Декларация по акцизам (средний дистиллят) в 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по акцизам (средний дистиллят) в 1С». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Срок сдачи декларации по акцизам – 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В большинстве случаев приведенная налоговая отчетность сдается в инспекцию ФНС РФ до 25-го числа месяца, следующего за предыдущим налоговым периодом по акцизу, то есть за прошедшим календарным месяцем (ст. 192, п. 5 ст. 204 НК РФ).

Таблица 2. Соответствие строк и граф таблиц 2.1 и 2.2 раздела 2 декларации по акцизам на нефтепродукты

 Вид подакцизного 
 товара 

 Коды строк и граф 
 таблицы 2.2 разд. 2

 Коды строк и граф 
 таблицы 2.1 разд. 2

Бензин 
автомобильный с 
октановым числом до
"80" включительно 

Строка 010 графы 5 

Строка 100 графы 4 

Бензин 
автомобильный с 
иными октановыми 
числами 

Строка 020 графы 5 

Строка 100 графы 5 

Дизельное топливо 

Строка 030 графы 5 

Строка 100 графы 6 

Моторное масло для 
дизельных и (или) 
карбюраторных 
(инжекторных) 
двигателей 

Строка 040 графы 5 

Строка 100 графы 7 

Прямогонный бензин 

Строка 050 графы 5 

Строка 100 графы 8 

В п. п. 8 — 13 таблицы 2.2 налогоплательщик должен указать сумму налоговых вычетов.

В п. 8 отражаются суммы акциза, начисленные налогоплательщиком по подакцизным нефтепродуктам, которые использованы в производстве других подакцизных нефтепродуктов. Основание — п. 9 ст. 200 НК РФ.

Сроки представления декларации по акцизам в налоговую

В отдельных ситуациях декларация по акцизу представляется в инспекцию ФНС до 25-го числа третьего месяца, наступившего вслед за прошедшим отчетным периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ). Например, за октябрь 2022 г. декларацию нужно сдать до 25 января 2023 г., а не до 25 ноября 2022 г. Приведенный срок сдачи декларации обязаны соблюдать налогоплательщики, оформившие сертификат эксплуатанта (по авиакеросину) или получившие свидетельство о госрегистрации в ИФНС лица, осуществляющего операции (Приказ Минтранспорта РФ № 10 от 12.01.2022, п. 3.1 ст. 204 НК РФ):

• с прямогонным бензином;
• с параксилолом;
• с этиловым спиртом (ст. 182 НК РФ);
• по переработке печного топлива и прочих средних дистиллятов;
• с бензолом;
• по переработке этана;
• с ортоксилолом;
• по переработке СУГ.

Правила заполнения декларации по акцизам

Законодательством РФ установлен соответствующий порядок заполнения декларации по акцизам. Например, правильная дробь в ней указывается на двух полях (одно поле – для числителя, а другое – для знаменателя). Поля разделены знаком «/».

Десятичные дроби заносятся в два поля, разделенные между собой знаком «.».

В такой налоговой декларации нумеруются все страницы, в том числе и титульный лист. На титульном листе проставляется значение «001», а на последней странице (например, на тридцать первой) – «031».

Необходимые данные в поля налоговой декларации заносятся с левого края, с первого поля. При заполнении электронной декларации цифровые значения показателей должны быть выровнены по последнему, то есть по правому, знакоместу (п. 1.8 Приказа ФНС № ЕД-7-3/8@).

При оформлении декларации в электронной форме ее текстовые поля заполняются заглавными печатными цифрами и буквами, шрифтом Courier New (16–18 п.).

В случае допущения в декларации ошибок нельзя исправлять их замазкой, маркером и т. д. Иными словами, в этом случае надо будет напечатать новый бланк декларации и заполнить его заново.

Налоговая декларация не может быть напечатана с 2 сторон одного листа. При заполнении полей бумажной декларации по акцизам применяются синяя, фиолетовая или черная ручка.

В случае отсутствия показателя во всех пустых полях проставляется прочерк. В незаполненных пустых знакоместах в правой части поля также ставится прочерк. Таким образом заполняется (п. 1.9, 1.10 Приказа ФНС № ЕД-7-3/8@):

• ИНН в поле из 12 знакомест – например, ИНН «5024002119» заполняется слева направо и таким образом «5024002119—»;
• дроби в поле из 10 знакомест – так, объем бензина класса 5 при объеме в размере «1234356.233» указывается так «1234356—.233»;
• код ОКТМО в поле из 11 знакомест – в частности, код «12445698» указывается так «12445698—», такие коды берутся в ОК 033-2013.

Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, в установленный срок (п.5 ).

Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если не предусмотрено иное. Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.

Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и (или) 31 пункта 1 , производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции. Воспользуйтесь инструкцией для подачи налоговых деклараций 1 Заполняем декларацию 2 Подаем декларацию Сроки подачи налоговой декларации на подакцизные товары (): 2.1 Декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например: За июнь – декларация сдается не позднее 25 июля.

Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия

В стоимостном выражении, равно как и сумму акциза к уплате, — с точностью до второго знака после запятой.

При экспорте табачных изделий акциз можно не платить. При этом есть 2 варианта пользования данной преференцией.

• Уплата акциза непосредственно при вывозе товара за рубеж с последующим подтверждением экспорта и возмещением акциза.

Для этого налогоплательщику нужно в течение 180 дней после отгрузки товаров передать в ФНС пакет документов, удостоверяющих право на неуплату акциза.

Документы собираются в соответствии с перечнями, установленными пп 7 и 7.2 ст. 198 НК РФ.

• Законная неуплата акциза:

1. при экспорте товара в страны ЕАЭС и представлении в ФНС документов по п. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС от 29.05.2014 — в течение 180 дней после отгрузки товара.
2. вследствие пользования банковской гарантией или поручительством (в соответствии с пп.

   2 и 2.2 ст. 184 НК РФ);

По гарантии или банк или поручитель обязуется оплатить акциз, если экспортер не соберет документы вовремя (не уплатит акциз, если их собрать не удастся). При непредставлении документов по экспорту в страны ЕАЭС акциз нужно будет уплатить за месяц, в котором товар был отгружен (п. 4 приложения 18 договора о ЕАЭС).

Если применен первый вариант, то в декларацию включается приложение 3. Если задействован второй вариант освобождения от уплаты акциза, то хозяйствующий субъект включает в декларацию приложение 4. Если документы не удалось собрать в установленный срок, то в декларацию включаются приложение 5 (при экспорте в страны ЕАЭС) или приложение 6 (при экспорте в другие государства).

ВНИМАНИЕ! Во всех частях декларации, где требуется указать данные об экспорте в Беларусь, указываются данные об экспорте в страны ЕАЭС (письмо ФНС России от 16.12.2010 № Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться Следующий рекомендуемый шаг в подготовке налоговой декларации по акцизам на табачные изделия — заполнение раздела 2. Рассматриваемый раздел состоит из трех подразделов.

В подразделе 2.1 указываются расчеты по сигаретам и папиросам.

Сведения берутся из приложений 2 и 3 (если были экспортные операции).

Подраздел 2.2 предназначен для отражения сведений по остальным подакцизным видам табачной продукции. За основу берутся данные из приложения 1. Подраздел 2.3 предназначен для документального отражения одного из двух итогов расчетов:

1. появления необходимости уплаты акциза в бюджет;
2. появления права на вычеты по акцизам.

В строке 200 отражается исчисленная сумма акциза, в строке 210 ― вычетов.

Если первый показатель больше, то разница отражается по строке 220. Если второй показатель больше, разница указывается по строке 230.

Далее заполняются «экспортные» разделы декларации ― 3 и 4. Раздел 3 заполняют налогоплательщики, которые:

1. не смогли представить в ФНС сведения по вывозу товаров и до этого

Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, в установленный срок (п.5 ). Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если не предусмотрено иное. Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров. Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и (или) 31 пункта 1 , производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции. Воспользуйтесь инструкцией для подачи налоговых деклараций 1 Заполняем декларацию 2 Подаем декларацию Сроки подачи налоговой декларации на подакцизные товары (): 2.1 Декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например: За июнь – декларация сдается не позднее 25 июля.

2.2 Декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например: За июнь – декларация сдается не позднее 25 сентября. Формы деклараций установлены следующими приказами: Для табачных изделий (ред.

от 17.06.2011) «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядка ее заполнения» docx (381 кб) Для этилового спирта, алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, а также для автомобильного бензина, дизельное топливо, моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонного бензина, среднего дистиллята, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, природного газа, автомобилей легковых и мотоциклов «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты,

Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия

1. /
3. /

5 марта 2023 0 Рейтинг Поделиться может составляться по-разному ― в зависимости от характеристик и территории продажи подакцизных товаров. Рассмотрим, от чего зависит структура отчета и как он заполняется.

введена приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н. Сдают ее в срок до 25-го числа месяца, идущего за отчетным, хозяйствующие субъекты, которые реализуют на территории России либо экспортируют произведенную ими табачную продукцию. Если налогоплательщик производит электронные сигареты и аксессуары для них, то отчетность он сдает по другой декларации ― утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1.

Делать это нужно до тех пор, пока ФНС не разработает специальную форму отчета для производителей указанных товаров (письмо ФНС России от 30.01.2017 № Декларация для производителей традиционных типов табачной продукции состоит:

1. приложений 1 и 2 ― в них детализируется расчет акциза по операциям внутри России;
2. раздела 2, в котором отражается исчисление акциза по различным видам табачной продукции;
3. из титульного листа;
4. раздела 1, в котором приводится рассчитанная сумма акциза к уплате в бюджет (или к уменьшению);
5. раздела 3, в котором отражается исчисление акциза по экспортным операциям, если в отношении них не удалось подтвердить право применения нулевой ставки при вывозе товара;
6. приложений 3, 5 и 6 ― в них детализируется расчет акциза по экспортным операциям;
7. раздела 4, в котором детализируются суммы акциза к возмещению по экспортированным товарам, экспорт которых документально подтвержден в налоговом периоде;
8. приложения 4 ― в нем детализируются данные по экспорту, в отношении которого в отчетном периоде фактически применена нулевая ставка.

