Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление в налоговую в 2024 годуна передачу доли супруга». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если жильё приобрели супруги, которые соответствуют вышеперечисленным условиям, то они оба могут получить налоговый вычет. Получается, что размер вычетов увеличивается в два раза. Тем не менее для получения максимального вычета потратить на покупку жилья тоже нужно в два раза больше.
Какой будет размер вычета, если жилье приобретено после 1 января 2014 года?
Раньше действовали другие правила расчёта имущественных вычетов. Поэтому и сейчас для жилья, приобретённого до конца 2013 года, действует правило получения вычета только на один объект. Если вы получили налоговый вычет по объекту, приобретённому до 31 декабря 2013 года включительно, то по другим объектам вы этот вычет получить не сможете, даже если весь лимит вычета не был исчерпан. Датой приобретения в этом случае считается дата регистрация права собственности, которая указывается в ЕГРН.
А вот по налоговому вычету с процентов по ипотеке правила наоборот были мягче. Вычет по процентам не имел ограничений. Если ипотечный кредит оформлен до конца 2013 года, вычет можно получить в размере 13% от фактически оплаченных процентов. Сумма в этом случае не ограничена 390 тыс. рублей.
Как написать заявление
Заявление необходимо подавать в районное отделение налоговой инспекции. Его можно составить в произвольной форме, главное, чтобы текст документа содержал все необходимые сведения. Бланк заявления распределения налогового вычета между супругами можно самостоятельно набрать на компьютере и распечатать.
В шапке нужно указать:
- номер и местонахождение ИФНС (город);
- фамилию, имя и отчество каждого из супругов;
- ИНН супругов;
- контактные номера телефонов;
- адрес проживания по месту регистрации, в том числе индекс.
Далее по центру указывается наименование документа — «Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами» (без кавычек). Текст пишется с новой строки. В нём указывают:
- номера статей НК РФ, СК РФ и ГК РФ, на основании которых возникает право на распределение;
- обстоятельства понесённых расходов — приобретение квартиры или иной недвижимости в совместную собственность;
- точный адрес объекта;
- процентное распределение вычета — кому сколько.
Как можно распределить вычет между супругами при покупке недвижимости?
В заявлении для распределения вычета между двумя супругами должно быть указано, как они договорились распределить между собой вычет. Для этого в заявлении пишут, в каком размере вычет полагается каждому супругу. Помните, что максимальная сумма вычета для каждого супруга не может быть больше 2 000 000 рублей.
Распределять доли между собой вы можете по своему усмотрению – никаких ограничений здесь нет. Решение о том, как распределить вычет между собой, супруги могут принимать, ориентируясь на размер расходов, которые каждый из них понес на покупку жилья. Но это вовсе необязательно. Супруги могут распределить вычет как угодно, руководствуясь любыми критериями, которые они выбрали самостоятельно.
Если стоимость квартиры больше 4 000 000 рублей, разумно распределить вычет так, чтобы каждый из супругов мог использовать его максимальную сумму в 2 000 000 рублей.
В каких случаях составляется заявление о распределении вычета
Если муж и жена приобрели жилой дом, квартиру или доли в них, они вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на имущественный вычет по НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6 ст. 210, п. 3, 4 ст. 220, п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ). Льгота положена только налоговым резидентам РФ с доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%. Налог вычитают:
- на покупку или строительство жилья;
- на уплату процентов по кредитам на покупку жилья, по займам на рефинансирование первоначального кредита.
Но условия получения льготы по НДФЛ в этом случае имеют нюансы — определенные размеры вычетов для каждого из супругов и особое документальное подтверждение права на уменьшение дохода. Чтобы оформить компенсацию, необходимо подать заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета в ИФНС. Муж и жена самостоятельно обращаются за своими льготами.
НДФЛ возвращают у работодателя (каждый у своего) или в налоговой инспекции (п. 8 ст. 1, ст. 216, п. 7, 8, 8.1 ст. 220, п. 1, 2 ст. 221.1 НК РФ, ч. 1 ст. 14 17-ФЗ от 25.02.2022). Работодатель вычитает подоходный налог из доходов в течение года, в котором работник получает права на льготу. ИФНС возвращает излишне уплаченный НДФЛ по окончании года — в следующем году, но не позднее трех лет (п. 7 ст. 78, п. 7 ст. 220 НК РФ). Например, в 2023 году налогоплательщики оформляют возврат НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 гг.
Если сотрудник оформил права на налоговую льготу в середине года, работодатель обязан вернуть НДФЛ, который удержал с начала года. Подоходный налог вычитают по письменному заявлению работника и уведомлению от ИФНС о праве на льготу (п. 8 ст. 220 НК РФ).
А чтобы оформить права у налоговиков, и мужу и жене потребуются подтверждающие документы (пп. 2, 3-6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ, ч. 1 ст. 28 218-ФЗ от 13.07.2015, ч. 1, 7 ст 21 360-ФЗ от 03.07.2016):
- копия договора купли-продажи недвижимости;
- копия свидетельства о госрегистрации (выдавали до 15.07.2016), выписки из ЕГРН;
- копия кредитного договора (если брали кредит на покупку жилья), справка банка об уплаченных процентах;
- платежные документы: чеки, банковские выписки, расписки, акты передачи денег и проч.;
- заявка о распределении понесенных расходов;
- справка о доходах (если подаете декларацию 3-НДФЛ).
Налогоплательщики предоставляют в ИФНС копии документов, но инспектор вправе запросить оригиналы. Возьмите с собой все оригинальные документы, если обращаетесь в инспекцию лично.
