Дарение юридическим лицом физическому лицу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение юридическим лицом физическому лицу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Уплата налога с подарков от организаций

2. Возможность заключения безвозмездного договора между юрлицами

3. Общие правила дарения с участием компаний

4. Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

5. Особенности договора дарения, оформляемого между юрлицами

6. Образец договора дарения между юрлицами

7. Регистрационные действия

8. Договор дарения: юридические тонкости

9. Дарение автомобиля юридическим лицом физическому лицу

10. Ограничения и запреты

11. Когда дарение запрещено?

12. Правовое регулирование отношений по договору дарения

13. Бухгалтерский учет операций по договору дарения

Безвозмездной является сделка, по которой одна сторона предоставляет какие-либо выгоды другой без получения чего-либо взамен. Запрета на совершение безвозмездных сделок между юрлицами (как и между предпринимателями) в законе не установлено, однако отдельные правовые нормы ограничивают свободу субъектов предпринимательства в этом аспекте.

Уплата налога с подарков от организаций

Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.

Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.

Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.

В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.

Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Возможность заключения безвозмездного договора между юрлицами

Одно из таких ограничений установлено в подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК применительно к дарению между коммерческими организациями (мы рассмотрим его ниже). Дарение же между некоммерческой и коммерческой компанией (а также его разновидность — пожертвование) вполне возможно.

Заключение договора ссуды (гл. 36 ГК) между предпринимательскими субъектами закон никак не ограничивает.

Общие правила дарения с участием компаний

Организации имеют право дарить имущество, находящееся у них на правах хозяйственного ведения или оперативного управления (п. 1 ст. 576 ГК). Однако для этого необходимо получить согласие собственника, которое не требуется лишь при стоимости имущества менее 3 000 руб.

В п. 2 ст. 581 ГК установлено общее правило, согласно которому обещание дара переходит к правопреемнику дарителя. Это относится и к дарению между юридическими лицами. Однако если речь идет о договоре пожертвования, такое правило не применяется (п. 6 ст. 582 ГК).

Если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., обязательно заключение письменного договора дарения (п. 2 ст. 574 ГК). При этом следует помнить, что обещание дарения всегда должно быть оформлено письменно (т. е. от стоимости дара не зависит).

Дарение юридическим лицом физическому лицу и наоборот возможно (о нем расскажем ниже).

Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

Не все хотят платить довольно ощутимый налог. Особенно это касается подаренного имущества. В таком случае налогоплательщик может попытаться снизить сумму, что облагается налоговой. Скидка зависит от разных факторов, но обычно используют расходы, которые даритель понес при покупке имущества. Но важно, чтобы ранее он об этих тратах не заявлял, чтобы вернуть подоходный налог

Налоговый платеж, что внесли в ФНС, когда имущество было получено в дар от неблизкого родственника или если между сторонами вообще нет никакой родственной связи. Также скидку можно получить в счет налогового вычета. Но учтите, можно использовать только какой-то один способ. Потому определитесь, от какого варианта физическое лицо получит максимум выгоды.

Льгота распространяется и на имущество, что является единственной собственностью. Существуют ситуации, когда выгодные условия не могут быть применены. Но и тогда не стоит отчаиваться, поскольку можно использовать имущественный вычет для квартиры, которая пребывала в собственности более пяти лет. Налоговый вычет составляет миллион рублей, и доступен для лиц, которые владеют имуществом менее обозначенного срока.

Но если одновременно продаете старую квартиру и покупаете новую, тогда следует использовать другую технологию снижения налога на физический объект. В частности, из суммы, что была получена при продаже одной недвижимости, рассчитываются те деньги, что пришлось заплатить за новую недвижимость.

Когда один объект дороже другого, разницу можно компенсировать в счет налога для физического лица, что был начислен в рамках других обстоятельств. Лимит, который установлен законом, составляет 2 миллиона руб. При оформлении ипотечного кредитования в 2022 году, лимит возрастает до 3 млн.

Особенности договора дарения, оформляемого между юрлицами

В том случае, если юрлица не подпадают под описанный выше запрет, т. е. договор дарения оформляется между двумя некоммерческими организациями или одной коммерческой и одной некоммерческой, надо соблюдать следующие правила:

Договор дарения между юридическими лицами ГК РФ разрешает оформлять устно, если сумма менее 3000 руб.; если стоимость дара более 3000 руб., то договор составляется в простой письменной форме (абз. 1 п. 2 ст. 574 Кодекса).
Договор дарения между юрлицами, при заключении которого не соблюдена письменная форма, считается ничтожным (абз. 3 п. 2 ст. 574 Кодекса), т. е. применяется последствие, отличное от общего правила, по которому юрлицам при несоблюдении письменной формы договора запрещается ссылаться только на свидетельские показания (п. 1 ст. 162 Кодекса).
Договор дарения вещи юрлицом, владеющим ею на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, оформляется с согласия собственника такой вещи (п. 1 ст. 576 Кодекса).
Договор дарения, оформленный в нарушение положений закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, может быть отменен судебным органом по заявлению заинтересованного лица. При этом отменяемый договор должен быть совершен за счет средств, связанных с предпринимательской деятельностью юрлица, в течение полугода, предшествовавшего объявлению такого лица несостоятельным (п. 3 ст. 578 Кодекса).

