Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма КНД 1150063 — Образец заполнения КНД 1150063». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Порядок оспаривания кадастровой стоимости недвижимости установлен в соответствии со ст. 22 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Кадастровую стоимость могут оспорить заинтересованные организации и физлица. Например, собственники-налогоплательщики или арендаторы/покупатели недвижимого имущества.
Как оспорить кадастровую стоимость
Заявление об оспаривании кадастровой стоимости можно подать либо в специальную комиссию при Росреестре, либо непосредственно в суд. Обязательного досудебного урегулирования спора по таким делам не предусмотрено.
Подать заявление в комиссию можно через управление Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ). Также заявление можно отправить почтой или через интернет, в том числе через портал госуслуг.
Если организация или физлицо решит оспаривать кадастровую стоимость через комиссию, перед подачей заявления необходимо будет произвести оценку рыночной стоимости спорного объекта. Отчет об оценке рыночной стоимости на бумажном и электронном носителе необходимо будет приложить к заявлению.
Также к заявлению прикладывается:
- выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
- копия правоустанавливающего документа на объект недвижимости.
Без этих документов, а также без отчета об оценке рыночной стоимости заявление рассматривать не будут.
После получения всего комплекта документов комиссия в течение трех рабочих дней направит отчет об оценке рыночной стоимости в Росреестр. Само заявление будет рассматриваться не более 30 дней со дня его поступления. По итогам рассмотрения комиссия примет одно из следующих решений:
- решение об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости;
- решение об отклонении заявления об оспаривании.
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.
Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Порядок предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию, которую можно подать в любое время. Это можно сделать даже после расчета самого налога, в таком случае налоговая служба пересчитает его “задним числом”. Рекомендуется подавать соответствующее заявление заранее, до 1 апреля нового года. В данном случае льгота будет учитываться сразу.
ФНС сообщает о льготах:
Если вы владеете несколькими объектами одного вида, в заявлении необходимо указать, за какой из них вы хотите получить льготу. Менять объекты можно хоть каждый год, но важно это делать до 31 декабря оплачиваемого года.. Если не выбрать ни одного объекта — налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.
Пример: У пенсионера в собственности находится две квартиры: одна с кадастровой стоимостью 5 млн, другая — 1 млн. Поскольку первая квартира дороже, по умолчанию гражданин получит льготу за нее. Но при подаче заявления он может выбрать налоговые льготы для второй квартиры, но тогда за московскую придется платить. Выбор необходимо сделать до 31 декабря текущего года..
Если у данного гражданина имеется и частный дом, за него также можно получить льготы, так как по законодательству это другой тип недвижимости. Заявление на получение данной льготы он может подать когда угодно, но рекомендуется уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.
Как уменьшить налог предпринимателям и организациям
Организации также могут оптимизировать налоговые платежи. Есть льготы, установленные федеральными законами в отношении некоторых видов налогов. Есть способы уменьшения, которые зависят от деятельности. Рассмотрим их подробнее.
У каждого налогового режима есть свои достоинства:
- ЕНВД позволит снизить сумму налоговых выплат на величину уплаченных страховых платежей;
- На УСН 6% сумма взносов также вычитается из квартальных платежей, на УСН 15% она входит в расходы.
- Предприятиям, занимающимся некоторыми определенными видами деятельности, законодатель предоставляет налоговые каникулы. Это касается недавно зарегистрированного бизнеса. Проверьте свой вид деятельности, возможно, вы в списке.
- ИП на УСН предоставляются льготные ставки. Если у вас режим «доходы минус расходы», сохраняйте расходные документы и снижайте на эту сумму базу для расчета налога.
- Считайте убытки. Можно снизить налог на сумму прошлых убытков, если вы применяете УСН 15%.
- Предприниматель на ОСНО вправе уменьшить налоговые расходы на величину профессионального вычета.
- Вы директор и получаете зарплату в конверте, чтобы снизить ФОТ? Организации на ОСНО могут оптимизировать эти расходы при учреждении УК (управляющей компании) на выгодной системе налогообложения. Регламентируется 14-ФЗ (от 23.04.18) ст. 42.
Несколько советов, как снизить налогооблагаемую базу:
- если у вас есть наемные работники, вы можете оплаченные больничные и страховые взносы вычесть из налоговой базы;
- экономьте размер страховых выплат, переведя работников с незначимых должностей на аутсорс;
- уменьшите зарплату сотрудникам, заменив их на необлагаемые налогом компенсационные выплаты — пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ;
- снизить налог на прибыль вы сможете, заключив договор ДМС для сотрудников. Эти расходы включаются в ФОТ, но не облагаются страховыми взносами и НДФЛ (вычитаются из налоговой базы). Регламентировано п. 16 ст. 255 НК РФ.
Банально, но — контролируйте сроки отчетности. Иначе вы не только не снизите, но и повысите размеры выплат. Даже один день просрочки грозит штрафом. Внимательно следите за тем, как заполнены отчетные документы. За ошибки тоже штрафуют. ФНС разъясняет — любые неверно заполненные реквизиты считаются недостоверными сведениями.
Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?
