Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ККТ при патенте в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.
Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента
Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:
- есть подчиненные;
- бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.
Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:
- парикмахеры и косметологи;
- ремонт и обслуживание бытовой техники;
- мастера по ПК и коммуникации;
- техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
- транспортировка людей и грузов;
- ветеринарные услуги;
- медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
- торговля в розницу;
- прокат любого имущества;
- спортивное направление;
- общепит;
- молочка — производство и реализация.
Другие разновидности вправе пока не приобретать оборудование.
Что делать с маркированной продукцией
Стоит разобраться, нужен ли кассовый аппарат определенному ИП, действующему на основании патента, если планируется продавать предметы с маркировкой.
Работать на ПСН нельзя лишь в случае, когда предполагается торговать лекарствами или обувью, а также одеждой из меха. Под запретом остается подакцизная продукция.
Например, разрешается заниматься реализацией:
- текстиля;
- продуктов питания;
- сигарет и пива;
- пиломатериалов при соблюдении рекомендаций по размерам торгового зала;
- ювелирных товаров;
- верхней одежды.
Чтобы подобрать технику, которая поможет работать с маркированными изделиями — обращайтесь в «Клеверенс». Наши специалисты выделят задачи, с которыми должно справиться ПО, подберут нужные модели и расскажут, как пользоваться новым оборудованием. Стоит оптимизировать предприятие, чтобы не тратить массу времени на рутинные дела.
Регистрируем онлайн-кассу в налоговой
Способов регистрации два: через личный кабинет налогоплательщика или в отделении ФНС. Государственная пошлина в обоих случаях не берется, правда для онлайн регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке, ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Документы для оффлайн-регистрации:
- документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
- паспорт онлайн-кассы;
- учредительные документы ИП или организации;
- заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
- договор с ОФД;
- личный паспорт индивидуального предпринимателя.
Документы для онлайн-регистрации:
- адрес установки онлайн-кассы;
- модель онлайн-кассы;
- название магазина или торговой точки;
- заводской номер кассового аппарата — он указан в паспорте устройства;
- данные о фискальном накопителе — его модель и номер;
- данные об операторе фискальных данных, с которым заключен договор на передачу данных;
- заявление по форме КНД 1110061.
Кто освобожден от применения ККТ
Согласно последним поправкам в законодательстве, освобождение предусмотрено для нескольких категорий предпринимателей:
- Индивидуальные предприниматели в образовании и спорте. Индивидуальные предприниматели, предоставляющие образовательные услуги или услуги в области физкультуры и спорта. Это касается тех случаев, когда указанная деятельность является для них основной и имеется соответствующая лицензия.
- Платежные агрегаторы. Те, кто ведет деятельность от имени оператора по переводу средств. Это позволяет упростить процесс проведения транзакций через платёжные системы.
- Пункты приёма вторсырья. Организации, занимающиеся приёмом тары и материалов для вторичного использования (за исключением лома черных и цветных металлов, драгоценных камней и металлов).
Указанные действия направлены на снижение административной нагрузки на определенные категории предпринимателей и упрощение процессов ведения их деятельности. Таким образом, законодательные органы стремятся поддержать малый и средний бизнес, освобождая его от лишних формальностей.
Онлайн-чеки при оплате по QR через СБП
Также в 2024 году вводятся новые правила для онлайн-чеков и кассовых чеков при оплате по QR коду, особенно в контексте оплаты по QR через Систему быстрых платежей (СБП). Эти новшества играют ключевую роль в упрощении и усовершенствовании процесса расчетов и обеспечении прозрачности финансовых операций.
- Обязательностьформирования. При оплате покупок по QR-коду через СБП, становится обязательным формирование кассового документа в момент расчета. Это устраняет ранее существовавшую коллизию.
- Оплата и кассовый чек. Независимо от того, осуществляется ли оплата непосредственно у кассира или через автоматизированное устройство, кассовый чек должен быть выдан в момент расчета. Это гарантирует, что все транзакции будут должным образом отражены и зарегистрированы.
- Прозрачность транзакций. Перемены направлены на повышение прозрачности финансовых операций. Они обеспечивают, что каждая транзакция будет отслеживаемой и подтвержденной соответствующим документом, что важно как для налоговых органов, так и для потребителей.
- Электронные аналоги. Внедрение онлайн-чеков при оплате через QR-коды укрепляет позиции электронного документооборота в сфере торговли. Это способствует экологичности и оперативности в обработке платежных данных.
Эти изменения законодательства при работе онлайн кассы отражают общую тенденцию к цифровизации экономики и упрощению процедур оплаты, делая их более доступными и понятными для пользователей и предпринимателей.
