Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в 2024 году изменения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таблица налогов с заработной платы в 2024 году. Из нее можно узнать, сколько работодатель перечисляет каждый месяц, какие минимальные и максимальные суммы, и сколько, в конечном итоге, идет в региональный и федеральный бюджет.
Изменится форма отчета 6-ндфл
Утвердили форму расчета 6-ндфл, порядок ее заполнения, а также справки о полученных доходах и удержанных суммах налога. Изменения применяются, начиная с представления расчета 6-ндфл за 1 квартал 2024 года.
Из расчета 6-ндфл также исключены отдельные сроки, не влияющие на расчет налога:
-
сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов.
-
сумма, начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Удержанный налог в разделе 2 надо будет указывать на одной суммой, а разбивать ее на 4 части.
Сумма налога из строки 160 будет указана, в том числе по строкам:
-
161 — с 1 по 22 число 1-го месяца
-
162 — с 23 по 22 число 2-го месяца
-
163 — с 23 по 22 число 3-го месяца
-
164 — с 23 числа по последнее число 3-го месяца.
Основная налоговая база по НДФЛ и совокупность налоговых баз
Начиная с 2024 года исчислять НДФЛ нужно с учетом следующего.
Для расчета НДФЛ введены понятия:
- основная налоговая база;
- совокупность налоговых баз. Она формируется из отдельных налоговых баз, которые различаются исходя из вида дохода.
Основную налоговую базу для расчета НДФЛ формируют, к примеру, выплаты:
- зарплаты;
- отпускных;
- больничных;
- вознаграждений по договорам ГПХ;
- от предпринимательской деятельности – для ИП на ОСН.
К доходам, отраженным в основной налоговой базе, применяются налоговые вычеты по НДФЛ.
Совокупность налоговых баз включает в себя следующие доходы:
- от долевого участия (дивиденды);
- в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;
- в виде сумм прибыли КИК;
- по операциям с цифровыми финансовыми активами.
В отношении большей части доходов резидентов с 2021 года применяется прогрессивная шкала ставок при обложении НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ). Напомним, предусмотрены следующие ставки НДФЛ:
-
13 % — с суммы доходов в пределах 5 млн руб. за налоговый период (год);
-
15 % — с суммы доходов, превышающих 5 млн руб. за налоговый период (год).
Эти ставки применяются, в частности, к следующим доходам резидентов:
-
доходы от долевого участия (исчисляются с учетом вычетов по пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ);
-
доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (с учетом ст. 214.7 НК РФ);
-
доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете (с учетом статьи 214.9 НК РФ и инвестиционных вычетов по статье 219.1 НК РФ);
-
доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
-
иные доходы резидентов, включая доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаемые по ставке 13 (15) %. Эти доходы названы основной налоговой базой. При ее расчете учитываются стандартные по статье 218 НК РФ, социальные по статье 219 НК РФ, имущественные по статье 220 НК РФ и профессиональные вычеты по статье 221 НК РФ, на которые налогоплательщик имеет право, и др.
| Название | Тариф |
| НДФЛ | 13% – до 5 млн. в год;
15% – от 5 млн. в год; 30% – для нерезидентов |
| Взносы в ПФР | 22% до максимальной суммы;
10% выше лимита |
| ОМС | 5,1% |
| Страховые взносы | 2,9% – до лимита;
1,8% – после лимита |
Новости и дополнительная информация
Россия вышла из налогового соглашения с 38 странами. Это почти все Европейские партнеры и США. Теперь за ценные бумаги, продажу активов, морские перевозки и другие бизнес-процессы придется полностью оплатить и в месте, где получен доход, и в месте, где зарегистрирована фирма.
Физических лиц и их доходов эта новость пока не касается, но есть повод задуматься. Если другие страны примут ответные меры по аналогии с Латвией, тогда люди, которые получают зарплату будучи нерезидентами России, сильно потеряют в деньгах. Придется заплатить и в РФ и в фактическом месте жительства.
В 2022 году в Госдуме начали всерьез говорить о повышении ставок для релокантов. Если человек переехал за границу, он должен платить больше. При этом, в законодательстве уже давно есть такой пункт: если человек прожил меньше 183 дней в России, он считается нерезидентом и платит повышенную ставку с зарплаты – 30%.
