Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для предпринимателей в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Предприниматели и ИП, работающие в сфере туристического бизнеса с НДС, смогут не начислять его до 30 июня 2027 г. — это относятся к гостиницам, кемпингам, аквапаркам и другим категориям туристических объектов из Приказа Минэкономразвития от 05.05.2023 № 302 «Об утверждении перечня видов объектов туристской индустрии».
При этом ставка НДС 0% будет применяться в отношении услуг пользования или аренды объектов туриндустрии, а не всех хозяйственных операций, что позволит этим компаниям возмещать НДС с прочих операций. Так, работа ресторана при гостинице будет облагаться стандартным НДС.
Предпринимателю важно понимать: нужно быть готовым подтверждать свое право на нулевую ставку в инспекции и вовремя предоставлять декларацию и другую отчетность по НДС.
Льготы по налогам для IT-специалистов
IT-компании освобождены от выездных проверок до 2025 года. Но камеральные и проверки, инициированные налоговой, никто не отменял.
В 2024 г. IT-компании освобождены от налога на прибыль и платят страховые взносы по тарифу 7,6 %. Льготы применяются при соблюдении условий:
- плательщик включен в реестр аккредитованных IT-компаний;
- доля доходов организации в области информационных технологий составляет не менее 70 % за отчетный год.
Также IT-специалисты не платят НДС при продаже, сопровождении, обновлении российского программного обеспечения.
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
Корпоративные льготы для АО и ООО
ФЗ № 519 от 19.12.2022 установил новые антикризисные льготы в 2023 году для АО и ООО, разрешив им проводить общие собрания акционеров заочно. Это касается собраний, в которых необходимо избрать совет директоров или ревизионную комиссию, назначить аудиторскую организацию или аудитора, утвердить годовые отчет, бухгалтерский баланс. Для этого АО потребуется решение совета директоров, а ООО — решение исполнительного органа.
В том же ФЗ № 519 установлено, что еще год советы директоров компаний вправе работать в уменьшенном составе, если в них осталось не менее трех человек. А в АО вправе избрать совет директоров сразу на 3 года.
Еще одна норма, которую продлили до конца 2023 г., касается увеличения минимального пакета акций с 1 до 5 % для тех акционеров, которые вправе запрашивать документы у АО, оспаривать его сделки, решения, списки тех, кто вправе участвовать в общем собрании акционеров и т. д.
С 2023 г. не все АО обязаны проводить аудит ежегодно. Обязанность это делать возложена только на публичные акционерные общества (Федеральные законы № 99-ФЗ и 114-ФЗ от 16.04.2022).
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Преимущества налоговых каникул
Налоговые каникулы предлагают предпринимателям отличную возможность снизить свою налоговую нагрузку и улучшить финансовое состояние своего бизнеса. Данные каникулы предоставляются государством для стимулирования предпринимательской активности и развития малого и среднего бизнеса. Воспользоваться налоговыми каникулами в 2024 году в Московской области может каждый индивидуальный предприниматель, кто уплачивает налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Налоговые каникулы для ИП дают возможность освободиться от уплаты налога на прибыль в течение определенного периода времени. Это позволяет предпринимателям направить освободившиеся средства на развитие своего бизнеса, расширение ассортимента или повышение качества предлагаемых услуг. Благодаря налоговым каникулам ИП получают дополнительный финансовый ресурс, который можно использовать для различных нужд, включая закупку оборудования, проведение рекламных кампаний или повышение квалификации персонала.
Какие еще взносы должен платить ИП
Помимо налогов, ИП также обязаны платить различные взносы, которые зависят от выбранного налогового режима. Они включают:
| Взнос | Описание |
|---|---|
| Страховые взносы | ИП, которые выбрали упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, обязаны уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования. Размер страховых взносов зависит от величины дохода и категории страхователя. |
| Пенсионные взносы | ИП, работающие по общей системе налогообложения, должны уплачивать пенсионные взносы. Размер взносов составляет определенный процент от дохода. |
| Взносы в фонды ОМС и ТФОМС | Некоторые налоговые режимы предусматривают обязанность ИП уплачивать взносы в фонды ОМС (обязательное медицинское страхование) и ТФОМС (территориальные фонды обязательного медицинского страхования). Размер взносов зависит от дохода. |
| Специальные взносы | В зависимости от вида деятельности ИП, могут быть установлены специальные взносы, например, налог на добычу полезных ископаемых или налог на профессиональное обучение. |
Единый налог на вмененный доход для ИП в 2024 году
Вариант выбора налогового режима для индивидуального предпринимателя (ИП) одна из наиболее важных налоговых решений, которые необходимо принять. Существует несколько налоговых режимов, из которых ИП может выбрать наиболее подходящий. Единый налог на вмененный доход один из таких режимов.
ИП вправе выбирать налоговый режим каждый год. Но стоит отметить, что ИП может выбирать только из тех налоговых режимов, которые предусмотрены законодательством. В 2024 году ИП может выбирать следующие режимы: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система налогообложения (УСН) и общий режим налогообложения.
Единый налог на вмененный доход предоставляет ИП возможность упростить себе налоговые обязательства. ИП, выбравший этот режим, будет уплачивать налог на вмененный доход вместо обычных налоговых взносов. Величина взносов определяется в соответствии с установленными законодательством ставками для разных видов деятельности.
Единый налог на вмененный доход доступен для ИП, занимающихся определенными видами деятельности. ИП, занимающийся торговлей, оказанием услуг общественного питания и иными видами, указанными в законе, может выбрать этот режим.