Если неправильно насчитали налог на имущество, о чем вы убедились после проверки всех данных и применения электронных сервисов, вам необходимо готовить обращение.
Если причина в неверной кадастровой стоимости, то обращение направляется в комиссию по рассмотрению споров по кадастровой стоимости или сразу в суд регионального уровня.
Если же причина не в этом или ваш иск был удовлетворен с признанием ошибки в базе ЕГРН, то дальнейшие действия зависят от того, оплатили ли сумму по «неправильной» квитанции или еще нет. Например, уведомление пришло вам за несколько месяцев до срока уплаты — тогда вам нужно подавать исковое заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.
Если же вы оплатили по квитанции, то здесь имеет место не только подача заявления на перерасчет, но и представление заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога на имущество физических лиц.
Уменьшить налог целесообразно только законным способом, чтобы не получить штраф или пени от суммы недоимки. Нужно обратить внимание на сумму налогооблагаемой базы, а также статус плательщика.
Некоторые специалисты рекомендуют гражданам переоформлять имущество на льготные категории плательщиков либо делить имущество на доли. Таким советам целесообразно следовать только при уверенности в надежности близкого родственника. В остальных ситуациях рекомендовано обратить внимание на стоимость имущества, по которой рассчитывается налог.
налога на имущество для физических лиц определяется с учетом кадастровой и, реже, инвентаризационной стоимости имущества. Кадастровая стоимость устанавливается государственным инженером и подлежит пересмотру 1 раз в 3-5 лет, в зависимости от категории объекта.
Инвентаризационная стоимость также определяется исходя из оценки имущества. Возможен расчет налога по рыночной стоимости, которая, после введения поправок в НК РФ, несущественно отличается от кадастровой цены.
Осуществление правильных расчетов и способы снижения налога
Варианты уменьшения суммы налога на имущество Перечислять весь список субъектов нет смысла, поскольку он очень широк, но указать основные категории граждан, которые не знают, как уменьшить налоги на имущество, обязательно нужно. К ним относятся: В первом случае налогоплательщику потребуется провести самостоятельный анализ всех запрашиваемых в Росреестре документов, на предмет неточности указанных сведений и допущенных ошибок. При нахождении таких разночтений подготавливается исковое заявление. В судебном порядке будет назначена независимая экспертиза, которая установит точную оценку стоимости недвижимого объекта. Чтобы решение суда оказалось положительным для истца, потребуется изучить всю нормативно – правовую базу, а также судебную практику подобных гражданских дел.
Для уменьшения имущественных поборов некоторые граждане используют и другие варианты. Например, переоформляют квартиру на родителей-пенсионеров или родственников, имеющих группу инвалидности. Данные категории граждан пользуются льготами при уплате налога. Однако стоит помнить о том, что льготой по уплате налога гражданин, имеющий право на ее получение, может воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. То есть если в собственности пенсионера уже имеется какая-либо недвижимость, то за вторую и последующую ему уже придется платить налог в полном размере.
Также, если сумма налога кажется вам слишком большой, не лишним будет перепроверить правильность расчета его суммы в самих налоговых органах. Случается, что сотрудники налоговой совершают ошибки, поэтому может произойти так, что именно после самостоятельного перерасчета у Вас получится снизить размер налога.
Надеемся, что информация в данной статье действительно поможет вам снизить налог на недвижимость физических лиц.
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество. Образец и бланк 2021 года
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу.
И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления на предоставление льготы по налогу на имущество .docСкачать образец заполнения заявления на предоставление льготы по налогу на имущество .doc
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Способы уменьшения налога на имущество
Налогоплательщики имеют возможность уменьшить сумму имущественных налогов законными способами при помощи различных преференций. В 2021 году существует 7 видов налоговых льгот в отношении земельного, транспортного платежа и налога на имущество физических лиц.
| Способ уменьшения налога | Кому предоставляется | Размер преференции | Как получить льготу |
| Вычет по налогу на имущество физ.лиц | Владельцам недвижимости | Налоговая база уменьшается:
на 50 м2 в отношении частных домов; на 20 м2 – для квартир; на 10 м2 – для комнат или части комнаты |
Преференция применяется в беззаявительном порядке налоговым органом при определении суммы платежа |
| Скидка 100% на налог на имущество физ.лиц для пенсионеров | Владельцам недвижимости, которые являются получателям пенсионного обеспечения по старости | 100% в отношении одного объекта каждого вида недвижимости, то есть один дом, одна квартира, один гараж и так далее | Для получения льготы необходимо подать заявление |
| Налоговый вычет по земельному налогу для пенсионеров | Владельцы земельных участков, которые достигли пенсионного возраста | 6 соток участка освобождается от налогообложения | Льгота предоставляется по заявлению пенсионера. |
| Налоговый вычет по земельному налогу для предпенсионеров | Владельцы земельных участков возрастом 55 и 60 лет женщины и мужчины соответственно | Преференция оказывается в заявительном порядке | |
| Вычет на имущество для семей с 3 и более детьми | Многодетные семьи, владеющие недвижимостью | Налоговая база дополнительно уменьшается на:
5 м2 для квартир; 7 м2 для дома. Вычет предоставляется на каждого ребенка. То есть, семья, имеющая 3 детей, может дополнительно уменьшит НБ в отношении квартиры на 15 м2. |
Чтобы получить вычет, необходимо подтвердить право на преференцию путем предоставления пакета документов. |
| Вычет по земельному налогу для семьей, имеющих 3 и более детей | Многодетные семьи, которые имеют в собственности земельные участки | 6 соток участка освобождается от налогообложения | |
| Региональные налоговые льготы | Преференция оказывается некоторым категориям граждан, утвержденным региональными властями. | В некоторых местах от транспортного налога освобождают пенсионеров, предпенсионеров, а также многодетных. Другие регионы предусматривают льготы по земельному или имущественному налогу. | Перечень налоговых льгот нужно узнать в территориальном подразделении ФНС. Также сотрудник расскажет о процедуре оформления преференций. |
Таким образом, совершенно все владельцы недвижимости имеют право уменьшить имущественный налог в пределах, установленных на законодательном уровне. Сделать сумму обязательств еще меньше могут лишь отдельные категории налогоплательщиков.