Образец договора дарения между юрлицами

Договор дарения, оформляемый между юрлицами, не имеет утвержденной формы, однако, исходя из сложившейся практики, можно выделить его обязательные атрибуты, такие как:

Дата и место совершения договора.
Названия юрлиц, оформляющих договор, Ф. И. О. их уполномоченных представителей.
Имущество, имущественное право, передаваемое безвозмездно, либо обязанность, от выполнения которой освобождает одаряемого даритель.
Права и обязанности сторон договора, в том числе право одаряемого на отказ от получения дара в любой момент до момента передачи ему имущества (п. 1 ст. 573 Кодекса) и право дарителя на отмену дарения в случаях, предусмотренных ст. 578 Кодекса.
Положения о правопреемстве, если дар был обещан. Необходимо помнить, что по общему правилу права одаряемого в этом случае правопреемникам не передаются, тогда как обязанность дарителя, обещавшего дар, передается. Другое регулирование данного вопроса можно отразить в договоре (ст. 581 Кодекса).
Срок и место передачи имущества.
Основания расторжения договора.
Порядок разрешения споров.
Реквизиты и подписи сторон договора.

Регистрационные действия

Такие действия зачастую обязательны по одной простой причине – чаще всего юридические лица передают гражданам ценное имущество, владение которым возможно только при переоформлении права собственности. Например, при передаче в дар квартиры или машины. В этом случае договор дарения будет основным документом, подтверждающим переход права собственности.

Только после завершения всех трех этапов получивший подарок гражданин сможет считаться полноценным владельцем имущества. Если он не оплатит налог или не зарегистрирует подаренное имущество на себя, то передача подарка может быть аннулирована.

🗣 При заключении этих соглашений владелец не имеет права распоряжаться недвижимостью, пока сделка не прекратит свое действие.
☑ Тогда только он сможет снять обременение и совершать любые сделки с имуществом, в частности и передавать в дар.

Договор дарения: юридические тонкости

Договор дарения материалов между юридическими лицами налоговые последствия Однако суд может признать такой договор действительным, если:. Также не забывайте, что вещные права на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации ст. Соответственно у одариваемого право собственности на полученную в подарок недвижимость возникнет только после госрегистрации этого права ч. Хотя, как мы уже упоминали, в общем случае право собственности на подарок возникает с момента его принятия одариваемым ч. Безусловно, права и обязанности сторон устанавливаются договором. Однако некоторые из них регулирует непосредственно ГКУ. Давайте их рассмотрим. Так, ст. Если он этого не сделал, придется возмещать ущерб, причиненный имуществу, а также ущерб, причиненный увечьем, иным повреждением здоровья или смертью в результате владения либо пользования подарком. Свои обязанности по договору бывают и у одариваемого лица. В частности, договором дарения может устанавливаться обязанность одариваемого осуществить определенное действие имущественного характера в пользу третьего лица или воздержаться от его осуществления ч.

Дарение автомобиля юридическим лицом физическому лицу

Процедура дарения автомобиля юридическим лицом в пользу гражданина, мало чем отличается от стандартной дарственной, однако, все же имеет и характерные особенности. Так, по ряду причин (участие юр. лица, стоимость подарка, необходимость постановки его на учет), такой договор подлежит обязательному письменному оформлению. Кроме самого договора, составлению подлежат и другие документы, подтверждающие расходы юридического лица.

При дарении в пользу физ. лица, следует помнить, что п. п. 2 и 3 ст. 575 ГК, законодатель определил перечень лиц, дарение в пользу которых запрещено. Так, в этот перечень входят работники образовательных, медицинских и социальных учреждений, а также государственные и муниципальные служащие.

Согласно ст. 432 ГК, единственным существенным условием дарения, является условие о предмете (подарке). Ввиду этого, дарственная должна содержать подробное описание автомобиля — его марку, модель, тип, цвет и номер кузова, номер двигателя, а также прочие индивидуальные характеристики. Игнорирование данного правила не позволяет считать сделку заключенной.

Отметим, что в случае получения в подарок гражданином автомобиля, у него возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ от рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть указана в документе. Объективность указанной стоимости должна быть подтверждена документально или путем проведения экспертной оценки.

При заключении юр. и физ. лицами обещания дарения автомобиля и последующей реорганизации предприятия — дарителя до его исполнения, согласно ст. 581 ГК, обязанность по исполнению сделки переходит к правопреемникам. В то же время в случае смерти одаряемого, право на получение подарка к наследникам не переходит.

Однако нотариус был иного мнения по этому поводу. Она отказалась удостоверять данный договор, мотивируя свое решение тем, что он противоречит закону.