Кто не может использовать патент
В законе установлен перечень видов деятельности, при которых патент не может применяться. Это:
- Торговля и общепит в залах от 150 квадратных метров.
- Оптовая торговля.
- Пассажирские и грузоперевозки с автопарком от 20 машин.
- Различные финансовые услуги.
- Работа с подакцизной продукцией
- Доверительное управление имуществом, работа по договору простого товарищества.
ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2023 году
Предприниматели на ПСН обязаны применять онлайн-кассу. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККМ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. Виды деятельности, которые обязаны выбивать чек:
- парикмахеров и косметологов;
- ремонт бытовой техники и часов;
- обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей, оборудования;
- перевозка пассажиров и грузов автомобильным и речным транспортом;
- ветеринарные;
- физкультурные и оздоровительные;
- охота и ведение охотхозяйства;
- розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
- прокат;
- рыболовство, рыбоводство;
- производство молочной продукции;
- ремонт компьютерной техники.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Распределена ответственность при агентских схемах расчета
Кто несет ответственность за неприменение ККТ: поставщик или его агент
Широко распространенная агентская схема продажи товаров и услуг позволяет рассчитываться с применением ККТ как поставщику, так и его агенту или субагенту с указанием в кассовом чеке требуемых реквизитов поставщика. Однако не был урегулирован вопрос ответственности за неприменение ККТ поставщиком и его агентами,— теперь это пробел будет устранен.
Во избежание недоразумений следует руководствоваться опубликованными правилами распределения ответственности и до вступления в силу предлагаемых изменений 54-ФЗ.
Поставщик может не применять ККМ, если его агент(ы) как при приеме денежных средств от покупателя, так и при передаче товара покупателю, возврате товара, обмене товара, при любом способе расчета применили ККТ, с указанием в кассовых чеках всех требуемых реквизитов, в т.ч. с маркированной продукцией. В противном случае неприменившим ККТ признается поставщик.
В случае привлечения субагента, если ни субагент, осуществивший расчет по поручению агента, ни агент не применили ККТ, то неприменившим ККТ признается агент.
Если поставщик освобожден от обязанности применения ККТ, то, в случае неприменения ККТ агентом, осуществившим расчет по поручению поставщика, неприменившим ККТ признается агент.
Про чеки агентов на страничке ККТ для агентов.
Работа после окончания патента
Мы рассказывали, чем грозит предпринимателю превышение лимита. Однако эти же последствия ждут и тех ИП, кто не успел заранее оформить новый патент к моменту окончания предыдущего. Получается, что в «беспатентный» период предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность в форме, оговоренной законодательством.
Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде. Сделать это можно только при наличии квалифицированной цифровой подписи и договора с ТКС.
Нарушение сроков подачи отчетных документов сулит очередные штрафы: от 5% по каждой декларации за месяц просрочки (согласно ст. 119 НК РФ размер штрафа рассчитывается исходя из величины налога, при этом итоговая сумма не может быть менее 1000 руб. и более 30%).
Примержение ККТ на патенте: предстоящие изменения
С 1 января 2024 года вступает в силу новое постановление о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) на патентной системе налогообложения. Эти изменения коснутся всех предпринимателей, работающих по патентной системе.
В соответствии с новыми правилами, все патентные предприниматели будут обязаны установить и использовать ККТ для регистрации каждой сделки с наличными деньгами. Каждая ККТ должна быть зарегистрирована в ФНС и иметь уникальный номер, который должен быть указан в чеках.
ККТ на патенте будет использоваться для контроля за объемом наличных расчетов, а также для предотвращения необоснованного расходования средств. Таким образом, предприниматели смогут удостовериться, что все операции проводятся законно и в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Введение ККТ на патенте также поможет упростить процесс учета и отчетности, так как система будет автоматически фиксировать все операции в электронном виде. Это упростит работу соответствующих органов контроля и уменьшит возможность ошибок при формировании отчетов.
Необходимо отметить, что использование ККТ на патенте является обязательным и нарушение этого требования может повлечь за собой штрафы и другие негативные последствия для предпринимателя.
Однако, новые изменения также вводят некоторые льготы для патентных предпринимателей, включая сокращение сроков предоставления отчетности и некоторые упрощения в процессе перехода на новую систему.
Sposoby primeneniya KKT na patente
В 2024 году на патенте будет обязательным использование контрольно-кассовых машин (ККМ) для ведения учета и фискализации деятельности. Существует несколько способов применения ККТ на патенте, о которых важно знать:
- Использование самостоятельной ККТ. Данный способ предполагает, что индивидуальный предприниматель или организация самостоятельно закупает и использует ККТ для регистрации финансовых операций.