Чиновники до сих пор планируют ужесточения политики. По словам депутатов, они хотят признать всех уехавших нерезидентами и заставить их платить 30%.
Последние новости говорят, что заявления депутатов в очередной раз изменились. Уже обсуждают законопроект, по которому уравняют резидентов и нерезидентов. Все будут обязаны платить 13-15% НДФЛ. Это выгодно для тех, кто живет в России менее 183 дней в год.
Удаленщики в такой системе будут самыми пострадавшими. Раньше можно было платить только по месту жительства, а теперь наоборот, придется оформить платежи не только в стране пребывания, но еще и отправлять деньги на родину. По прогнозам, доходы релокантов упадут на 10-15%.
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
НДС: что изменилось для ИП
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК).
Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС
индивидуальным предпринимателям будет запрещено.
Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
Сравнение с другими странами: российские ставки в международном контексте
В сравнении с другими странами Россия имеет относительно низкие ставки подоходного налога с заработной платы. Согласно информации на 2024 год, в России применяется прогрессивная шкала налогообложения, в которой ставка начинается от 13% для налоговой базы до 5 миллионов рублей в год и увеличивается до 15% для тех, кто получает свыше 5 миллионов рублей в год.
Помимо этого, в ряде зарубежных стран применяются и более низкие ставки налога. Например, в Соединенных Штатах Америки налоговая ставка для налогооблагаемых с доходом до 40 тысяч долларов в год составляет всего лишь 10%, а для дохода свыше 40 тысяч долларов в год — 20%. В Швейцарии налоговая ставка на федеральный уровне составляет 7,65% при налогооблагаемом доходе до 85 тысяч швейцарских франков в год и 11,5% для дохода свыше этой суммы.
| Страна | Ставки подоходного налога с заработной платы |
|---|---|
| Россия | 13% (до 5 миллионов рублей в год) / 15% (свыше 5 миллионов рублей в год) |
| Соединенные Штаты Америки | 10% (до 40 тысяч долларов в год) / 20% (свыше 40 тысяч долларов в год) |
| Швейцария | 7,65% (до 85 тысяч швейцарских франков в год) / 11,5% (свыше 85 тысяч швейцарских франков в год) |
Таким образом, российские ставки подоходного налога с заработной платы можно рассматривать как относительно низкие по сравнению с рядом других стран. Это может оказывать положительное влияние на экономическую ситуацию и привлекательность России для международных инвесторов и бизнеса.
Особенности расчета и уплаты подоходного налога для физических лиц
Для физических лиц налогообложение доходов происходит по прогрессивной шкале, в соответствии с которой для разных диапазонов доходов устанавливаются различные ставки подоходного налога. Ставки могут изменяться от года к году и зависят от политики государства в области налогообложения и финансирования бюджета.
Расчет подоходного налогофорсируется с использованием таких переменных, как размер доходов, семейного положения налогоплательщика и наличия на иждивении детей. Благодаря этим факторам, каждый налогоплательщик имеет свою индивидуальную ставку налогообложения, что обеспечивает принцип прогрессивного налогообложения.
Для расчета подоходного налога необходимо учитывать следующие моменты:
- Определить суммарный годовой доход налогоплательщика, включая все источники доходов;
- Разделить доходы налогоплательщика на соответствующие диапазоны ставок подоходного налога;
- Прибавить результаты умножения доходов на ставки подоходного налога для каждого диапазона;
- Вычесть из полученной суммы все возможные льготы и вычеты в соответствии с законодательством;
- Полученное значение является итоговой суммой подоходного налога для уплаты.
Уплата подоходного налога осуществляется путем перечисления денежных средств в бюджет на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Для физических лиц, получающих доходы и не являющихся налоговыми резидентами, уплата налога может осуществляться через уполномоченные налоговые органы.
Важно отметить, что налоговые изменения и законодательные акты могут повлиять на ставки и процедуру расчета подоходного налога для физических лиц. Поэтому для точного и актуального расчета необходимо ознакомиться с последними изменениями в законодательстве и обратиться к профессионалам в области налогового консалтинга.
Вычеты и льготы при уплате подоходного налога
При уплате подоходного налога физическими лицами в 2024 году предусмотрены определенные вычеты и льготы, которые позволяют снизить сумму налоговых платежей.