В частности, указанный договор нарушал п. 3 ст. 575 ГК, запрещающий дарение в пользу государственных служащих, связанное с их профессиональной деятельностью. Так как судебный пристав был госслужащим, а дарение автомобиля было непосредственно связано с его деятельностью, отказ нотариуса был полностью законным.

Ограничения и запреты

Начать стоит с ограничений на дарение, которые действуют на юридических лиц. Их достаточно много, и все они достаточно строго регулируются законом и проверяются налоговой и иными службами. Перечислим их:

Дарение невозможно между юридическими лицами;
Дарение возможно между дочерними и главными организациями, но с рядом значительных ограничений и составлением дополнительных бумаг, перечень которых зависит от способа передачи и самого подарка;
Дарение абсолютно любой вещи от юридического лица физическому возможно только при составлении договора;
Налоги при дарении юридическими лицами проверяются значительно строже, при расхождении свыше 20% начинается разбирательство, в ходе которого оценивается степень вины организации и устанавливаются штрафы;
При дарении от юридического лица физическому налоги одариваемым платятся всегда, так как единственное правило, дающее от низ освобождение, не действует.

Информация!

Когда дарение запрещено?

Помимо запрета на дарение между коммерческими организациями, согласно ст. 575 ГК РФ, не допускается безвозмездная передача подарков стоимостью от 3 000 руб. в пользу сотрудников медицинских, социальных, образовательных организаций, если дарителями выступают граждане, получающие там услуги.

Нельзя делать дорогостоящие подарки работникам банков, государственных и муниципальных учреждений, если сделка связана с их должностными обязанностями.

Важно! Если имущество принадлежит ребенку до 18 лет или недееспособному лицу, сделка запрещена. Ее могут признать недействительной через суд.

Малолетние, выступающие одаряемыми, принимают дар с разрешения родителей, мнение опеки не нужно.

Следует учитывать и нормы ст. 576 ГК РФ:

Если дарителем выступает юрлицо, передавая в дар имущество, принадлежащее ему по праву оперативного или хозяйственного управления, понадобится согласие собственника на сделку.

Перейдем к следующему этапу, а именно к регистрации договора. Так как дарителем выступает юридическое лицо, оно так же будет заинтересованно в этой операции не меньше, чем сам одариваемый. Связано это с тем, что предприятие должно иметь документальное подтверждение того, что имущество было передано и одариваемый вступил в собственность.

Процесс регистрации отличается в зависимости от того, что было подарено. Если подарком выступала какая – то недорогая вещь, то в госслужбы обращаться не нужно – будет достаточно составить соответствующий акт. Но если это имущество требует для владения наличия документов, то без обращения в государственные структуры не обойтись.

Так как в нашем случае проходит дарение автомобиля, то представитель организации и одаряемый должны будут обратиться в ГИБДД, предоставить каждый свои документы, договор дарения, внести пошлину и подписать заявления. После этого и проходит выдача новых бумаг, в которых владельцем машины будет выступать одаряемый.

Мнение эксперта

Соловьев Виктор Юрьевич

Адвокат с 7-летним опытом. Специализируется в области уголовного права. Эксперт в области права.

В рамках договора дарения между физическими и юридическими лицами, а так же между организациями, может быть передано следующее:

Имущественные права и вещи, наиболее часто фигурируют в качестве предмета дарения;
Кредитные и долговые обязательства перед дарителем, третьего лица. Здесь в качестве одаряемого может выступать только юрлицо, и оповещение кредитора и подтверждение его финансового статуса является обязательным аспектом сделки;
Даритель может в рамках договора освободить от долговых обязательств одаряемого, которые у него имеются перед дарителем;
В рамках договора даритель может взять на себя долговые обязательства одаряемого перед кредитором, но только с согласия кредитора.

Как видите договор дарения это наиболее удобный способ взаимодействия между физическими и юридическими лицами, в тех случаях, когда имущество или обязательства передаются на безвозмездной основе.

Правовое регулирование отношений по договору дарения

Правоотношения, вытекающие из договора дарения, регулируются гл. 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).

В соответствии со ст. 572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Гражданский кодекс Российской Федерации ограничивает безвозмездные сделки между коммерческими организациями. Подпунктом 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса Российской Федерации для них установлен прямой запрет на дарение. При этом на сделки дарения между коммерческими и некоммерческими организациями, а также между коммерческими организациями и физическими лицами никакого запрета не установлено.

Из ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ) следует, что безвозмездная передача продукции интернату для детей-сирот признается благотворительной деятельностью.

Дарение вещи воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям является пожертвованием (п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом согласно п. 3 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

Бухгалтерский учет операций по договору дарения

Учет у дарителя. При безвозмездной передаче стоимость передаваемого объекта подлежит списанию с бухгалтерского учета дарителя.

При передаче имущества по договору дарения его стоимость, а также иные расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества, в бухгалтерском учете признаются в составе прочих расходов, для учета которых предназначен сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы». В бухгалтерском учете оформляется следующая запись: Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», Кредит 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 01 «Основные средства» и др. — списана балансовая стоимость имущества, переданного по договору дарения.