Однако, стоит отметить, что ИП, выбравший единый налог на вмененный доход, должен знать обязанности, которые с этим режимом связаны. Он должен своевременно уплачивать налоговые взносы и соблюдать все остальные требования, установленные в законе. Невыполнение этих обязанностей может привести к налоговым штрафам и мерам ответственности.
Налоговые льготы для ИП в 2024 году
В 2024 году предусмотрены ряд налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей, которые могут значительно облегчить бизнес-процессы и снизить налоговую нагрузку. Ниже приведен список основных налоговых льгот:
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Для некоторых видов деятельности, индивидуальные предприниматели могут воспользоваться этой системой налогообложения, что позволяет упростить учет и расчет налогов.
- Снижение ставки единого налога. В 2024 году планируется снизить ставку единого налога на вмененный доход для некоторых отраслей деятельности, что может привести к уменьшению налоговой нагрузки.
- Освобождение от НДС. Некоторые виды предоставляемых услуг и продаваемых товаров могут быть освобождены от уплаты НДС, что помогает сэкономить налоговые средства.
- Преимущественное обложение при импорте товаров. Для некоторых категорий товаров предусмотрено преимущественное обложение пошлиной и налогами при их импорте, что может способствовать развитию внешнеторговых связей.
- Поддержка инновационных проектов. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся инновационной деятельностью, могут получить дополнительные налоговые льготы и государственную поддержку.
Это далеко не полный список налоговых льгот, действующих для индивидуальных предпринимателей в 2024 году. Конкретные условия и требования могут отличаться в зависимости от региона или вида деятельности. Перед началом бизнеса рекомендуется прояснить все детали с налоговыми органами или специалистами в области налогового права.
Преимущества режима упрощенного налогообложения
Режим упрощенного налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям ряд преимуществ, которые делают его привлекательным выбором для тех, кто только начинает свой бизнес. Вот некоторые из главных преимуществ УСН:
- Упрощенная процедура учета и отчетности. При режиме УСН предприниматель освобождается от сложных учетных систем и формирования большого количества отчетов. Вместо этого, достаточно вести упрощенный учет расходов и доходов, а также представить годовой отчет в налоговую службу.
- Сниженная налоговая нагрузка. В рамках УСН предприниматель платит налог только на доходы, а не на общую сумму выручки. Благодаря этому, налоговая нагрузка снижается, что позволяет сэкономить значительные средства.
- Упрощение расчета налога. Вместо сложных вычислений по различным налоговым ставкам и льготам, предприниматель должен уплатить фиксированный процент от дохода или вычесть определенную сумму в виде недополученного дохода. Такой подход значительно упрощает процесс расчета налогов.
- Возможность применять упрощенную систему налогообложения в течение двух лет после регистрации ИП. При отсутствии больших оборотов и сложных учетных систем, предприниматель может воспользоваться преимуществами УСН с самого начала своей деятельности.
- Возможность применять упрощенную систему налогообложения в случае совмещения ИП и работающего по найму. Если предприниматель имеет официальную работу, но также хочет открыть ИП, то упрощенная система налогообложения позволяет вести деятельность ИП без необходимости перехода на общую систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения — это отличная возможность для начинающих предпринимателей снизить налоговую нагрузку и упростить процедуры учета и отчетности. При выборе режима УСН следует учесть все преимущества и недостатки, чтобы сделать правильный выбор на основе своих потребностей и целей бизнеса.
Тенденции в развитии льгот для предпринимателей
Со временем условия и требования для предоставления льгот предпринимателям постоянно изменяются и адаптируются к современным реалиям. Вместе с тем, можно выделить несколько основных тенденций в развитии льгот для предпринимателей, которые будут актуальны в 2024 году:
- Цифровизация и автоматизация: В условиях развития информационных технологий предпринимателям предоставляются льготы и поддержка при внедрении цифровых технологий и автоматизации бизнес-процессов. Например, предприниматели могут рассчитывать на субсидии при покупке оборудования, программного обеспечения и других средств автоматизации.
- Экологические стимулы: В условиях роста экологической осознанности и стремления к экологической устойчивости, предпринимателям будет предоставляться поддержка при внедрении экологически чистых технологий и процессов. Например, для предпринимателей, осуществляющих производство с использованием возобновляемых источников энергии, могут быть предусмотрены налоговые льготы или субсидии на зеленые технологии.
- Финансовая поддержка: Важным аспектом развития льгот для предпринимателей является финансовая поддержка. В 2024 году предпринимателям будут доступны различные кредитные программы, субсидии и гранты для развития и расширения бизнеса. Также предприниматели смогут рассчитывать на налоговые льготы при выполнении определенных условий.
- Стимулирование инноваций: Для поддержки инноваций и развития новых технологий предпринимателям будут предусмотрены специальные льготы. Например, предприниматели, осуществляющие научно-исследовательскую деятельность или разработку новых продуктов, могут рассчитывать на налоговые льготы или государственные гранты.
- Упрощение бюрократических процедур: Сокращение бюрократической нагрузки на предпринимателей является важным акцентом при разработке льгот. В 2024 году предпринимателям будут доступны механизмы по упрощению регистрации и проведения бизнес-операций. Например, можно ожидать онлайн-регистрацию и ускоренное оформление необходимых документов.
Условия льгот для предпринимателей будут постоянно совершенствоваться и адаптироваться к новым вызовам и возможностям, что позволит малому бизнесу развиваться и процветать в 2024 году.