Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Финляндии в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Основной минус для всех граждан этой страны и иностранной рабочей силы – высокий подоходный налог. Причем он взимается со всех видов дохода, включая различные социальные пособия и так называемую естественную выгоду, которая складывается из компенсаций на оплату коммунальных услуг, питания и тому подобного. Эту величину устанавливают налоговые органы.
Налог на недвижимость
В Финляндии существует также налог на недвижимость. Собственник должен платить муниципалитету годовой сбор на основании стоимости имущества. Облагаемая стоимость определяется отдельного для дома и земельного участка. За землю платят согласно общей ставки налога на недвижимость, а дома и другие постройки – по собственным ставкам. Не нужно платить за лесные и сельскохозяйственные угодья. Также не облагаются налогами улицы, рынки и проч.
Обычно муниципалитеты устанавливают такие годовые ставки налогов (в процентах):
- общая ставка – 0,93-2%;
- постоянные жилые дома – 0,41-1%;
- другие жилые помещения (например, дачи) – 0,93-2%;
- недостроенные участки – 2-6%;
- электростанции – максимум 3,1%;
- неприбыльные организации – 0%.
Средние величины платежа на недвижимость могут изменяться из года в год.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Примеры налоговых расчетов
Расчет налогов осуществляется по стандартной простой схеме. Рассмотрим примеры расчета по самым распространенным налогам.
Ситуация 1. Гражданин РФ приехал в Финляндию на сезонные работы на 2 месяца. Размер его зарплаты – 8 евро/час или при 10-часовом рабочем дне 1680 евро в месяц или 3360 евро за 2 месяца.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 300,3 евро за 2 месяца.
Применяемый налоговый вычет – 1020 евро за 2 месяца (510*2), 3360-1020 = 2340 евро – налогооблагаемая база.
2340*35% = 819 евро подоходного налога с нерезидента.
3360 – 819 – 300,3 = 2240 чистого дохода.
Ситуация 2. Гражданин РФ приехал на постоянную работу в Финляндию и получил ВНЖ с правом на трудоустройство. Его зарплата до вычета налогов составляет 3 тыс. евро в месяц или 36 тыс. евро в год.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 3218 евро за 12 месяцев.
Налоговый вычет не применяется. Личная ставка НДФЛ – 17,25% + 536 евро.
36000*17,25 + 536 = 5090 евро + 2240 = 7330 евро подоходного налога и социальных взносов в год, чистый доход – 28670 евро в год.
Заработная плата финнов
На начало 2023 года в Финляндии не установлена минимальная заработная плата, ее размер определяется коллективными договорами для конкретных секторов. Средний годовой заработок финнов по данным за 2022 год составил 43 193 EUR. Наиболее высокие зарплаты получают врачи, руководители компаний, HR, специалисты по продажам и развитию бизнеса, финансисты, проджект-менеджеры. Средний уровень оплаты труда наблюдается у административных и коммерческих директоров, менеджеров по закупкам, продажам. К наиболее низкооплачиваемым профессиям в Финляндии относятся работники прачечных, помощники на кухне, уборщики. В таблице ниже указаны показатели среднего дохода представителей разных специальностей.
