Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка об отсутствии налоговой задолженности ИП и ЮЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@. Структура документа проста и не содержит особых полей. Бланк дает однозначный ответ: есть ли у налогоплательщика непогашенная задолженность или нет. Если просроченные платежи по налогам есть, инспектор ФНС укажет код территориального отделения, в котором числится пеня или недоимка.
Подтвердить отсутствие долгов по налогам может потребоваться в разных ситуациях. К примеру, актуальные случаи, когда потребуется форма КНД 1120101:
- Оформление заемного капитала в кредитном учреждении. Например, если организация обратится в банк за кредитом, придется подтвердить, что просрочек и долгов по фискальным платежам за налогоплательщиком не числится.
- Участие в государственных или муниципальных закупках. Участник закупки обязан подтвердить свою добросовестность и состоятельность. Одним из критериев оценки является отсутствие долгов по налогам и сборам.
- Участие в конкурсах и государственных грантах также требует предоставления отчетной документации, подтверждающей отсутствие долга перед бюджетом, в том числе по налогам.
- Запросить информацию об отсутствии налоговых просрочек вправе учредитель или собственник организации. Сведения необходимы при планировании и распределении бюджета на соответствующий год.
- Информация требуется для анализа и принятия управленческих решений. Справка пригодится работникам бухгалтерии при составлении отчетности и финансовой документации.
Справка об уплаченных процентах по ипотеке для налоговой
Практически любая организация за период своей работы сталкивалась с проблемами получения справок из различных государственных органов, которые давали определенного рода разрешение к дальнейшим действиям.
Но, к сожалению, зачастую самостоятельно сложно получить типовой документ, так как в государственных органах постоянно выдумывают разнообразные проблемы, из-за которых получение некой справки затягивается, или становиться вовсе невозможным.
К счастью данные проблемы вместе с нашей организацией решаются просто и быстро. Если, например, необходима:
- справка об отсутствии задолженности перед ФСС;
- справка об отсутствии кредитной задолженности.
то наши специалисты все сделают быстро и главное в соответствии с законом, так как мы предоставляем уникальные услуги, которые предусматривают взятие на себя ответственности за совершение подобного рода операций.
Правила получения документов
Получить справку об отсутствии задолженности не сложно. Это может сделать как юридическое лицо, так и обычный гражданин. Предварительно необходимо составить запрос и отправить его в соответствующий орган по месту расположения (для предприятий) или по месту жительства (для физических лиц). Унифицированной формы запроса не существует. Есть лишь общий порядок изложения информации, принимаемый за образец. Пишется такой запрос в виде обычного заявления:
- Сначала справа вверху указываются реквизиты тех, кому и от кого он направлен.
- Слева ставится дата и исходящий номер (для организации).
- Чуть ниже по центру пишется слово «запрос» и указывается его цель.
- Далее идет фраза с просьбой о предоставлении данных на конкретное число. Если оно не указано, то информация предоставляется на момент регистрации запроса.
- Затем идет подпись руководителя компании, заверенная круглой печатью предприятия.
- В самом низу слева указываются данные об исполнителе.
Ответ на такой запрос обычно дается в течение 10 рабочих дней. В других органах установлены свои сроки предоставления данных.
Виды справок о задолженности перед бюджетом, их отличия
Предприниматели и организации ведут постоянный взаиморасчет с бюджетом, сдают отчетность. У них может возникать обязанность не только по налогам, взносам и сборам, но и по авансовым платежам. Справка об отсутствии долга на определенную дату может стать неактуальной уже через несколько дней. Поэтому основным видом документа для юридических лиц является форма КНД 1160082. В ней указаны сведения о состоянии расчетов по налоговым обязательствам на день обращения.
Граждане, напротив, платят большинство налогов в конце года. ИФНС начисляет платежи за землю, транспорт и недвижимость со сроком оплаты до 1 декабря. Также может возникнуть обязанность заплатить НДФЛ, если физическое лицо получило доход, не связанный с работой по трудовому договору. Самозанятые лица платят налоги каждый месяц самостоятельно — в зависимости от перечисляемых им платежей от заказчиков.
Все данные об исполненных и просроченных обязательствах есть в базах налогового органа. Узнать об этом гражданин сможет из формы КНД 1120101.
Пример (образец) письма об отсутствии кредиторов у Общества с ограниченной ответственностью
Сайт Договор-Юрист.Ру предоставляет возможность найти и скачать бесплатно бланки или заполненные образцы договоров, заявлений, протоколов, решений и уставов. Документ «Пример (образец) письма об отсутствии кредиторов у Общества с ограниченной ответственностью» предоставлен для вас в разных форматах: онлайн-версия, DOC, PDF, RTF, ODT, XLS и др.
Однако вы должны помнить, что это всего лишь образец документа «Пример (образец) письма об отсутствии кредиторов у Общества с ограниченной ответственностью» и нуждается в юридически грамотном доведении бланка под нужды физического или юридического лица. И помните: Любые деловые отношения должны быть закреплены договором – никаких устных договорённостей. Бумага и подпись – лучшее доказательство ваших намерений.
На что обратить внимание
При предоставлении бланка по запросу государственные органы не учитывают в качестве невыполненных платежей следующие виды начислений:
- средства, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, налоговый или инвестиционный кредит;
- реструктурированный платеж в соответствии с регламентом бюджетного законодательства или в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 № 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей»;
- суммы, попавшие под мораторий, по причине банкротства;
- задолженность, по которой принято постановление суда о признании обязанности об уплате исполненной;
- отправленные, но еще не полученные на момент выдачи выписки средства соответствующими органами.
Какой порядок обращения налогоплательщика в налоговый орган с письменным запросом в целях получения справки об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов
Налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа. Такая обязанность прописана в статье 32 Налогового кодекса.
Направить заявление в ФНС можно лично, почтовым отправлением или через МФЦ.
Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в заявлении (запросе). Если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или указана будущая дата, справка формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.
Я хочу проверить, есть ли у компании задолженность
Электронная версия, предоставляемая через ТКС, должна быть подписана квалифицированной электронной подписью, идентифицирующей выдающий ее орган. Справка составляется по состоянию на ту дату, которая написана в заявлении. Если конкретная дата не указана, сотрудники инспекции формируют данные на дату поступления запроса.
Сроки выдачи справки об отсутствии задолженности Справку с информацией об отсутствии долга перед бюджетом ИФНС обязана предоставить в срок до 10 дней. В расчет не берутся праздники и выходные дни. Если запрос отправлялся заказным письмом, этот период начнет отсчитываться с даты его регистрации сотрудником налоговой службы.
Проверить этот факт можно при помощи сервиса отслеживания отправлений на интернет-ресурсе Почты России. Узнать дату выдачи бумаги позволяет Личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС.
Срочная справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам
с установкой параметра «дата операционного дня ОБУ равной дате последней полностью обработанной банковской выписки плюс 1 день.
При проведении комплексных аудиторских проверок налоговых органов вопросы своевременности и полноты отражения сведений о начисленных и уплаченных суммах налогов в карточках «РСБ налогоплательщиков, начисления пеней на недоимку в порядке, определенном Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс), а также вопросы соблюдения процедуры закрытия карточек «РСБ в связи с изменением места учета налогоплательщиков или закрытия их обособленных подразделений и передачи содержащейся в них информации в налоговый орган по новому месту учета, месту учета головной организации, будут являться предметом особого контроля.
При наличии фактов нарушения положений Кодекса.
Справка об отсутствии задолженности по налогам: как получить + образец
Если задолженность по налогам значительная и превышает указанный порог, то участвовать в тендерах в рамках 44-ФЗ поставщик не сможет. ак высчитать данную пороговую величину?
Для этого потребуется поднять баланс организации за последний завершенный год и найти строку с кодом 1600. От данной суммы в балансе высчитываем 25% и далее определяем больше задолженность по налогам полученной суммы или меньше.
В рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ есть свои особенности по подтверждению такой задолженности. В тендерах, проводимых в рамках 44-ФЗ документального подтверждения отсутствия такой задолженности по налогам не требуется, участник тендера прикладывает только. случаях, если тендер коммерческий или проводиться в рамках 223-ФЗ, то не все так однозначно. По 223-ФЗ у заказчика нет жестких рамок и заказчик зачастую требует документальное подтверждение отсутствие задолженности.
В справке об исполнении налоговой обязанности отражается недоимка, начисленная в соответствии с решением инспекции, исполнение которого приостановлено
Кудинова А.
Источник: КонсультантПлюс
Комментарий к Постановлению ФАС Поволжского округа от 25.12.2013 N А72-5033/2013.
По результатам выездной проверки инспекция доначислила организации налоги, начислила пени и штрафы. Компания не согласилась с позицией налогового органа и обратилась в суд, который, в свою очередь, принял обеспечительные меры, а именно приостановил исполнение решения инспекции.
В период действия обеспечительных мер компания запросила у налогового органа справку об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций (далее – справка).
Контролирующий орган отразил в выданном документе недоимку по оспариваемому решению о привлечении к ответственности. Сведений о приостановлении его исполнения справка не содержала.
Поскольку указание на задолженность организации перед бюджетом препятствовало получению лицензии на продажу алкогольной продукции, что являлось основным видом деятельности такой организации, налогоплательщик обжаловал действия инспекции в суде.
Суды первой и апелляционной инстанций требования компании удовлетворили.
Суды исходили из того, что отсутствие в справке сведений о приостановлении исполнения решения, в соответствии с которым начислена недоимка, привело к необъективному отражению информации о реальных налоговых обязательствах организации. Однако ФАС Поволжского округа данные судебные акты отменил и признал действия налогового органа законными в силу следующего.
Суд сослался на Приказ ФНС России от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@, которым была утверждена форма справки и методические указания по ее заполнению. Согласно п.