- Взаимодействие с онлайн-кассой. В этом случае, ККТ соединяется с онлайн-кассой через технологию интернета, и все данные передаются в единую систему учета. Этот способ эффективно обеспечивает хранение и анализ данных.
- Сотрудничество с кассовым агрегатором. Владельцы патентов могут воспользоваться услугами кассовых агрегаторов, которые обеспечивают подключение ККТ к своей системе. Это удобно для тех, кто не хочет самостоятельно заниматься установкой и обновлением программного обеспечения.
Выбор способа применения ККТ на патенте будет зависеть от потребностей и возможностей индивидуального предпринимателя или организации. Важно учитывать особенности своей деятельности и сделать правильный выбор, чтобы обеспечить эффективное ведение учета и соблюдение требований закона.
Условия получения вычета за онлайн-кассу для ИП на патенте
Часть вложенных средств можно вернуть по факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс, так как в отношении хозяйствующих субъектов на ПСН (и ЕНВД) предусмотрен налоговый вычет. Это уменьшение налога, подлежащего уплате, на сумму, связанную с приобретением контрольно-кассового аппарата. Размер компенсации составляет 18 тысяч рублей в отношении каждой приобретенной онлайн-кассы.
Оборудование должно быть зарегистрировано не позднее 01.07.2018 г. (с наемными работниками) либо 01.07.2019 (без работников). В этом случае для ИП на патенте действует право на получение льготы за покупку онлайн-кассы.
Нужно понимать, что вычет, хотя он и положен в качестве компенсации понесенных расходов, не относится к «живым» деньгам, которые можно перечислить на расчетный счет или получить в иной форме.
Чтобы владелец бизнеса, купивший патент, мог воспользоваться льготой, он должен подать заявление на вычет по онлайн-кассам.
Что еще нужно знать предпринимателям на ПСН?
Кроме повсеместного внедрения онлайн-касс, правительство проводит эксперименты с обязательной маркировкой продуктов с помощью кода DataMatrix. Он регулируется законом 325-ФЗ. Уже сейчас предпринимателям на ПСН нужно покупать оборудование для маркировки обуви, товаров из натурального меха, лекарственных препаратов, шин и некоторых товаров легкой промышленности. К 2024 году правительство планирует распространить маркировку на всю продукцию.
Обратите внимание! Чтобы работать с маркировкой, нужно купить онлайн-кассу, приобрести электронную подпись, внедрить систему электронного документооборота, авторизоваться на платформе «Честный знак» и приобрести 2D-сканер штрихкодов.
Штрафы при нарушении: что будет, если не применять кассу?
Если вы должны были установить ККТ еще в 2019 году, но не сделали этого, налоговая расценит это как грубое нарушение закона. Штраф за работу без ФН составит 5000 рублей, штраф за каждый невыданный чек — 10 000, а если ККТ в работе вообще не применялась, сумма к уплате дойдет до 100 % от полученной без ее использования прибыли.
Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса
Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:
- Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
- Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
- Услуги химчистки и прачечной.
- Ремонт мебели.
- Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
- Ремонт и реконструкция зданий.
- Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
- Репетиторство, организация курсов.
- Работа нянь и сиделок.
- Сбор вторсырья.
- Сдача недвижимости в аренду.
- Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
- Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
- Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
- Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
- Дизайн и художественное оформление.
- Платные туалеты.
- Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
- Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
- Частная детективная деятельность.
- Похоронные услуги и организация праздников.
- Экскурсионная деятельность.
- Охранная деятельность.
Налоговый вычет по онлайн-кассе для ИП на патентной системе
В определенных случаях ИП, применяющие патентную систему могут решить использовать ККТ, например, если истекли сроки отсрочки. В этом случае они могут рассчитывать на налоговый вычет по расходам на приобретение онлайн ККТ.
Вычет заключается в снижении рассчитанного платежа по патенту на сумму затрат, понесенных на покупку ККТ. Максимально сумма вычета составит 18 000 рублей исходя из 1 кассового аппарата. В том случае, если одна касса стоит больше указанной суммы, а вторая меньше, получить больше затраченной суммы и более 18 000 рублей не получится. К примеру, затраты на приобретение одного кассового аппарата составили 15 000 рублей, а второго – 20 000 рублей. В этом случае вычет по первой кассе составить 15 000 рублей, а во втором – только 18 000 рублей. Перенос остатка в этом случае невозможен.
Также следует помнить, что воспользоваться своим правом на вычет можно только в том случае, если онлайн-касса поставлена в налоговый орган на учет:
- с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2023 года – если у ИП на патенте нет наемных работников;
- с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2023 года – если у ИП на патенте есть наемные работники.