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
- Заказчик имеет право:
- Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
- Заказчик обязан:
- Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
- Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
- Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
- Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
- Исполнитель имеет право:
- Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
- Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
- неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
- если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
- Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
- В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
- При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
- Исполнитель обязан:
- Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
- Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
- Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
- В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
- Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
- Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
Когда можно оформить налоговый вычет по процентам
Заявление на получение первой выплаты вы сможете подавать уже в следующем году после получения права собственности/подписания акта приема-передачи. Но, например, если вы открыли ипотеку в сентябре 2022 года, то в 2023 году придет вычет только за 3–4 месяца. Проще дождаться 2024 года и получить вычеты сразу за 2022 и 2023 годы.
Возможные варианты:
- подавать заявление на получение налоговых вычетов (сначала за покупку недвижимости, потом за проценты) каждый год после оформления сделки;
- подавать заявления каждые 2 или 3 года, например, если хотите подкопить сумму возврата побольше.
Если в течение первых трех лет право на получение вычета за уплаченные проценты не исчерпано, воспользуйтесь им в последующие годы, пока ипотечный кредит не будет закрыт. Поэтому заемщики и оформляют сначала выплату за покупку недвижимости, а уже потом — за проценты.
Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию
Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки. В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.
Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.
Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение. Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.
Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2022 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.
Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2023 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:
- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.
После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:
- муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
- жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.
На этот момент декларации за 2023 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.
В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2022 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.
Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2022 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:
- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.
Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2022, 2023 и 2024 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).
В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2022, 2023 и 2024 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.
Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.
Можно ли менять изначально выбранный вариант распределения вычета после уведомления Налоговой службы
Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.
Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.
Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.
Состав общего имущества и как рассчитать из него долю супруга
Согласно существующему законодательству у мужа и жены равные права на приобретенную в браке недвижимость. При разделе супружеского имущества жилище должно быть поделено пополам.
Внимание! Тому, с кем остается жить общий ребенок, суд может оставить больше имущества, отступив от принципа равенства.
Каждый из супругов может предложить второму выкупить вторую половину дома. Если стороны не приходят к соглашению, квартира или дом могут быть:
- проданы другим собственникам с последующим разделом вырученных средств;
- разменяны на два раздельных жилья;
- оставаться в дальнейшем совместном владении, но с определением долей.
Изменение доли может происходить вследствие юридически значимых событий:
- наследования семейной парой либо одним из супругов частей жилища, принадлежавших умершим собственникам;
- дарения;
- покупки доли.
К примеру, если при покупке дома было оформлено долевое владение между семейной парой и их родственником, в случае его смерти доля переходит к тому из супругов, с кем он состоял в кровной связи. После наследования новый владелец имеет права на большую часть домовладения.
Выделение доли после смерти супруга
Один из супругов может требовать выделения собственной доли в совместном имуществе после смерти жены (мужа), если он считает, что:
- его пытаются незаконным способом лишить права на часть жилой площади;
- личное имущество умершего супруга должно считаться супружеской собственностью.
Кроме жены (мужа) просить имущественной доли через суд имеют право взрослые дети. Требование может обосновано тем, что жилище было приобретено на средства умершего, в то время как живой родитель в период покупки домовладения (квартиры) нигде не работал. Проситель подает в суд:
- исковое заявление;
- материалы, подтверждающие претензии заявителя к ответчику (протоколы, видео и фото, свидетельские показания, квитанции);
- бумаги, устанавливающие родственную связь;
- квитанцию об оплате гос. пошлины;
- документы, подтверждающие право собственности.
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Как определяется доля каждого супруга при разделе имущества
При разделе совместного имущества между супругами в 2024 году применяется новая система распределения доли. Теперь доля каждого супруга определяется на основе вкладов в приобретение, улучшение и сохранение имущества, а также на основе их вкладов в семейное хозяйство и воспитание детей.
Вклады в приобретение имущества оцениваются по рыночной стоимости на момент раздела. Если один из супругов внес больший вклад в приобретение имущества, он имеет право на большую долю при разделе. Однако, при этом учитывается и вклад другого супруга, чтобы обеспечить справедливость раздела.
Кроме вкладов в приобретение имущества, учитываются и вклады в улучшение и сохранение имущества. Если один из супругов вложил больше средств или усилий в улучшение или сохранение имущества, он может претендовать на более высокую долю при разделе.
Вклады в семейное хозяйство и воспитание детей также учитываются при определении доли каждого супруга. Это включает заботу о детях, домашнюю работу, финансовое обеспечение семьи и другие вклады в семейное благополучие. При разделе имущества учитываются все эти факторы для более справедливого и сбалансированного распределения доли каждого супруга.
Сохранение и дарение совместной собственности: что изменилось
Новые правила распределения доли в совместной собственности между супругами в 2024 году также влияют на сохранение и дарение этой собственности. Супруги теперь имеют возможность сохранить свою совместную собственность и решить, как распределить ее по своему усмотрению.
В соответствии с новыми правилами, супруги могут заключить соглашение о сохранении совместной собственности, которое позволит им сохранять собственность после расторжения брака или смерти одного из супругов. Это означает, что супруги могут сохранить свое имущество и продолжить владеть им вместе после развода или смерти.
Кроме того, новые правила также упрощают процесс дарения совместной собственности. Супруги теперь могут без проблем дарить свою долю в совместной собственности другому супругу. Для этого достаточно составить запись в нотариальной форме, которая будет являться подтверждением самого факта дарения.
Важно отметить, что дарение совместной собственности возможно только с согласия обоих супругов. Если один из супругов не согласен на дарение, то такое дарение будет недействительным. Поэтому все действия по сохранению и дарению совместной собственности должны происходить взаимно согласованно.