Заполнение на табачные изделия следует начинать с приложений. В приложении 1 указываются сведения по следующим категориям товаров:

1. табака, готового к употреблению в том или ином виде (табак, применяемый для дальнейшей переработки, не учитывается).
2. готовой продукции в виде сигар и сигарилл (сигареты и папиросы не учитываются в данном случае);

На каждый вид товара заполняется один лист приложения 1. Сведения по сигаретам и папиросам приводятся в приложении 2 (также один лист на один вид товара).

Сумма акциза по этим товарам к уплате в бюджет соответствует одной из следующих величин (той, что больше):

1. сумма акциза по минимальной ставке, которая фиксируется в графе 12.
2. сумма акциза по комбинированной ставке (сложение специфической и адвалорной ставок по акцизу), которая фиксируется в графе 11;

Если первая сумма больше, то она дублируется в графе 13.

Если вторая сумма больше, то она дублируется в графе 14.

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Авансовые акцизные платежи: условия применения и формула расчета

«Акцизный» аванс — это установленный п. 8 ст. 194 НК РФ для производителей алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции (АССП) обязательный платеж, представляющий собой предоплату акциза по АССП:

• до закупки произведенного в РФ спирта (включая спирт-сырец);
• до совершения операции, указанной подп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ.

Для расчета суммы «акцизного» аванса:

• НБ — определяется исходя из общего объема закупаемого или передаваемого внутри компании спирта;
• СА — определяется на дату перечисления авансового платежа либо на дату предоставления банковской гарантии (в ситуации освобождения от авансового платежа).

Фактически уплаченный «акцизный» аванс подлежит вычету при определении суммы акциза по реализованной АССП.

ООО «Спиртопром» производит алкогольную продукцию с объемной долей спирта свыше 9%. По плану в декабре 2016 года компания для этих целей планирует приобрести 140 л этилового спирта.

Расчет суммы авансового «акцизного» платежа (ААП) за декабрь, подлежащей перечислению в бюджет в ноябре 2016 года:

• НБ = 140 л;
• СА = 500 руб./л;
• ААП = 140 л × 500 руб./л = 70 000 руб.

Платежку на перечисление аванса в рассчитанной сумме ООО «Спиртопром» представило в банк 14 ноября 2016 года — это соответствует срокам, установленным п. 6 ст. 204 НК РФ. При этом подтверждающие уплату «акцизного» аванса документы необходимо представить налоговикам не позднее 18 ноября 2016 года (п. 7 ст. 204 НК РФ).

Как исчислить «прибыльные» авансовые платежи — читайте в материале «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством

Декларации на старых бланках признают несданными

Декларации об объеме производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в 2022 году необходимо сдавать по новым формам и форматам, утвержденным Приказом Росалкогольрегулирования № 396 от 17.12.2020.

Постановлением Правительства от 09.06.2020 № 841 с 01.01.2021 упразднены прежние формы и форматы алкогольной отчетности. С этой даты действуют исключительно новые формы и форматы деклараций, утвержденные новым приказом РАР.

В конце апреля 2021 года Росалкогольрегулирование изменило перечень кодов видов деятельности, используемых в алкогольных декларациях по объему производства, оборота или использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Изменения опубликованы на официальном сайте Росалкогольрегулирования в виде новых xsd-схем и применяются с 16.04.2021.

Новые формы используют с 01.01.2021, на 2022 год формы не меняли. В таблице — что было и стало с формами алкогольных деклараций в 2022 году (по сравнению с 2020 г.):

Когда нужно сдавать алкогольные декларации

Отчетная документация по алкогольным и спиртосодержащим напиткам подается для осуществления контроля движения данных товаров специальными службами, от момента производства и до поставки в розничный магазин. Руководствуясь приказом №396, заполнять и подавать такую документацию по новой форме №7 обязаны следующие участники рынка:

• Предприниматели, владеющие магазинами, которые находятся в труднодоступной местности с нестабильно работающей связью, и не передающие информацию о продажах в ЕГАИС.
• Рестораны общественного питания, реализующие алкогольную и спиртосодержащую продукцию.
• Предприниматели и компании, поставляющие спиртные напитки для реализации на борту авиалайнеров.

• В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
• Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
• При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
• Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
• В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.

Похожие записи:

• Расторжение брака при наличии несовершеннолетних детей в одностороннем порядке в 2024 году
• Таблица соответствия КВР и КОСГУ для бюджетных учреждений на 2023 год
• Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция