Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Федеральные налоги в США в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.
Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму
Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:
- Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
- Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
- Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)
Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .
Система налогообложения в США
Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.
Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:
| На федеральном уровне | На региональном уровне | Города и муниципалитеты |
| На доходы физических лиц | На доходы физических лиц | На прибыль |
| На прибыль | На прибыль | На наследство и дарение |
| Акцизные и таможенные сборы | С продаж | Лицензионные сборы |
| На наследство и дарение | Акцизы | Экологический |
| На прирост капитала | На транспорт | На транспорт |
| Отчисления в фонд соц. страхования | На прирост капитала | |
| На недвижимость |
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Сравнительная таблица налогов США и РФ
Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.
| Налоги в США | Налоги в РФ | |
| Уровни налогообложения | Федеральные налоги,налоги штатов,муниципальные налоги | Федеральные налоги,региональные налоги,местные налоги |
| Срок начисления | Большинство налогов начисляется на годовой доход | Начисление и взимание налогов осуществляется ежеквартально и ежемесячно |
| Подоходные налоги | Прогрессивная ставка, которая увеличивается с ростом дохода | Фиксированная ставка 13% |
| Налог на бизнес | Налог на доход корпораций имеет прогрессивную ставку | В зависимости от формы налогообложения |
| НДС | Налог на продажи варьируется в зависимости от штата, группы товаров и места производства продукции | Ставка НДС составляет 20% |
| Косвенное налогообложение | В США развито слабо из-за несоответствия принципам равномерного распределения доходов | Представлено налогом на добавленную стоимость и акцизными сборами, взимаемыми непосредственно при покупке товара |
В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:
- Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.
Децентрализация органов власти США и её влияние на налогообложение
Из-за высокой степени децентрализации, федеральные налоги и налоги штата полностью отделены друг от друга.
Т.е. федеральное правительство не имеет права вмешиваться на налогообложение штата, при этом каждый штат имеет собственную налоговую систему, отличающуюся от систем других штатов. Вот почему важно правильно выбрать штат для регистрации компании, но об этом более подробно будем говорить в части №5.
Нужно также понимать, что в пределах штата может существовать несколько юрисдикций, которые также могут взимать налоги. В качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тысяч районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тысяч муниципалитетов.
Графства, муниципалитеты и тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления и могут формировать собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.
Еще одна важная деталь, которую нужно понимать: в США действует принцип параллельности. Это значит, что один и тот же доход, может облагаться на разных уровнях. Ставки налогов на уровне штатов меньше, чем на федеральном уровне.
| Федеральные налоги | Подоходный налог с физических лиц (Federal Income Tax) |
| Корпоративный налог (Corporate Income Tax) | |
| Таможенные пошлины (Customs Duties) | |
| Акцизные сборы (Excise Tax) | |
| Налог на наследство и дарение (Gift Tax) | |
| Отчисления в фонд соц. страхования (Social insurance taxes) | |
| Региональные налоги | Подоходный налог с физических лиц (Individual Income Taxes) |
| Корпоративный (Corporate Income Tax) | |
| Налог с продаж и использования (Sales and Use Taxes) | |
| Акцизные сборы (Excise Tax) | |
| Налог на автотранспорт (Transportation Raxes) | |
| Поимущественный налог (Property Taxes) | |
| Местные налоги | Подоходный налог с физических лиц (Individual Income Taxes) |
| Корпоративный (Corporate Income Tax) | |
| Налог на наследство и дарение (Gift Tax) | |
| Поимущественный налог (Property Taxes) |
Федеральный уровень налогообложения в США
Федеральный уровень налогообложения считается в США первым и обязательным для всех компаний. Важно заметить, что при регистрации компании в США, она автоматически НЕ становится на налоговый учет по факту своего возникновения.
Новая компания самостоятельно должна осуществить постановку на налоговый учет, отправив соответствующее заявление в региональный налоговый офис (мы разберем этот вопрос довольно детально, когда будем говорить о регистрации компании). Это должно быть выполнено ДО начала деятельности компании.
И вот тут обратите внимание на один интересный нюанс: если у американской компании за отчетный год не было операций – она может подавать пустую отчетность. Исключение – LLC с одним владельцем, такие компании отчет могут не подавать.
Вместо заключения к части №3
Первым налогом, который был введен в США стал налог на недвижимость, принятый еще в 1797 году. Но как мы видим, система налогообложения США до сих пор в “живом” состоянии: постоянно меняется, реформируется. Кроме того, многими специалистами она признается как излишне сложная и зарегулированная.
Тем не менее рынок США – один из самых платежеспособных и привлекательных в мире, а значит есть смысл попытаться его завоевать. Открывая компанию в США, Вам совершенно необязательно вникать во все детали налоговой системы этой страны. На рынке достаточно много профессионалов, которые могут взять на себя налоговое сопровождение Вашего бизнеса. Одной из таких компаний, является 4В. С нами Вы сможете сосредоточиться на производстве, маркетинге и продажах, а всю рутину мы возьмем на себя.
Всерьез задумались о регистрации компании в США? Прямо сейчас зарегистрируйтесь на бесплатную консультацию экспертов 4B и узнайте всё об особенностях регистрации бизнеса в США, стоимости и сроках исполнения услуги.
Закажите консультацию прямо сейчас!
В следующих частях мы еще вернёмся к теме налогообложения в разрезе выбора лучших штатов для ведения бизнеса. А в следующей части мы поговорим о различных организационно-правовых формах бизнеса.
Какой бизнес стоит открывать иммигранту
Для реализации проектов в сферах торговли, производства и общественного питания иностранцу потребуется бизнес-идея и стартовый капитал в размере от 50 000 до 300 000 USD. Предприниматель может открыть как обычную точку розничной торговли, так и интернет-магазин. Для первого варианта следует учесть, что в Америке частные магазины существенно проигрывают большим корпорациям и работают практически на самообеспечение, следовательно, без должного опыта не рекомендуется открывать точки продажи обуви или одежды, тем более брендовой. Более рентабельными будут такие варианты:
- небольшие торговые точки в ТРЦ;
- вендинговые аппараты (торговые точки без продавцов) с напитками и перекусами;
- магазины с живыми цветами.
В сфере интернет-торговли можно выбрать практически любое направление. Наиболее ходовыми видами товаров для интернет-продаж можно назвать:
- корм и товары для домашних животных;
- технику и часы;
- одежду.
Предпринимателям, которые располагают стартовым капиталом от 100 000 USD, можно открыть собственное производство крафтовой продукции или универсальных запчастей, пользующихся большим спросом.
Наиболее затратным видом бизнеса является открытие заведения общественного питания: на реализацию такого проекта потребуется более 300 000 USD. В свою очередь, самыми бюджетными вариантами выступают следующие стартап-идеи:
- аутсорсинговые услуги — к примеру, компания может стать посредником между крупными американскими корпорациями и специалистами, которые живут за границей;
- создание веб-приложений для смартфонов;
- разработка собственного продукта.
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
|
Структура налоговой системы США |
|
|
Федеральные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
Акцизные сборы |
|
|
Таможенные пошлины |
|
|
Налог на наследство и дарение |
|
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
|
|
Штатные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный |
|
|
Налог с продаж |
|
|
Акцизы |
|
|
Налог на автотранспорт |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Муниципальные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
На наследство и дарение |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Экологический налог |
Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.
По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:
- корпоративный.
- подоходный.
- имущественный.
- с продаж.
- на безработицу.
Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.
|
Штат |
Общее место |
|
Вайоминг |
1 |
|
Южная Дакота |
2 |
|
Аляска |
3 |
|
Флорида |
4 |
|
Невада |
5 |
Налогообложение физических лиц
Граждане и резиденты США уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в США.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне, штатов и некоторых муниципальных образований.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:
- c дохода до 10 275 USD — по ставке 10%;
- с дохода от 10 276 до 41 775 USD — по ставке 12%;
- с дохода от 41 776 до 89 075 USD — по ставке 22%;
- с дохода от 89 076 до 170 050 USD — по ставке 24%;
- с дохода от 170 051 до 215 950 USD — по ставке 32%;
- с дохода от 215 951 до 539 900 USD — по ставке 35%;
- с дохода от 539 901 USD — по ставке 37%
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Структура налоговых поступлений в США, % к итогу
|
Уровень налогообло- жения |
Подоход- ный налог с физиче- ских лиц |
Налог с корпораций | Социальное страхование | Акцизы | Налог на имущество | Прочие | Итого |
| Федеральный | 50 | 6 | 34 | 8 | — | 2 | 100 |
| Штаты | 21 | 6 | 27 | 37 | 1 | 9 | 100 |
| Местный | 4 | 1 | 6 | 14 | 71 | 4 | 100 |
| Все уровни | 37 | 6 | 27 | 15 | 10 | 4 | 100 |
Налог на доходы физических лиц
Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки. Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога — несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.
Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи. Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов — в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты.
Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.
Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину. Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.
Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом — оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке. В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше.
Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.
Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.
Налоги штатов и местные
На уровне отдельных штатов и местных округов вводятся следующие налоги:
- налог с розничных продаж потребительских товаров – в зависимости от штата или муниципалитета ставки варьируются от 4% до 9%;
- налог на имущество взимается как с юридических, так и с физических лиц, стоимость оценивания и налоговые ставки зависят от штата и местных властей;
- налог на добычу и переработку полезных ископаемых, в частности нефти, взимается властями штата, они же составляют перечень природных ресурсов и устанавливают налоговую ставку.
Кроме того, штаты могут устанавливать налог на автотранспорт, а муниципалитеты – экологический.