| Профессия | Медианный размер месячной зарплаты, € |
|---|---|
| Врачи общей практики | 8 670 |
| Менеджеры финансовых и страховых служб | 8 420 |
| HR-специалисты | 7 182 |
| Финансовые менеджеры | 7 154 |
| Директора по продажам и маркетингу | 7 060 |
| Фармацевты | 6 115 |
| Региональные архитекторы | 4 208 |
| Учителя-предметники | 3 561 |
| Медсестры-специалисты | 3 252 |
| Официанты | 2 344 |
| Грумеры | 2 342 |
| Кассиры | 2 325 |
| Парикмахеры | 2 310 |
| Работники кафе, баров | 2 193 |
| Няни | 2 147 |
| Уборщики помещений | 2 126 |
| Помощники на кухне | 2 120 |
Лица с высоким уровнем образования получают заработную плату выше, чем у специалистов с низкой квалификацией. Независимо от степени диплома, оплата труда мужчин в среднем превысила зарплату женщин на 10–30 %. Лица обоих полов с исследовательским образованием могут претендовать примерно на равную заработную плату, а наибольший разрыв наблюдается в таких специальностях как администрирование и маркетинг. Однако эксперты утверждают, что различие в оплате труда мужчин и женщин зависит не от пола, а от таких объективных факторов как специализация профессии, количество сверхурочных часов, общая продолжительность карьеры. В молодых возрастных группах заработок не зависит от гендера, но начинает увеличиваться в пользу сильного пола с 25–29 лет. Пенсия у мужчин также выше — в среднем она составляет 2 006 EUR против 1 601 EUR у женщин.
Возраст в целом влияет на заработную плату финнов — она увеличивается с момента начала работы и до 34 лет, после 48 может снижаться. Уменьшение оплаты труда более старших лиц зависит от количества отработанных часов, а также специфики занятости — постоянная или сменная.
ПОДРОБНО: Оценка изменений в налогообложении пенсий, 2022-2023
| Пенсия 2022, евро / мес. | Годовой доход 2022, евро | Ставка налога 2022,% | Ставка налога 2023,% | Изменение налоговой ставки,% — единицы | Ослабление (-)/ Увеличение (+) евро / год |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 300 | 15 600 | 9,3 % | 9,7 % | 0,4 % | +62 |
| 1 500 | 18 000 | 13,8 % | 14,2 % | 0,4 % | 72 |
| 1 750 | 21 000 | 18,0 % | 18,1 % | 0,1 % | +21 |
| 2 000 | 24 000 | 20,8 % | 20,2 % | -0,6 % | -144 |
| 2 250 | 27 000 | 23,3 % | 22,3 % | -1,0 % | -270 |
| 2 500 | 30 000 | 24,7 % | 23,4 % | -1,3 % | -390 |
| 2 750 | 33 000 | 25,6 % | 25,4 % | -0,2 % | -66 |
| 3 000 | 36 000 | 27,3 % | 27,2 % | -0,1 % | -36 |
| 3 500 | 42 000 | 30,1 % | 30,0 % | -0,1 % | -42 |
| 4 000 | 48 000 | 31,6 % | 32,6 % | 1,0 % | +480 |
| 4 500 | 54 000 | 33,6 % | 34,5 % | 0,9 % | +486 |
| 5 000 | 60 000 | 35,2 % | 36,1 % | 0,9 % | +540 |
| 6 000 | 72 000 | 37,7 % | 38,4 % | 0,7 % | +504 |
Налоги для нерезидентов
Налоговый статус иностранца определяет, какие именно налоги он будет платить, проживая в Финляндии большую часть года. Если гражданин запросил статус налогового резидента, то ему предстоит оплачивать все виды налогов наравне с гражданами Республики. Налоговый нерезидент платит налоги только с тех доходов, которые были получены на территории Финляндии, от местных компаний и работодателей.
Иностранные граждане, прибывшие в Финляндию на срок меньше 183 дней для выполнения сезонных работ и находящиеся в стране от 3 до 5 месяцев, должны будут оплатить единый налог для нерезидентов, составляющий 35 % от полученного дохода. Данный вариант налогообложения считается упрощенным. Сумма налога может быть уменьшена на 17 евро в день либо на 510 евро в месяц за счет налогового вычета.
Подоходный налог для иностранцев
Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.
Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.
Освобождение от уплаты налога
Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:
- подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
- не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
- не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
- аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
- не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Детские сады в Финляндии платные, но система оплаты здесь – прогрессивная : чем меньше доход семьи, тем меньше родители за него платят. Стоимость – от 220 до 260€ в месяц (точная сумма зависит от размера семейного дохода и конкретного муниципалитета). Для детей из малообеспеченных семей выделяется несколько бесплатных мест. Существует также сеть русских садов «Иделия».
