). Однако судьями выносились решения, что начислять взносы на подобные выплаты не нужно, поскольку последние не связаны с исполнением трудовых обязанностей по договору.
Формула расчета оплаты больничного листа
Расчет оплаты больничного листа основывается на нескольких факторах. Во-первых, учитывается размер заработка работника, с которого будет начисляться больничное пособие. Во-вторых, учитывается процентная ставка, которая определяет размер выплаты. Кроме того, в расчете учитывается также сумма налоговых удержаний.
Общая формула расчета оплаты больничного листа выглядит следующим образом:
Оплата больничного листа = (Размер заработка × Процентная ставка) — Налоговые удержания
Процентная ставка может быть различной и зависит от положения работника в трудовой иерархии, а также от длительности его болезни. Например, для первых двух дней болезни процентная ставка может составлять 80% от заработка, а затем снижаться до 50% от заработка.
Оплата больничного листа выплачивается работнику через соответствующую организацию, отвечающую за выплаты пособий. Сроки оплаты могут варьироваться, но в большинстве случаев работнику выплачиваются ежемесячные пособия по окончании отчетного периода.