Все льготы по имущественному налогу для многодетных
Многодетные семьи имеют право на следующие налоговые льготы:
- Стандартный имущественный вычет в отношении одного объекта недвижимости. При определении платежа налоговая база уменьшается на 50 м2 для частного дома, на 20 м2 для квартиры и на 10 м2 для комнаты.
- Дополнительный имущественный вычет. Предоставляется в размере 5 м2 на квартиру и 7 м2 на дом на каждого ребенка. То есть, вычет умножают на количество детей, а получившийся результат отнимают от НБ. Льгота предоставляется совместно со стандартным вычетом.
- Освобождение от уплаты земельного налога в отношении 6 соток. Вычет можно применить только для одного участка.
Чтобы получить имущественные вычеты, многодетной семьей необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий право на преференцию и подать заявку до 31 декабря.
Виды образцов заявлений на возврат НДФЛ
Основным на сегодняшний день является заявление на возврат государством налогового вычета при покупке недвижимости. Заявление включает в себя два бланка, один из которых оформляется на работодателя, второй адресуется налоговой службе.
При заполнении документа необходимо указывать правдивую информацию, а также учитывать особенности каждого бланка. Так, например, во время оформления бланка на имя работодателя нет никакой необходимости в том, чтобы указывать номер банковского счета.
Также необходимо отметить, что при приобретении физическим лицом определенного вида недвижимости и при одновременном выходе его на пенсию гражданину потребуется заполнить образец заявления, которое впоследствии будет рассмотрено налоговым инспектором.
Как снизить налог на землю физическому лицу
Этот налог исчисляется по общей формуле: база × ставка. К некоторых ситуациям применяются коэффициенты — иногда понижающие, иногда повышающие (например, на земли, на которых ведется ИЖС, налагается повышающий коэффициент). Но в целом сумма к уплате от базы. Базой обложения на сегодняшний день является кадастровая стоимость участка.
Кадастровая стоимость — это итог оценки участка техниками-инженерами. Росреестр нанимает частных оценщиков, работающих согласно закону об оценочной деятельности, — они считают стоимость земельных участков по методике Росреестра. Эта методика отличается от порядка назначения рыночной цены. Кадастровая стоимость в большинстве случаев меньше рыночной на 1,5-2 раза, но бывают случаи, когда превышает ее или суммы равны.
Кадастровая стоимость образуется исходя от:
- целевого назначения участка;
- площади;
- отдаленности или приближенности к инфраструктуре и социальным объектам;
- экономического положения на территории и т.д.
Раз в 3 года Росреестр пересматривает кадастровую стоимость — она может увеличиваться или уменьшаться. По этой причине ваш налог за один и тот же участок может каждые 3 года становится больше или меньше. Другая причина изменения — ставка. Муниципальные органы вправе менять ее — повышать и понижать. Но если снизить налоговую ставку на земельный участок вы не способны, т.к. это императивное установление, то кадастровую стоимость можно оспорить, если вы считаете ее завышенной или неверной.
Что можно еще делать, если завышен налог на землю:
- рассмотреть возможность получения льготы;
- использовать законные способы освобождения от обложения.
Порядок назначения льготных привилегий
Введенная и применяемая схема предоставления льгот в России подразумевает предварительное обращение в государственные органы, где человеку необходимо написать заявление. Операция соблюдается и для пенсионеров, желающих освободиться или платить меньше за собственное имущество. Когда заявление о предоставлении льготы отсутствует, налоговики посчитают, что гражданин отказывается от положенных преференций (п. 6 ст. 407 НК РФ).
На территории страны объекты собственности, на которые распространяются льготные условия по начисляемым обязательствам, в соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ разделяются на группы:
- квартира, комната;
- частный дом, дача;
- постройки хозяйственного или надворного типа площадью менее 50 кв. м, используемые для сельскохозяйственной деятельности или в дополнение к ИЖС;
- помещения, приспособленные для реализации творческих идей (ателье, мастерская художника, студия);
- гаражи.