Чисто русская школа в Финляндии – это школа при Посольстве РФ. Стоимость варьируется от 100€ до 130€ в месяц.
Действует не мало финско-русских школ. К примеру, школа SVK. Популярны русско-финская школа Itä-Suomen suomalais-venäläinen koulu и финская старшая Matinkylän koulu. В подобных заведениях в обязательном порядке изучают финский язык, но часть занятий или факультативов ведут на русском.
Средние зарплаты по отраслям
| Отрасль | В государственных компаниях | В частных компаниях |
| Финансы и страхование | 4335 | 4142 |
| Здравоохранение и соцзащита | 2979 | 2812 |
| Сфера розничной и оптовой торговли | 2734 | 3205 |
| IT | 3579 | 4255 |
| Отдых и развлечения | 2612 | 3205 |
| Промышленный сектор | 2650 | 3640 |
| Строительство | 3186 | 3310 |
| Образование | 3478 | 3612 |
| Гостиничный сектор и общепит | 2220 | 2510 |
| Сельское и рыбное хозяйство | 2627 | 2958 |
| Операции с недвижимостью | 3086 | 3560 |
| Энергосектор и водоснабжение | 3289 | 3702 |
Работа вахтовым методом
Местная молодежь крайне неохотно идет работать на тяжелые условия труда, будь то стройка или сбор урожая. Поэтому Финляндия каждый год охотно принимает большое количество сезонных работников. Средняя зарплата на сезонной работе – 2000 евро.
Список востребованных профессий вахтовым методом:
- Водители и дальнобойщики.
- Сборщики урожая на ферму.
- Менеджеры по туризму, владеющие несколькими языками.
- Русские няни, на которых есть спрос как в русских, так и в финских семьях.
- Медсестры.
- Сиделки по уходу за пожилыми людьми.
- Разнорабочие на строительных объектах, а также профессиональные сварщики, электрики и сантехники.
Высшее образование в Финляндии
В ежегодном рейтинге QS World University Rankings 2021 находятся 9 высших учебных заведений Финляндии. Лидирующую позицию занимает Университет Хельсинки, 104-е место. Кроме того, к лучшим финским вузам относят университет Аалто и Турку. Поступить в высшее учебное заведение Финляндии может любой иностранец. Разрешается регистрироваться на 6 образовательных программ одновременно. Для зачисления необходимо сдать вступительные экзамены.
К сожалению, в конце 2015 года финский парламент принял решение о том, что иностранцы из стран, не входящих в Евросоюз, с 2017 года обязаны платить за учебу в университете Финляндии минимум 1500 евро в год. Это нововведение не относится к студентам с программой обучения на финском или шведском языке, а также к программам докторантуры. Кроме того, для предоставления вида на жительство финские власти требуют от иностранных студентов наличие минимальной суммы в 560 евро в месяц.
Налог на прибыль предприятий
Корпоративный налог обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории страны. Налог на прибыль в Финляндии начисляется по общей ставке, которая составляет 26%. Базой обложения выступает сумма чистого дохода, полученного предприятием. При этом ЧД рассчитывается путем вычета из суммы общего дохода расходов предприятия за отчетный период.
Корпоративный налог относится к числу общеобязательных прямых фискальных платежей. Важная особенность — в Финляндии ведется специальный Авансовый реестр платежей, постановка на учет в котором желательна для юрлиц, которые хотят избежать начисления дополнительных сборов на поступления. Однако здесь установлено правило: если компания или частное лицо-предприниматель ранее были замечены в укрывании от уплаты налогов, им будет отказано во внесении в такой Реестр.
Финские организации-резиденты обязаны уплачивать налог на прибыль в Финляндии не только с местных доходов, но и с доходов, которые были получены за границей. На предприятия-нерезиденты данное требование не распространяется.