3 этих методических указаний запись об отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов и иных платежей делается в случае, когда по состоянию на дату, отраженную в справке, у налогоплательщика нет начисленных, но неуплаченных обязательных платежей, предусмотренных налоговым законодательством. Исключение составляют те суммы, в отношении которых предоставлена отсрочка (рассрочка, инвестиционный кредит), или суммы, реструктурированные в соответствии с бюджетным законодательством либо Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ. На основании п. 4 названных методических указаний в иных случаях, т.е. при наличии сумм начисленных, но неуплаченных налогов, сборов и т.д., отражается задолженность налогоплательщика перед бюджетом.
Суд пришел к выводу, что суммы, приостановленные к взысканию по определению суда, не признаются одним из упомянутых исключений. Кроме того, принятие таких обеспечительных мер не означает отсутствие у налогоплательщика задолженности по начисленным налогам, пеням и штрафам.
Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ под приостановлением действия ненормативного правового акта (решения) понимается не признание его недействующим, а запрет исполнять мероприятия, которые предусматриваются данным актом или решением (п. 4 Информационного письма от 13.08.
2004 N 83 «О некоторых вопросах, связанных с применением части 3 статьи 199 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» ). Таким образом, приостановление действия решения не влияет на факт наличия налоговой обязанности лица перед бюджетом и не прекращает эту обязанность.
Правовое значение для выдачи справки имеет не принятие обеспечительных мер, а то, что до признания в установленном порядке решения инспекции неправомерным сведения, указанные в нем, считаются достоверными.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и иных налоговых санкций может быть подтверждено только на основании вступившего в силу судебного акта.
Кроме того, ФАС Поволжского округа сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 10405/07. В нем отмечена необходимость отражать в справке суммы недоимки, решение по начислению которой обжаловано в судебном порядке.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов
Кредит, госзаказ, отдельные виды лицензий и т.д. организация и ИП вряд ли смогут получить, не имея на руках документа, подтверждающего их налоговую добросовестность. Речь идет о Справке об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, которую можно получить в ИФНС. Между тем Приказом от 21 января 2013 г. N ММВ-7-12/22@ представители ФНС России обновили ее рекомендованную форму и Порядок формирования, четко обозначив случаи, когда запись в Справке будет не слишком красивой.
Налоговым кодексом обязанность налоговиков по выдаче налогоплательщику непосредственно справки об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов не установлена. Но пп. 10 п. 1 ст. 32 Кодекса предусмотрено, что по его запросу инспекторами должна быть представлена справка о состоянии его расчетов с бюджетом. Кроме того, в НК закреплено право хозяйствующего субъекта получать в инспекции по месту учета бесплатную информацию в том числе о своих правах и обязанностях (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК); закреплена в Кодексе и корреспондирующая с ним обязанность налоговиков такую информацию предоставлять (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК).
В результате Приказом ФНС России от 23 мая 2005 г. N ММ-3-19/206@ в дополнение к формам по сверке и состоянию расчетов с бюджетом была утверждена также справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, а также Методические указания по ее заполнению. Приказом же от 21 января 2013 г. N ММВ-7-12/22@ представители Федеральной налоговой службы утвердили ее новую рекомендованную форму и Порядок формирования (далее — Порядок).
Как правильно заполнить бланк в ИФНС
Документ об отсутствии задолженности по налогам можно оформить от руки или напечатать на фирменном бланке компании. Бланк справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по оплате налогов можно .
Правила заполнения документа:
- Первоначально вам необходимо заполнить строки предоставления справки.
- ФИО руководителя.
- В верхнем правом углу прописывается название учреждения, или ФИО ИП, местоположение – юридическое либо фактическое, и ИНН/КПП, или попросту ИНН, в случае если обращение отправлено от ИП.
- Затем в определенных строках нужно проставить отметку – что вы хотите получить — справку о статусе подсчета согласно налогам, пеням, штрафам и сборам; о выполнении прямых обязанностей согласно оплате налогов, сборов. В первом случае вы получите расчет с определенными цифрами по всем типам необходимых сборов, а в другом – просто констатацию прецедента присутствия либо отсутствия у вас долга по налогам.
- Далее прописываем дату, согласно статусу необходима выписка согласно вашим обязанностям перед бюджетом.
- Снизу нужно указать собственные данные (фирмы либо бизнесмена) и способ получения справки – самостоятельно на руки либо почтой на установленное местоположение. Важно, в том случае если вы не выберите способ, в таком случае документ отправят почтой, и получите вы его не скоро. Лично на руки отдается справка значительно скорее.
- Внизу документа необходимо поставить подпись и штамп учреждения или ИП, если он есть.
Правильно ли заполнена полученная справка
Рассмотрим на примере, как должна выглядеть заполненная справка КНД 1120101: образец представлен ниже.
1. Должен быть присвоен порядковый номер.
2. Указано наименование, ИНН и КПП, адрес налогоплательщика. При формировании информации по компании, имеющей обособленные подразделения, КПП может быть не указан.
3. Дата должна соответствовать дате, указанной в запросе
4. Самая главная запись — это запись о наличии или отсутствии задолженности
5. Должно быть приведено наименование инспекции, выдавшей бланк
6. Внизу на бумажном документе должны стоять подпись и печать руководителя ИФНС, а на электронном — реквизиты ЭЦП.
Ниже — заполненный документ, которому присвоен код по КНД 1120101: справка (образец).