- Социальные вычеты: в зависимости от семейного положения, налогоплательщик может претендовать на различные социальные вычеты. Например, вычеты на детей, вычеты на обучение, вычеты на лечение и медицинские услуги и др. Сумма вычетов устанавливается законодательством и может быть изменена каждый год.
- Вычеты на ипотеку: при наличии ипотечного кредита на покупку жилья или строительство собственного жилья, налогоплательщик может получить вычеты на проценты по ипотечному кредиту. Размер вычета зависит от суммы ипотечного кредита и размера процентной ставки.
- Вычеты на пенсионные накопления: налогоплательщики, вносящие добровольные пенсионные взносы, имеют право на вычеты по этим взносам. Вычеты рассчитываются исходя из суммы взносов и максимального размера вычета, установленного законодательством.
- Вычеты на благотворительность: при пожертвованиях на благотворительные цели, налогоплательщик может получить вычеты на сумму пожертвований. Сумма вычета ограничена законом и не может превышать определенного процента от общего дохода.
Данные вычеты и льготы облегчают налоговое бремя для физических лиц и позволяют им сократить сумму к уплате подоходного налога в 2024 году. Однако, для использования вычетов и льгот, необходимо выполнение определенных условий и предоставление соответствующих документов при заполнении налоговой декларации.
Основные даты введения новой ставки
Введение новой ставки НДФЛ с 2024 года предполагает изменение не только ставки самого налога, но и ряда других параметров. Важно знать основные даты, на которые приходится обратить внимание при переходе на новую систему.
1. 1 января 2024 года — начало действия новой ставки НДФЛ. С этой даты вступает в силу новая ставка налога на доходы физических лиц, которая будет применяться к заработной плате, пенсионным выплатам и другим видам доходов.
2. 1 декабря 2023 года — последний месяц применения старой ставки НДФЛ. До этого момента будет действовать текущая ставка налога на доходы физических лиц. Важно заранее подготовиться к изменениям и привести все финансовые операции в соответствие с новыми требованиями.
3. Сентябрь 2023 года — предполагаемый срок утверждения новой ставки НДФЛ и внесения соответствующих изменений в законодательство. К концу этого месяца ожидается окончательное решение по новой ставке и подписание соответствующих законов.
4. Апрель 2023 года — предполагаемый срок общественных обсуждений и выработки позиции по введению новой ставки НДФЛ. В этот период можно ожидать широкой дискуссии об изменениях и возможных последствиях для различных категорий налогоплательщиков.
5. 2022-2023 годы — подготовка и планирование организационных мероприятий, необходимых для перевода на новую ставку НДФЛ. Это включает в себя обновление программного обеспечения, приведение бухгалтерских систем в соответствие с новыми требованиями и обучение сотрудников, занимающихся учетом доходов и их налогообложением.
| Дата | Событие |
|---|---|
| Апрель 2023 года | Общественные обсуждения и выработка позиции по введению новой ставки НДФЛ |
| Сентябрь 2023 года | Утверждение новой ставки НДФЛ и внесение изменений в законодательство |
| 1 декабря 2023 года | Последний месяц применения старой ставки НДФЛ |
| 1 января 2024 года | Вступление в силу новой ставки НДФЛ |
Какие изменения принесет повышение ставки НДФЛ
С 2024 года планируется повышение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России. Это означает, что граждане будут обязаны уплачивать большую сумму налога с доходов. Новая ставка будет составлять 15%, вместо текущих 13%. Это изменение может повлиять на финансовое положение многих людей, особенно тех, у кого доходы находятся на грани данной ставки.
Повышение ставки НДФЛ может привести к увеличению налоговых выплат гражданами и снижению общего уровня доходов населения. Это может оказать негативное влияние на потребительский спрос и экономическую активность.
Однако, повышение ставки НДФЛ также может принести определенные плюсы. Например, дополнительные доходы от уплаты налогов можно использовать для финансирования социальных программ или развития инфраструктуры страны. Кроме того, это изменение может способствовать более эффективной бюджетной политике и сократить дефицит бюджета.
В целом, повышение ставки НДФЛ будет иметь как положительные, так и отрицательные последствия. Однако, конкретные эффекты будут зависеть от многих факторов, включая реакцию налогоплательщиков и правительства на новые условия.